Ценообразование. Прибыль и рентабельность
Принципы рыночной экономики
Рыночная экономика – экономика, при которой деятельность предприятий не регулируется планом, составленным государством, а ориентирована на удовлетворение потребностей рынка.
Основная предпосылка рыночных отношений – это самостоятельность решений предпринимателей по всем вопросам хозяйственной деятельности. Различают три основных принципа рыночной экономики, наличие которых в совокупности и позволяет говорить от наличии рыночных отношений:
1)Рыночным отношениям обязательно должна сопутствовать конкуренция товаропроизводителей.
Монополизм в условиях свободных цен приводит к бале тяжелым последствиям, по сравнению с плановой экономикой. Поэтому деятельность монополистов всегда и везде регулируется гасударственным органами. Необходимость в регулировании появляется , если контроль рынком осуществляется:
| Количество производителей | Процент контроля рынка |
В СССР стопроцентными монополистами (без) естественных монополистов были приблизительно 2000 производителей.
2) Рыночным отношениям обязательно должен сопутствовать механизм санкций за принимаемые решения.
Предприниматель должен отвечать за свои действия вложенным капиталом, что предполагает в настоящее время наличие частной собственности на средства производства.
а) все кредиты должны выдаваться по залог капитала;
б) государство не финансирует банкротов.
Необходимо наличие критической массы собственников, поведение которых должно формировать культуру поведения на рынке в целом.
3) Рыночные отношения – это саморегулируемая система, центральным моментом в которой является вопрос ценообразования, основанный на равенстве спроса и предложения.
Регулятором производства в рыночной экономике является закон стоимости, который определяет объем необходимого товара на рынке через равенство цен спроса и предложения.
Принципы формирования налоговой системы
Налоговая система в современных условиях выполняет две функции: фискальную и регулирующую. Фискальная функция призвана обеспечить поступление доходов в бюджет республики и местных органов власти. С точки зрения этой функции основным является величина взимаемого налога, а не предмет налогообложения. Исполнителем являются налоговые службы. При этом величина налога не должна превышать определенного уровня, при котором истощается источник налогообложения. В принципе, налоги должны взиматься не с пассивных элементов богатства, а с производимых – прибыль, доход и прочее. Налоги должны взиматься не в абсолютных суммах, а в зависимости от уровня доходности, по прогрессивной шкале.
По мере развития экономических отношений и изменения функций государства по управлению налоговым хозяйством возрастает значение регулирующей функции. Данная функция является инструментом реализации социально-экономической, научно-технической и т.д.политики государства. Инструментом реализации регулирующей функции является прежде всего выбор значений налоговых ставок, введение необлагаемого минимума, предоставление скидок и освобождение от налогов и т.д..
Практически всегда регулирующая функция входит в противоречие с фискальной.
Налоговая система любой страны – это результат множества экспериментов и длительного опыта применения в конкретных условиях. Поэтому точные науки, и прежде всего экономико-математическое моделирование, играют вспомогательную роль в обосновании построения налоговой системы. Поэтому охарактеризуем только наиболее общие черты и тенденции развития налогового регулирования.
Налоговая система имеет следующую структуру:
В зависимости от объекта налогообложения и взаимоотношения налогоплательщика и государства налоги подразделяются:
1 – прямые;
2 – косвенные;
Прямые налоги взимаются непосредственно с дохода налогоплательщика, либо исходя из внешних признаков налогоплательщика. Доходы от прямых налогов поступают в местные бюджеты. Поэтому они подразделяются на реальные 4 и личные 5.
К реальным налогам относятся: налог на землю, подомовой налог (налог на недвижимость), промысловый налог и т.д. Особенность данных налогов состоит в том, что при их оплате содержится множество льгот.
Личные налоги взимаются с фактически полученного дохода. К ним относятся: подоходный налог на селение. Подоходный налог может взимать по глобальному и шедулярному способу. При глобальном способе налогообложению подлежит весь совокупный доход по единой ставке (по единым ставкам). При шедулярном весь доход делится на части в зависимости от источников его формирования, и к каждой части применяется отдельная система налогообложения. Подоходный налог, как правило, имеет различные скидки и льготы (единственная нормальная льгота – наличие детей, остальное – “убогость”, ц.), может иметь необлагаемый минимум и прочее. Взимание подоходного налога может осуществляться безналичным и декларационным способом. При безналичном плательщик получает причитающуюся ему сумму, а платежи налогов в налоговый бюджет осуществляет работодатель. При декларационном способе налогоплательщик сам заполняет декларацию и сам определяет сумму налогов и оплачивает, а налоговые органы – контролируют.
Кроме того, к личным налогам относятся налог на прибыль, налог на доходы, т.е. со всей суммы реализации, налог с наследства и дарений, на сверхприбыль, поимущественный налог и т.д.
Косвенные налоги – это налоги, в которые включаются в цену товара и тем самым увеличивают ее величину. В косвенные налоги включается себестоимость. Они подразделяются на акцизы 6, фискально-монопольные налоги 9 и таможенные пошлины 10.
Акцизы делятся на индивидуальные и универсальные (в прогрессивном мировом сообществе). В белорусском законодательстве индивидуальный акциз называется просто “акцизом”, а универсальный акциз – налогом на добавленную стоимость.
Впервые взимание акцизов началось во второй половине девятнадцатого столетия в виде налога с продаж. Налог с продаж подразумевает взимание налога по единой ставке со всей суммы товара.
По мере развития народного хозяйства такая система налогообложения стала входить в противоречия с разделением труда, и в настоящее время, по крайней мере в США, налог с продаж вылился в индивидуальный акциз. Индивидуальным акцизом выборочно облагается отдельные товары. Сумма взимаемого индивидуального акциза:
.
– ставка индивидуального акциза в относительном виде;
– цена.
В настоящее время в Европе (и у нас тоже) универсальный акциз взимается в виде налога на добавленную стоимость – НДС. Добавленная стоимость – это вновь созданная продукция на данной стадии производства, которая включает в себя оплату труда и прибыль.
Фискально-монопольные налоги – это также косвенные налоги, взимаемые в виде акцизов. Отличие заключается в том, что государство монополизирует производство и реализацию товара (полный фискально-монопольный налог), либо одну их этих стадий (неполный).
Таможенные пошлины различаются по происхождению, целям и ставкам. По происхождению: импортные, экспортные, транзитные. По целям: фискальные, протекционные, антидемпинговые, преференциальные. По ставкам: специфические (устанавливаются в твердых суммах за штуки, единицы товара и т.д.), одволорные (устанавливаются в виде фиксированных платежей с цены товара), смешанные.
Взносы в фонды социального страхования являются платежами физических и юридических лиц. Это целевые налоги на финансирование фондов социального обеспечения, медицинского обслуживания т.д.. Особенность данного вида налогов заключается в том, что они не предусматривают никаких исключений, скидок и льгот. Взносы, так же, как и косвенные налоги, рассматриваются как издержки и включаются в себестоимость товара. Данные взносы могут устанавливаться в процентах к валовому заработку, может взиматься единый взнос (СНГ, Великобритания), либо несколько налогов, в зависимости от уплаты которых оказываются те или иные услуги (медицинские и пр.).
Структура налогов дохода некоторых стран в процентах:
(3) ай, лень... посмотрели – и забыли. не обязательно
Функции цен
Основной функцией цен является количественно выраженная стоимость продукции, т.е. измерительная функция. Наряду с измерительной цены выполняют распределительную и стимулирующую функцию. С помощью первой государство воздействует на характер и пропорции распределения чистого дохода между различными отраслями (сферами деятельности). Стимулирующая функция используется в качестве орудия, способствующее прогрессивным сдвигам в сферах производства и потребления.
Все перечисленные выше функции находятся в противоречии друг с другом.
Различают цены оптовые и розничные. Розничная цена – это оптовая плюс торговая наценка. В зависимости от порядка возмещения расходов на транспортировку продукции, различают следующие виды оптовых цен: франко-станция отправления и франко-станция назначение (“сам не знаю, что это такое”, ц.). Слово “франко” в данном случае указывает пункт, до которого поставщик несет транспортные расходы, связанные с перевозкой. Цена на электрическую энергию по существу является оптовой ценой промышленности франко-станция назначение.
Система тарифов на электрическую энергию.
В настоящее время действует две формы тарифов на электроэнергию: одноставочные и двухставочные. Одноставочный тариф – это простейшая система тарифов, при которой размер платы за потребляемую энергию определяется по одной ставке или цене пропорционально объему потребляемой энергии.
,
– отпуск энергии потребителю;
– одноставочный тариф.
Для промышленных потребителей с присоединенной трансформаторной мощностью 750 кВ 
А и выше установлены двухставочные тарифы, которые состоят из основной ставки за заявленную мощность, участвующую в максимуме энергосистемы, и дополнительной – за каждый кВтч потребляемой энергии в течение суток.
Индивидуальный пик мощности может не совпадать с пиком энергосистемы:
Оплата состоит:
,
– основная ставка за киловатт заявленной мощности;
– дополнительная ставка за каждый киловатт час;
Э - отпуск электроэнергии;
– мощность, участвующая в энергосистеме, которая равна:
.
,
– число часов использования максимума энергосистемы.
Периодически тарифы декларируются, т.е. рассчитываются в энергосистеме, доказывается обоснованность затрат и утверждается в вышестоящих органах власти.
Взимание платы за электроэнергию по различным тарифам называется перекрестным субсидированием.
Трехставочные, или позонные тарифы на электроэнергию
Позонные тарифы должны стимулировать выравнивание суточных графиков нагрузки энергосистемы и повышению использования их производственных мощностей. С этой целью для различных зон суток, вплоть до часового (получасового) интервала, устанавливаются различные ставки за потребляемую электроэнергию.
Трехставочные тарифы предусматривают установление дифференцированных ставок для трех зон суток: пиковой, ночной и полупиковой.
Введение трехставочных тарифов способствует совмещению энергии на ночные часы, и, следовательно, выравниванию графика нагрузки энергосистемы.
Один из возможных способов – обоснование дифференцированных ставок трехставочных тарифов. При формировании тарифов необходимо учитывать интересы как потребителей, так и производителей электроэнергии. С точки зрения покупателя логично требование, что введение позонных, или трехставочных тарифов, не приводило бы к понижению эффективности его работы. Критерием такой эффективности является коэффициент рентабельности используемым фондом.
Условием эффективности являются:
,
– снижение оплаты за потребляемую электроэнергию;
Е – коэффициент дисконтирования;
– затраты на эксплуатацию средств учета электроэнергии;
К – капитальные затраты на средства учета.
Снижение затрат достигается за счет переброски части нагрузки из других зон в ночную и оплате энергии по меньшей цене.
С точки зрения государства (энергосистемы) критерием эффективности также выступает коэффициент рентабельности к фондам:
,
– снижение затрат на эксплуатацию установленной мощности;
– снижения капитальных затрат в пиковую установленную мощность;
– коэффициент, учитывающий отчисления на реновацию;
Снижение и достигается за счет уменьшения пиковых нагрузок, и, следовательно, уменьшения пиковых затрат установленной мощности станции.
Соотношение между дифференцированными ставками должно быть таким, чтобы обеспечивалось заинтересованность как потребителя, так и энергосистемы.
Определим ставки, исходя из условия равноэффективности потребителя и энергосистемы:
- удельные капиталовложения в единицу мощности; 
и 
– тарифные ставки за пиковую и базовые соответственно.
Э – ожидаемый объем электрической энергии, переносимой из пиковой в базовую зону вследствие введения тарифов.
- цена топлива в пиковой и базовой зонах;
- удельные расходы топлива на пиковых и базовых агрегатах;
- удельные капиталовложения в единицу модности;
- пиковая мощность.
При определении величины ставки для полупиковой временной зоны принимаем, что весь эффект от переноса потребления из полупиковой зоны в базовую состоит только в экономии топлива.
.
Чтобы размер платы за энергию при использовании трехставочных тарифов был равен плате по действующим тарифам необходимо соблюдение условия:
.
Если принять 
, то :
Решая систему из трех уравнений с тремя неизвестными, получим:
Тарифы на межсистемные перетоки электроэнергии
Режим работы энергосистем, входящих в объединение, определяется диспетчерским управлением, исходя из минимальных затрат на топливо. Поэтому тарифы должны заинтересовывать передающие и принимающие системы в поддержании такого режима.
В основу построения тарифов на межсистемные передачи энергии должны быть положены следующие принципы:
1. оплата по тарифам должна обеспечивать передающей системе возмещение ее затрат на производство и передачу энергии в принимающую систему, а также формирование прибыли, необходимой для хозяйственной деятельности.
2. принимающая система, реализуя электроэнергию потребителям, должна возмещать затраты на покупку, затраты на транспорт по собственным сетям, а также формировать прибыль.
Тариф межсистемный долен быть равен:
.
– себестоимость производства в передающей системе;
– себестоимость транспорта электроэнергии в передающей (принимающей) системе;
– средний тариф на продаваемую потребителям энергию в принимающей системе;
– коэффициент рентабельности к фондам в передающей (принимающей) системе;
– коэффициент фондоемкости в передающей (принимающей) системе.
.
Энергосистема бывает избыточная и дефицитная, поэтому в режиме максимальных нагрузок поток мощности однозначно направлен из избыточной в дефицитную. В режиме пониженных нагрузок направление перетока определяется экономическими соображениями.