При вирішенні задач із собою мати декларацію по ПДВ
Завдання 1
Підприємство “Альфа” є платником ПДВ і в поточному році сплачує ПДВ щомісячно. Підприємство здійснює операції за цінами, що є на рівні звичайних, якщо інше не зазначено окремо. У звітному періоді підприємство здійснило наступні господарські операції:
№ п/п | Дата операції | Зміст господарської операції | Первинний документ | Сума, грн. |
1. | 10.01 | Відвантажено продукцію власного виробництва ТОВ “Cвітанок” | Податкова накладна від 10.01 | 400 000 (без ПДВ) |
15.02 | Отримано на розрахунковий рахунок оплату за продукцію | |||
2. | 12.01 | Отримано товари господарського призначення від постачальника ТОВ “Пролісок” | Податкова накладна від 12.01 | 240 000 (з ПДВ) |
17.02 | Здійснена оплата за товари | |||
3. | 19.01 | Сплачено передоплату ТОВ “Астра” за послуги по транспортуванню товарів, придбаних у ТОВ «Пролісок» 12.01. | Акт приймання-передачі виконаних послуг від 20.02 Податкова накладна від 19.01 | 12 000 (з ПДВ) |
4. | 25.01 | Отримано та оприбутковано інвентар господарського призначення від фізичної особи-підприємця Трохимова К.С. (неплатника ПДВ) | Фіскальний чек від 25.01 | (без ПДВ) |
5. | 29.01 | Оприбутковані комплектуючі вироби господарського призначення, отримані внаслідок ліквідації необоротних активів на підприємстві | Податкова накладна від 29.01 | 15 000 (без ПДВ) |
Необхідно:
1. Заповнити журнал господарських операцій (таблиця 1)
2. Визначити суму ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету у січні та строки сплати. Всі розрахунки пояснити відповідно до діючого законодавства.
Таблиця 1
Журнал господарських операцій (фрагмент)
№п/п | Зміст господарської операції | Розрахунки та коментар відповідно до ПКУ | Податкові зобов’язання | Податковий кредит | ||
Оборот без ПДВ | Дата та сума ПДВ | Оборот без ПДВ | Дата та сума ПДВ | |||
1. |
Завдання 2
Підприємство „Альфа” є платником ПДВ і в поточному році сплачує ПДВ щомісячно. Підприємство здійснює операції за цінами, що є на рівні звичайних, якщо інше не зазначено окремо. У звітному періоді підприємство здійснило наступні операції :
№ п/п | Дата операції | Зміст господарської операції | Первинний документ | Сума, грн. |
1. | 10.04 | Отримано товари господарського призначення від постачальника по бартерному контракту № 3 | Податкова накладна від 10.04 | 48 000 грн. (з ПДВ) |
05.05 | Відвантажено продукцію власного виробництва по бартерному контракту № 3 | Податкова накладна від 05.05 | 40 000 грн. (без ПДВ) | |
2. | 15.04 | Відвантажено продукцію власного виробництва ТОВ “Зеніт” | Податкова накладна від 15.04 | 100 000 грн. (без ПДВ) |
03.05 | Отримано на розрахунковий рахунок оплату за відвантажену продукцію | |||
3. | 10.05 | Отримано сировину господарського призначення від постачальника по бартерному контракту № 4* | Податкова накладна від 10.05 | 60 000 грн. (з ПДВ) |
05.04 | Відвантажено продукцію власного виробництва по бартерному контракту № 4.** | Податкова накладна від 05.04 | 50 000 грн. (без ПДВ) | |
4. | 10.05. | Сплачено в повному обсязі постачальнику за матеріали господарського призначення, які отримані на склад 02.04 | Податкова накладна від 02.04 | 24 000 грн. (з ПДВ) |
5. | 17.05 | Отримано основні засоби на безоплатній основі від підприємства “Рута”, яке не є платником ПДВ | 5000 грн. (без ПДВ) |
Примітка:
* звичайний рівень цін на даний обсяг отриманої сировини – 40 000 грн. (без ПДВ)
** звичайний рівень цін на даний обсяг поставленої продукції – 60000 грн. (без ПДВ)
Необхідно:
1. Заповнити журнал господарських операцій (таблиця 1 (Завдання 1))
2. Визначити суму ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету у квітні і травні та строки сплати. Всі розрахунки пояснити відповідно до діючого законодавства.
Завдання 3
Підприємство “Орбіта” є платником ПДВ і в поточному році сплачує ПДВ щомісячно. Підприємство здійснює операції за цінами, що є на рівні звичайних, якщо інше не зазначено окремо. У звітному періоді підприємство здійснило наступні операції :
№ п/п | Дата операції | Зміст господарської операції | Первинний Документ | Сума, (без ПДВ) |
1. | 15.05 03.06 | Отримано на розрахунковий рахунок авансову оплату від нерезидента за продукцію власного виготовлення Відвантажено продукцію власного виробництва у митному режимі експорт | Вантажна митна декларація від 03.06 | 500 000 грн. |
01.06 05.06 | Здійснено передоплату ТОВ “Зоря” за основні засоби господарського призначення, які будуть використовуватись для виробництва експортної продукції Отримано основні засоби від постачальника | Податкова накладна від 05.06 | 600 000 грн. | |
3. | 15.05 03.06 | Отримано на розрахунковий рахунок оплату від українського підприємства за продукцію власного виготовлення, 20% вартості якої складає зворотна тара, що повертається 20.09 Відвантажено продукцію власного виробництва | Податкова накладна від 03.06 | 1 500 000 грн. |
4. | 20.05 17.06 | Сплачено передоплату нерезиденту за імпортні комплектуючі господарського призначення Ввезено товари на митну територію України у митному режимі імпорту | Вантажна митна декларація від 17.06 (курс долара 17.06 становив 8,04 грн. за 1 дол. США) | 15 000 дол. США |
5. | 26.06 | Сплачено за розрахункове-касове обслуговування банку | Платіжне доручення від 26.06 | 150 грн. |
Необхідно:
1. Заповнити журнал господарських операцій (таблиця 1(Завдання 1))
2. Визначити суму ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету у червні та строки сплати. Всі розрахунки пояснити відповідно до діючого законодавства.
Завдання 4
Підприємство “Бета” є платником ПДВ і в поточному році сплачує ПДВ щомісячно. Підприємство здійснює операції за цінами, що є на рівні звичайних, якщо інше не зазначено окремо. У звітному періоді підприємство здійснило наступні операції :
№ п/п | Дата операції | Зміст господарської операції | Первинний документ | Сума |
1. | 11.02 25.02 | Перераховано передоплату ТОВ “Крокус” за сировину для господарської діяльності Отримано сировину від постачальника | Податкова накладна від 25.02 | 48 000 грн. (з ПДВ) |
2. | 15.02 03.03 | Отримано на розрахунковий рахунок оплату за продукцію власного виготовлення від покупця-резидента Відвантажено продукцію власного виробництва | Податкова накладна від 03.03 | 500 000 грн. (без ПДВ) |
3. | 19.01 24.02 | Сплачено передоплату нерезиденту за імпортні комплектуючі, що ввозяться для міжнародної виставки Комплектуючі ввезено на митну територію України в митному режимі тимчасового ввезення (термін дії договору три місяці) | Вантажна митна декларація від 24.02 (курс долара 24.02 - 8,02 грн. за 1 дол. США) | 10 000 доларів США |
4. | 25.02 | На митній території України відвантажено підакцизні товари ТОВ “Бос” Дані товари 10.01 були ввезені на митну територію України (митна вартість товарів на дату ввезення - 100 000 грн., акцизний податок 20 000 грн., ввізне мито - 10 000 грн., митні збори 3500грн., ПДВ -26000грн.) | Податкова накладна від 25.02. | 110 000 грн. |
5. | 27.02 | Сплачено кошти за користування торговою маркою “BEST” ТОВ “BEST GARANT” | Платіжне доручення від 27.02 | 24 000 грн. |
Необхідно:
1. Заповнити журнал господарських операцій (таблиця 1 (Завдання 1))
2. Визначити суму ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету у лютому та строки сплати. Всі розрахунки пояснити відповідно до діючого законодавства.
Завдання 5
Підприємство “Веста” є платником ПДВ і в поточному році сплачує ПДВ щомісячно. Підприємство здійснює операції за цінами, що є на рівні звичайних, якщо інше не зазначено окремо. У звітному періоді підприємство здійснило наступні операції :
№ | Дата операції | Зміст господарської операції | Первинний документ | Сума |
1. | 01.02 05.02 | Перераховано передоплату українському підприємству за сировину господарського призначення Отримано сировину від постачальника | Податкова накладна від 05.02 | 48 000 грн. (з ПДВ) |
2. | 15.02 03.03 | Отримано на розрахунковий рахунок оплату за продукцію власного виготовлення від покупця-резидента Відвантажена продукція власного виробництва | Податкова накладна від 03.03 | 500 000 грн. (без ПДВ) |
3. | 19.02 22.03 | Сплачено передоплату нерезиденту за імпортні комплектуючі господарського призначення. Ставка ввізного мита по відношенню до комплектуючих - 15%. Комплектуючі ввезено на митну територію України у митному режимі імпорту | Вантажна митна декларація від 22.03 (ставка НБУ на 22.02 - 7.8 грн. за 1 дол. США) | 20 000 доларів США |
4. | 20.02. | Зі складу використано матеріали на невиробничі потреби (за фактичною собівартістю) | 150 000 грн. (без ПДВ) | |
5. | 22.02 | Придбано основні засоби у формі внеску в статутний фонд у ТОВ “Фокус” (платника ПДВ ) | Податкова накладна від 22.02 | 120 000 грн. (з ПДВ) |
Необхідно:
1. Заповнити журнал господарських операцій (таблиця 1 (Завдання 1))
2. Визначити суму ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету у лютому і березні та строки сплати. Всі розрахунки пояснити відповідно до діючого законодавства.
Завдання 6
Підприємство “Іскра” займається виготовленням холодильників. Звичайна ціна на таку продукцію – 2000 грн. за 1 шт. (без ПДВ). Воно є платником ПДВ і в поточному році сплачує ПДВ щомісячно. Підприємство здійснило наступні операції:
№ п/п | Дата операції | Зміст господарської операції | Первинний документ | Сума, грн. |
1. | 01.03 05.03 | Здійснена передоплата за комплектуючі для холодильників Отримано комплектуючі від постачальника | Податкова накладна від 05.03 (ціни на рівні звичайних) | 9 600 грн. (з ПДВ) |
2. | 01.03 03.03 | Отримано на розрахунковий рахунок оплату за поставку 10 холодильників власного виготовлення Відвантажено 10 холодильників | Податкова накладна від 03.03 | 22 000 грн. (без ПДВ) |
3. | 01.03 03.04 | Отримано на розрахунковий рахунок оплату за поставку 20 холодильників власного виготовлення Відвантажено 20 холодильників | Податкова накладна від 03.04 | 30 000 грн. (без ПДВ) |
4. | 10.03 | Реалізовано 5 холодильників суб’єкту господарювання, який не є платником ПДВ | Податкова накладна від 10.03 | 8 000 грн. (без ПДВ) |
5. | 12.03 | Отримано сировину господарського призначення від постачальника по бартерному контракту № 4. | Податкова накладна від 12.03 (ціни на рівні звичайних) | 30 000 грн. (без ПДВ) |
15.03 | Відвантажено 20 холодильників власного виробництва по бартерному контракту № 4. | Податкова накладна від 15.03 | 30 000 грн. (без ПДВ) |
Необхідно:
1. Заповнити журнал господарських операцій (таблиця 1 (Завдання 1))
2. Визначити суму ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету у березні та вказати строки сплати. Всі розрахунки пояснити відповідно до діючого законодавства.