Затраты на сырье и материалы

Цель раздела - обосновать материальные затраты на выпускаемые товары (оказываемые услуги).

В данном разделе Вам следует дать укрупненный перечень необходимых видов сырья, полуфабрикатов, комплектующих изделий, основных и вспомогательных материалов, запасных частей и нормативы их расхода в расчете на единицу готового товара Затраты на сырье удобно рассчитать в отдельной таблице 5:

 

Таблица 5 - Затраты на сырье и материалы

Показатели

Месяцы

Итого за год

1. Объем производства продукции (услуг) в натуральных единицах

Материал 1

2. Расход на единицу продукции (услуги)

3. Общая потребность в материале (п.1×п.2)

4. Цена единицы материала, руб.

5. Общая стоимость материала 1 (п.3×п.4)

Материал 2

……………..

………………… и т.д.

ВСЕГО ЗАТРАТ НА МАТЕРИАЛЫ

Персонал и расходы на оплату труда

В данном разделе бизнес-плана Вам необходимо обосновать потребность в персонале на Вашем предприятии. Определитесь, нужно ли Вам нанимать сотрудников, если да, то опишите:

- Какова потребность в сотрудниках в настоящее время?

- В каком профессиональном практическом опыте будет нуждаться Ваше предприятие?

- Где можно найти таких людей?

- Каким будет режим работы Вашего предприятия и Ваших сотрудников?

- Какую систему оплаты труда работников Вы предполагаете установить: повременную, сдельную, твердый оклад?

- Будете ли Вы использовать систему премий и льгот?

На себестоимость продукции или услуг списывается вся заработная плата наемного персонала.

Индивидуальный предприниматель как таковой своей фиксированной заработной платы не имеет, так как, по сути дела, заработная плата индивидуального предпринимателя - это его доход.

Помимо заработной платы, на себестоимость продукции идут социальные начисления (единый социальный налог) на заработную плату наемного персонала.

Форма представления данных по оплате труда представлена в табл. 6

 

Таблица 6 – Затраты на оплату труда

Должность	Количество человек	Среднемесяч-ная заработная плата	Итого начислено за год	Социальные отчисления(34%)	Итого ФЗП
Директор		18 000	216 000	73 440	289 000
Менеджеры		12 000	432 000	146 880	578 000
И т.д.
…………
ВСЕГО

 

Начисление за год рассчитывается по формуле: Количество человек × Среднемесячную заработную плату × 12 месяцев.

Социальные отчисления составляют 34% и рассчитывается по формуле: Итого начислено за год × 0,34

Итого ФЗП = Итого начислено за год + Социальные отчисления

Накладные расходы

В данном разделе Вам необходимо обосновать все остальные текущие затраты, связанные с производством и реализацией Ваших товаров (услуг), то есть все статьи себестоимости за исключением затрат на сырье и материалы, амортизационных отчислений, заработной платы и начислений на нее (табл. 7).

 

Таблица 7 – Накладные расходы

Показатели

Месяцы

Итого за год

1. Арендная плата

2. Коммунальные услуги

3. Офисные расходы

4. Текущий ремонт и уборка помещений

5. Услуги связи

6. Расходы на маркетинг

……………..

Прочие затраты

Общая величина накладных расходов

 

Замечание: расходы на маркетинг должны соответствовать бюджету маркетинга, ранее обоснованному в Плане маркетинга в разделе 5.

Прочие расходы, как правило, рассчитываются в объеме 10-20% от общей суммы накладных расходов.

Расчет себестоимости продукции (услуг)

В заключении этого раздела рассчитывается себестоимость продукции (услуги). Примерная схема расчета представлена в табл. 8

 

Таблица 8 – Расчет себестоимости продукции (услуги)

Статьи затрат	Всего, руб.	На единицу продукции (услуг), руб
1. Материальные затраты
2. Топливо и энергия
3. Заработная плата
4. Начисления на заработную плату
5. Амортизация основных средств
6. Накладные расходы
ИТОГО

Примечание:

1. Затраты на сырье и материалы, а также топливо и энергию берутся из табл.5

2. Заработная плата и Начисления на заработную плату берутся из табл. 6.

3. Амортизация – табл. 4.

4. Накладные расходы – табл. 7

Раздел 7. Организационный план

Этот раздел включает два подраздела:

- выбор организационно-правовой формы предприятия;

- непосредственно организационный план.