Модель тижневого прибутку підприємства
Окремі показники виробничої діяльності фірми по виробу А
| Ціна одиниці продукції, грн. | Величина попиту на один тиждень, тис. шт. | Витрати на обробку, тис. грн. |
| 10,5 | 6,56 | 10,386 |
| 8,56 | 11,486 | |
| 9,5 | 10,56 | 16,786 |
| 12,56 | 24,886 | |
| 8,5 | 14,56 | 32,686 |
| 16,56 | 41,386 | |
| 7,5 | 18,56 | 45,586 |
| 20,56 | 55,386 | |
| 6,5 | 22,56 | 60,186 |
Порядок виконання роботи:
1. За допомогою графічних засобів MS Excel, методом лінійного однофакторного кореляційно-регресійного аналізу на підставі даних таблиці 4.1, визначити вплив:
· зміни ціни на величину тижневого попиту;
· зміни обсягу виробництва продукції на тижневу величину витрат.
Рис.1. Вплив зміни ціни на величину попиту
Рис.2. Вплив зміни обсягу виробництва на величину витрат
2. За допомогою “що, якщо” (what-if) аналізу необхідно визначити приблизне значення точки беззбитковості для виробу А в діапазоні цін від 7 до 10 грн., з кроком 0,25 грн., створюючи сценарії шляхом копіювання всієї моделі (яка включає один стовпчик).
Таблиця 4.2
Модель тижневого прибутку підприємства
| Модель тижневого прибутку підприємства | |||||||||||||
| Змінні управлінські рішення | |||||||||||||
| Ціна виробу А (грн) | 7,25 | 7,5 | 7,75 | 8,25 | 8,5 | 8,75 | 9,25 | 9,5 | 9,75 | ||||
| Параметри: | |||||||||||||
| Змінні витрати на закупівлю начинки (грн) | 3,24 | 3,24 | 3,24 | 3,24 | 3,24 | 3,24 | 3,24 | 3,24 | 3,24 | 3,24 | 3,24 | 3,24 | 3,24 |
| Змінні витрати на закупівлю тіста (грн) | 0,54 | 0,54 | 0,54 | 0,54 | 0,54 | 0,54 | 0,54 | 0,54 | 0,54 | 0,54 | 0,54 | 0,54 | 0,54 |
| Постійні витрати (тис. грн) | |||||||||||||
| Коефіцієнти рівняння | |||||||||||||
| Коефіцієнти рівняння попиту | |||||||||||||
| Вільний член | 48,56 | 48,56 | 48,56 | 48,56 | 48,56 | 48,56 | 48,56 | 48,56 | 48,56 | 48,56 | 48,56 | 48,56 | 48,56 |
| Коефіцієнт регресії | -4 | -4 | -4 | -4 | -4 | -4 | -4 | -4 | -4 | -4 | -4 | -4 | -4 |
| Коефіцієнти рівняння витрат на обробку | |||||||||||||
| Вільний член | -15,94 | -15,94 | -15,94 | -15,94 | -15,94 | -15,94 | -15,94 | -15,94 | -15,94 | -15,94 | -15,94 | -15,94 | -15,94 |
| Коефіцієнт регресії | 3,375 | 3,375 | 3,375 | 3,375 | 3,375 | 3,375 | 3,375 | 3,375 | 3,375 | 3,375 | 3,375 | 3,375 | 3,375 |
| Фізичні результати | |||||||||||||
| Попит і обєм продажу (тис. шт. в тиждень) | 20,560 | 19,560 | 18,560 | 17,560 | 16,560 | 15,560 | 14,560 | 13,560 | 12,560 | 11,560 | 10,560 | 9,560 | 8,560 |
| Фінансові результати | |||||||||||||
| Виручка (тис. грн) | 143,920 | 141,810 | 139,200 | 136,090 | 132,480 | 128,370 | 123,760 | 118,650 | 113,040 | 106,930 | 100,320 | 93,210 | 85,600 |
| Витрати на обробку (тис. грн) | 53,450 | 50,075 | 46,700 | 43,325 | 39,950 | 36,575 | 33,200 | 29,825 | 26,450 | 23,075 | 19,700 | 16,325 | 12,950 |
| Витрати на інгредієнти (тис. грн) | 77,717 | 73,937 | 70,157 | 66,377 | 62,597 | 58,817 | 55,037 | 51,257 | 47,477 | 43,697 | 39,917 | 36,137 | 32,357 |
| Постійні витрати (тис. грн) | 32,000 | 32,000 | 32,000 | 32,000 | 32,000 | 32,000 | 32,000 | 32,000 | 32,000 | 32,000 | 32,000 | 32,000 | 32,000 |
| Загальні витрати (тис. грн) | 163,167 | 156,012 | 148,857 | 141,702 | 134,547 | 127,392 | 120,237 | 113,082 | 105,927 | 98,772 | 91,617 | 84,462 | 77,307 |
| Прибуток (до сплати податків) (тис. грн) | -19,247 | -14,202 | -9,657 | -5,612 | -2,067 | 0,978 | 3,523 | 5,568 | 7,113 | 8,158 | 8,703 | 8,748 | 8,293 |
3. За допомогою “що, якщо” (what-if) аналізу та аналізу чутливості визначити оптимальну оптову ціну продажу виробу А з точністю до 0,5 % (в діапазоні + 3,5%), створюючи сценарії шляхом копіювання всієї моделі (яка включає один стовпчик).
Таблиця 4.3
Модель тижневого прибутку підприємства
| Модель тижневого прибутку підприємства | |||||||||||||||
| Змінні управлінські рішення | |||||||||||||||
| Відхилення від оптимальної ціни, % | 96,5 | 97,5 | 98,5 | 99,5 | 100,5 | 101,5 | 102,5 | 103,5 | |||||||
| Ціна виробу А (грн) | 9,409 | 9,458 | 9,506 | 9,555 | 9,604 | 9,653 | 9,701 | 9,750 | 9,799 | 9,848 | 9,896 | 9,945 | 9,994 | 10,043 | 10,091 |
| Параметри: | |||||||||||||||
| Змінні витрати на закупівлю начинки (грн) | 3,24 | 3,24 | 3,24 | 3,24 | 3,24 | 3,24 | 3,24 | 3,24 | 3,24 | 3,24 | 3,24 | 3,24 | 3,24 | 3,24 | 3,24 |
| Змінні витрати на закупівлю тіста (грн) | 0,54 | 0,54 | 0,54 | 0,54 | 0,54 | 0,54 | 0,54 | 0,54 | 0,54 | 0,54 | 0,54 | 0,54 | 0,54 | 0,54 | 0,54 |
| Постійні витрати (тис. грн) | |||||||||||||||
| Коефіцієнти рівняння | |||||||||||||||
| Коефіцієнти рівняння попиту | |||||||||||||||
| Вільний член | 48,56 | 48,56 | 48,56 | 48,56 | 48,56 | 48,56 | 48,56 | 48,56 | 48,56 | 48,56 | 48,56 | 48,56 | 48,56 | 48,59 | 48,59 |
| Коефіцієнт регресії | -4 | -4 | -4 | -4 | -4 | -4 | -4 | -4 | -4 | -4 | -4 | -4 | -4 | -4 | -4 |
| Коефіцієнти рівняння витрат на обробку | |||||||||||||||
| Вільний член | -15,94 | -15,94 | -15,94 | -15,94 | -15,94 | -15,94 | -15,94 | -15,94 | -15,94 | -15,94 | -15,94 | -15,94 | -15,94 | -15,94 | -15,94 |
| Коефіцієнт регресії | 3,375 | 3,375 | 3,375 | 3,375 | 3,375 | 3,375 | 3,375 | 3,375 | 3,375 | 3,375 | 3,375 | 3,375 | 3,375 | 3,375 | 3,375 |
| Фізичні результати | |||||||||||||||
| Попит і обєм продажу (тис. шт. в тиждень) | 10,925 | 10,730 | 10,535 | 10,340 | 10,145 | 9,950 | 9,755 | 9,560 | 9,365 | 9,170 | 8,975 | 8,780 | 8,585 | 8,420 | 8,225 |
| Фінансові результати | |||||||||||||||
| Виручка (тис. грн) | 102,791 | 101,479 | 100,148 | 98,799 | 97,430 | 96,042 | 94,636 | 93,210 | 91,765 | 90,302 | 88,819 | 87,317 | 85,796 | 84,558 | 83,001 |
| Витрати на обробку (тис. грн) | 20,932 | 20,274 | 19,616 | 18,958 | 18,299 | 17,641 | 16,983 | 16,325 | 15,667 | 15,009 | 14,351 | 13,693 | 13,034 | 12,478 | 11,819 |
| Витрати на інгредієнти (тис. грн) | 41,297 | 40,559 | 39,822 | 39,085 | 38,348 | 37,611 | 36,874 | 36,137 | 35,400 | 34,663 | 33,926 | 33,188 | 32,451 | 31,828 | 31,091 |
| Постійні витрати (тис. грн) | 32,000 | 32,000 | 32,000 | 32,000 | 32,000 | 32,000 | 32,000 | 32,000 | 32,000 | 32,000 | 32,000 | 32,000 | 32,000 | 32,000 | 32,000 |
| Загальні витрати (тис. грн) | 94,228 | 92,833 | 91,438 | 90,043 | 88,647 | 87,252 | 85,857 | 84,462 | 83,067 | 81,671 | 80,276 | 78,881 | 77,486 | 76,305 | 74,910 |
| Прибуток (до сплати податків) (тис. грн) | 8,562 | 8,646 | 8,710 | 8,756 | 8,783 | 8,790 | 8,779 | 8,748 | 8,699 | 8,630 | 8,543 | 8,436 | 8,311 | 8,253 | 8,091 |
4. Зробити висновки з графічним відображенням тенденцій зміни всіх досліджуваних характеристик в діапазоні цін від 7 до 10 грн., з кроком 0,25 грн.
Рис.3. Модель тижневого прибутку
Висновок
На лабораторній роботі я набула навичок практичної роботи з використання показників виробничо-господарської діяльності підприємства. Точка беззбитковості згідно з наданими даними знаходиться при ціні 8,25 грн та прибуток становить 0,978 тис. грн. Згідно з першою моделлю тижневого прибутку підприємства максимальний прибуток дорівнює 8,748 тис. грн, при ціні 9,75 грн.
Провівши уточнення і зменшивши інтервал цін можна побачити, що максимальний прибуток змінився і став дорівнювати 8,79тис.грн при ціні 9,653грн. Ці зміни відображені в таблиці 4.3. Також модель тижневого прибутку графічно відображено на рис.3.