Остатки по синтетическим счетам.

 

Вариант 1.1

№ сч.	Наименование счета	Остаток в руб. на 1.12.200_ г.
	Основные средства	110 100
	Амортизация основных средств	13 000
10.1	Основные материалы	100 000
10.3	Топливо	18 100
	Отклонение в стоимости материальных ценностей (ТЗР)
	Основное производство	37 575
	Готовая продукция	9 200
	Касса	1 200
	Расчетные счета	38 600
	Валютный счет	10 000
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	44 500
	Расчеты с покупателями	24 000
	Долгосрочные кредиты	20 920
68.1	Расчеты с бюджетом по НДФЛ	3 800
68.2	Расчеты с бюджетом по налогу на прибыль	1 344
69.1	Расчеты по социальному страхованию (ФСС)	1 732
	Расчеты с персоналом по оплате труда	24 000
76-д	Расчеты с дебиторами	3 700
76-к	Расчеты с кредиторами	7 500
	Уставный капитал	234 000
	Нераспределенная прибыль прошлых лет
99.1	Прибыль (текущего года)	5 600
99.2	Налог на прибыль текущего года	1 344
	Расшифровка счетов 90 и 91
90.1	Выручка	126 000
90.2	Себестоимость продаж	78 000
90.3	НДС с продаж	19 220
90.9	Сальдо продаж	28 780
91.1	Прочие доходы	36 000
91.2	Прочие расходы	59 180
91.9	Сальдо прочих доходов и расходов	23 180

Вариант 1.2

№ счета	Наименование счета	Остаток в руб.на. 01.12.200_г.
	Основные средства	68 000
	Амортизация основных средств	19 100
10.1	Основные материалы	50 000
10.3	Топливо	15 000
	Отклонение в стоимости материальных ценностей (ТЗР)	3 200
	Основное производство:	38 600
	Готовая продукция:	18 560
	Касса	2 360
	Расчетные счета	23 860
	Валютный счет	40 000
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	44 500
	Расчеты с покупателями и заказчиками	25 920
	Долгосрочные кредиты	44 920
68.1	Расчеты с бюджетом по НЛФЛ	3 200
68.2	Расчеты с по налогу на прибыль текущего года
68.3	Расчеты с бюджетом по НДС
69.1	Расчеты по социальному страхованию (ФСС)	3 900
	Расчеты по заработной плате	44 000
76/д	Расчеты с дебиторами	24 115
76/к	Расчеты с кредиторами	9 595
	Уставный капитал	140 000
	Непокрытый убыток прошлых лет
99.1	Прибыль текущего года
99.2	Налог на прибыль текущего года
	Расшифровка счетов 90 и 91
90.1	Выручка	348 000
90.2	Себестоимость продаж	286 000
90.3	НДС с продаж	53 085
90.9	Сальдо продаж	8 915
91.1	Прочие доходы	8 915
91.2	Прочие расходы	10 515
91.9	Сальдо прочих доходов и расходов	1 600

Вариант 1. 3

 

№ счета	Наименование счета	Остаток в руб. на 01.12.200__г.
	Основные средства	100 700
	Амортизация основных средств	25 680
10.1	Основные материалы.	200 000
10.3	Топливо	8 200
	Отклонение в стоимости материальных ценностей (ТЗР)	60 000
	Основное производство	48 000
	Готовая продукция:	68 000
	Касса	2 000
	Расчетные счета	50 000
	Валютный счет	15 000
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	15 400
	Расчеты с покупателями и заказчиками
	Краткосрочные кредиты	12 180
68.1	Расчеты с бюджетом по НДФЛ
68.2	Расчеты с бюджетом по налогу на прибыль текущего года
68.3	Расчеты с бюджетом по НДС	5 000
69.1	Расчеты по социальному страхованию (ФСС)	1 300
	Расчеты по заработной плате	26 500
76/д	Расчеты с дебиторами	12 000
76/к	Расчеты с кредиторами	64 830
	Уставный капитал	400 000
	Нераспределенная прибыль прошлых лет	20 860
99.1	Прибыль (текущего года)	22 700
99.2	Налог на прибыль текущего года	5 448
	Расшифровка по счетам 90 и 91
90.1	Выручка	623 040
90.2	Себестоимость продаж	467 000
90.3	НДС с продаж	95 040
90.9	Сальдо продаж	61 000
91.1	Прочие доходы
91.2	Прочие расходы	38 300
91.9	Сальдо прочих доходов и расходов	38 300

Приложение 4

 

Журнал учета хозяйственных операций (образец)

 

№ п/п	Наименование хозяйственной операции	Сумма	Корреспонд. счета
по дебету	по кредиту

 

Журнал хозяйственных операций заполняется на основе данных, представленных в приложении 5 (по вариантам).

 

 

Приложение 5

 

Перечень хозяйственных операций за декабрь (по вариантам)

 

Вариант 4.1

№ п/п	Содержание операции	Сумма, тыс.руб.
1 вар.	2 вар.	3 вар.
1.
	Получен счет-фактура поставщика с НДС по установленной ставке, за основные материалы, принятые на склад
	Получен счет транспортной организации за доставку материалов, без НДС
	На основании требований и лимитных карт отпущено основных материалов на: - изготовление изделия А - изготовление изделия Б - обслуживание оборудования - прочие нужды основного цеха - нужды заводоуправления Итого	8,3 4,5 3,5 86,3
	По данным бригадных нарядов и другим документам начислена заработная плата за декабрь: - рабочим изготавливающим изделие А - рабочим изготавливающим изделие Б - рабочим, обслуживающим оборудование - прочему персоналу цеха - персоналу заводоуправления Итого
	Сделаны отчисления в установленных процентах от начисленной заработной платы: - рабочим изготавливающим изделие А - рабочим изготавливающим изделие Б - рабочим, обслуживающим оборудование - прочему персоналу цеха - персоналу заводоуправления	? ? ? ? ? ?
	Удержан из заработной платы НДФЛ
	Получен аванс от покупателя в счет предстоящей отгрузки продукции
	Выписка банка. Поступило на расчетный счет по платежному поручению от покупателя, за отгруженную продукцию в ноябре, согласно счету-фактуре № 244 .

 

Продолжение варианта 4.1

	Перечислена с расчетного счета задолженность: - по ЕСН (по отдельным фондам и платежам) - НДФЛ Итого	? ? ?
	Перечислено с расчетного счета на пластиковые карточки работникам заработная плата за ноябрь согласно задолженности	?
	Перечислен аванс авторемонтному предприятию за ремонт автомобиля	2,1
	Акт выполненных работ. Авторемонтное предприятие выставило счет-фактуру за ремонт автомобиля, в т.ч. НДС	4,1
	Засчитан аванс в счет уменьшения задолженности авторемонтному предприятию	?
	Перечислено в окончательный расчет авторемонтному предприятию	?
	Принят к оплате счет «Энергосбыта» за потребленную электроэнергию на: - технологические цели по изделию А - технологические цели по изделию Б - эксплуатацию машин и оборудования - освещение здания цеха - освещение здания заводоуправления Итого	20,25 45,35 23,40 12,5 126,5
	Отпущено топливо: - на производство изделия А - на производство изделия Б - заводоуправлению Итого:	1,23 1,24 6,47
	Начислена амортизация основных средств за декабрь: - оборудования основного цеха - зданий и инвентаря основного цеха - зданий и инвентаря заводоуправления Итого:	0,58 0,32 1,98 2,88
	Расчет бухгалтерии. Списываются расходы по содержанию и эксплуатации оборудования и машин на: изделие А - изделие Б Итого	? ? ?
	Расчет бухгалтерии. Списываются цеховые расходы на: - изделие А - изделие Б Итого	? ? ?

 

Продолжение варианта 4.1

	2
	Расчет бухгалтерии. Списываются общехозяйственные расходы на: - изделие А - изделие Б Итого	? ? ?
	Выпущена основным производством готовая продукция и принята на склад по фактической производственной себестоимости: - изделия А - изделия Б (количество взять по своему варианту из ведомости остатков по счету 43)	? ?
	Согласно договору на оказание рекламных услуг, получен и оплачен счет, без НДС
	Начислен процент по полученному долгосрочному кредиту	0,2
	Определена курсовая разница по валютному счету	0,012
	Отгружена со склада покупателям готовая продукция по рыночным ценам с НДС: - изделие А. - изделие Б (количество взять из своего варианта)	230,4
	Засчитан ранее полученный аванс от покупателя
	Начислен НДС на реализованную продукцию	?
	Расчет бухгалтерии. Списывается фактическая производственная себестоимость реализованной покупателям продукции, в т.ч. по: - изделию А - изделию Б Итого	? ? ?
	Списываются расходы на продажу	?
	Выявляется финансовый результат от продажи продукции за месяц	?
	Оплачен счет за приобретенные акции ОАО «Мир» в количестве 10 шт. по цене:
	Заключен договор на оказание информационных услуг на сумму без НДС
	Оприходованы акции	?
	Начислен налог на прибыль в размере 24% от прибыли за текущий месяц	?

 

 

Окончание варианта 4.1

	Перечислено с расчетного счета: - поставщикам - налоги (отдельно по видам) - заработная плата за декабрь Итого	? ? ? ?
	Списывается чистая прибыль (непокрытый убыток) текущего года.	?
	Закрываются субсчета счетов 90 и 91.	?

Вариант 4.2

 

№	Содержание операции	Сумма, тыс.руб.
1 вар.	2 вар.	3 вар.
1.	Получен счет-фактура поставщика с НДС по установленной ставке, за основные материалы, принятые на склад			34,8
	Получен счет транспортной организации за доставку материалов, без НДС	12,4	3,6	8,1
	На основании требований и лимитных карт отпущено основных материалов на: - изготовление изделия А - изготовление изделия Б - обслуживание оборудования - прочие нужды основного цеха - нужды заводоуправления Итого	27,7 8,3 4,5 3,5 64,0	15,1 3,1 15,6 5,2 2,0 41,0	9,2 8,8 7,0 5,0 6,0 36,0
	Расчет бухгалтерии. Списываются отклонения в стоимости материалов, относящиеся к материалам, отпущенным на: - изготовление изделия А - изготовление изделия Б - обслуживание оборудования - прочие нужды основного цеха - нужды заводоуправления итого	? ? ? ? ? ?	? ? ? ? ? ?	? ? ? ? ? ?

 

 

Продолжение варианта 4.2

	По данным бригадных нарядов и другим документам начислена заработная плата за декабрь: - рабочим изготавливающим изделие А - рабочим изготавливающим изделие Б - рабочим, обслуживающим оборудование - прочему персоналу цеха - персоналу заводоуправления Итого		8,5 3,5	8,6 6,4
	Начислено пособие по временной нетрудоспособности рабочим, обслуживающим оборудование: - за счет фонда социального страхования - за счет предприятия Итого		1,5 0,5	0,2 6,2
	Сделаны отчисления в установленных процентах от начисленной заработной платы: - - рабочим изготавливающим изделие А - рабочим изготавливающим изделие Б - рабочим, обслуживающим оборудование - прочему персоналу цеха - персоналу заводоуправления	? ? ? ? ? ?	? ? ? ? ? ?	? ? ? ? ? ?
	Удержан из заработной платы НДФЛ	13,8	4,95	3,5
	Получен долгосрочный кредит банка
	Выписка банка. Поступило на расчетный счет по платежному поручению от покупателя, за отгруженную продукцию в ноябре, согласно счету-фактуре № 244 .		25,92	27,05
	Перечислено с расчетного счета задолженность по: - ЕСН (отдельно по каждому фонду и видам платежей) - НДФЛ	? ?	? ?	? ?
	Получены по чеку, с расчетного счета в банке наличные деньги в кассу для выплаты: - заработной платы за ноябрь согласно задолженности - на хозяйственные расходы	?	?	?
	Выдана из кассы заработная плата работникам за ноябрь, согласно задолженности	?	?	?
	Выдано под отчет зав.складом
	Принят к оплате счет «Энергосбыта» за потребленную электроэнергию на: - технологические цели по изделию А - технологические цели по изделию Б - эксплуатацию машин и оборудования - освещение здания цеха - освещение здания заводоуправления

 

Продолжение варианта 4.2

	Отпущено топливо: - на производство изделия А - на производство изделия Б - заводоуправлению Итого	1,23 1,24 10,47	1,3 4,7	1,5 2,5
	Начислена амортизация основных средств за декабрь: - оборудования основного цеха - зданий и инвентаря основного цеха - зданий и инвентаря заводоуправления	0,58 0,32 1,98	0,42 0,68 0,5	0,6 0,4 0,25
	Расчет бухгалтерии. Списываются расходы по содержанию и эксплуатации оборудования и машин на: - изделие А - изделие Б	? ?	? ?	? ?
	Расчет бухгалтерии. Списываются цеховые расходы на: - изделие А - изделие Б	? ?	? ?	? ?
	Расчет бухгалтерии. Списываются общехозяйственные расходы на: - изделие А - изделие Б	? ?	? ?	? ?
	Выпущена основным производством готовая продукция и принята на склад по фактической производственной себестоимости: - изделия А - изделия Б (количество взять из своего варианта)	? ?	? ?	? ?
	Акт приема-передачи основных средств. Продан объект основных средств: - стоимость продажи - балансовая стоимость - начисленная на дату продажи амортизация - остаточная стоимость	18,1 10,1 3,0 ?	40,0 38,0 18,0 ?	80,0 52,0 18,0 ?
	Получен счет сторонней организации за демонтаж, погрузку, доставку основного средства до покупателя.	2,0	5,0	6,0
	Начислен НДС на проданный объект основных средств	?	?	?
	Списывается финансовый результат от продажи основного средства	?	?	?
	Отгружена со склада покупателям готовая продукция по рыночным ценам с НДС: - изделие А. - изделие Б (количество взять из своего варианта)	230,4	230,4
	Начислен НДС на реализованную продукцию	?	?	?

 

Окончание варианта 4.2

	Расчет бухгалтерии. Списывается фактическая производственная себестоимость реализованной покупателям продукции, в т.ч. по: - изделию А - изделию Б	? ?	? ?	? ?
	Выявляется финансовый результат от продажи продукции за месяц	?	?	?
	Оплачен счет за оказание консультационных услуг, связанных с приобретением акций, без НДС	25,0	32,0	15,0
	Оплачен счет за акции, приобретенные у ОАО «Мир» в количестве 10 шт.	1,2	1,5	0,5
	Оприходованы акции	?	?	?
	Определена курсовая разница по валютному счету	0,080	0,015	0,06
	Начислен налог на прибыль	?	?	?
	Перечислено с расчетного счета: - поставщикам - налоги - зарплата за декабрь Итого	? ? ? ?	? ? ? ?	? ? ? ?
	Списывается чистая прибыль (непокрытый убыток) текущего года.	?	?	?
	Закрываются субсчета счетов 90 и 91.	?	?	?

Вариант 4.3

 

№ п/п	Содержание операций	Сумма, т.руб.
1 вар.	2 вар.	3 вар.
1.	Получен счет-фактура поставщика с НДС, за основные материалы, принятые на склад			64,8
2.	На основании требований и лимитных карт отпущено основных материалов на: - изготовление изделия А - изготовление изделия Б - обслуживание оборудования - прочие нужды основного цеха - нужды заводоуправления Итого

 

Продолжение варианта 4.3

3.	По данным бригадных нарядов и другим документам начислена и распределена заработная плата за декабрь: - рабочим изготавливающим изделие А - рабочим изготавливающим изделие Б - рабочим, обслуживающим оборудование - прочему персоналу цеха - персоналу заводоуправления Итого
4.	Начислен резерв на предстоящую оплату отпускных в размере 10% от начисленной зарплаты: - рабочим изготавливающим изделие А - рабочим изготавливающим изделие Б -рабочим, обслуживающим оборудование - прочему персоналу цеха - персоналу заводоуправления Итого	? ? ? ? ? ?	? ? ? ? ? ?	? ? ? ? ? ?
5.	Сделаны отчисления в установленных процентах от начисленной заработной платы: - рабочим изготавливающим изделие А - рабочим изготавливающим изделие Б - рабочим, обслуживающим оборудование - прочему персоналу цеха - персоналу заводоуправления Итого	? ? ? ?   ? ?	? ? ? ?   ? ?	? ? ? ?   ? ?
6.	Удержан из заработной платы НДФЛ	13,8	4,95	3,5
7.	Получен аванс от покупателя в счет предстоящей отгрузки продукции		66,8
8.	Выписка банка. Поступило на расчетный счет по платежному поручению от покупателя, за отгруженную продукцию в ноябре, согласно счету-фактуре № 244 .		25,92	27,05
9.	Перечислено с расчетного счета задолженность по: - ЕСН (отдельно по фондам и платежам) - НДФЛ Итого	? ?	? ?	? ?
10.	Перечислено с расчетного счета на пластиковые карточки работникам заработная плата за ноябрь согласно задолженности	?	?	?

 

 

Продолжение варианта 4.3

11.	Принят к оплате счет «Энергосбыта» за потребленную электроэнергию на: - технологические цели по изделию А - технологические цели по изделию Б - эксплуатацию машин и оборудования - освещение здания цеха - освещение здания заводоуправления Итого	20,25 45,38 23,40 12,56 126,59	16,8 18,95 6,2 60,45 13,2 115,6	3,9 1,1
12.	Отпущено топливо на: - производство изделия А - производство изделия Б - заводоуправлению	1,23 1,24	1,3 4,7	1,5 2,5
13.	Начислена амортизация основных средств за декабрь: - оборудования основного цеха - зданий и инвентаря основного цеха - зданий и инвентаря заводоуправления	0,58 0,32 1,98	0,42 0,68 0,5	0,6 0,4 0,25
14.	Расчет бухгалтерии. Списываются расходы по содержанию и эксплуатации оборудования и машин на: - изделие А - изделие Б	? ?	? ?	? ?
15.	Расчет бухгалтерии. Списываются цеховые расходы на: - изделие А - изделие Б	? ?	? ?	? ?
16.	Расчет бухгалтерии. Списываются общехозяйственные расходы на: - изделие А - изделие Б	? ?	? ?	? ?
17.	Выпущена основным производством готовая продукция и принята на склад по фактической производственной себестоимости: - изделия А - изделия Б (количество взять из своего варианта)	? ?	? ?	? ?
18.	По чеку получены наличные деньги на хоз.расходы		1,5	2,6
19.	Работнику отдела продаж выдан аванс на хозяйственные расходы		1,5	2,6
20.	Приобретено основное средство: - покупная стоимость, с НДС - НДС	?	?	?

 

 

Окончание варианта 4.3

21.	Получен счет сторонней организации за, погрузку, доставку, монтаж основного средства	2,0	5,0	6,0
22.	Объект введен в эксплуатацию	?	?	?
23.	Оплачены счета за: - доставку основного средства - покупную стоимость Итого	? ? ?	? ? ?	? ? ?
24.	Утвержден авансовый отчет работника отдела продаж, которому оплачены расходы по доставке готовой продукции до покупателя		1,5	2,6
25.	Отгружена со склада покупателям готовая продукция по рыночным ценам, с НДС: - изделие А - изделие Б (количество взять из своего варианта)	230,4	230,4
26.	Засчитан ранее полученный аванс от покупателя		66,8
27.	Начислен НДС на реализованную продукцию	?	?	?
28.	Расчет бухгалтерии. Списывается фактическая производственная себестоимость реализованной покупателям продукции, в т.ч. по: - изделию А - изделию Б	? ?	? ?	? ?
29.	Списываются расходы на продажу	?	?	?
30.	Выявляется финансовый результат от продажи продукции за месяц	?	?	?
31.	Определена курсовая разница по валютному счету	0,012	0,015	0,06
32.	Начислен налог на имущество
33.	Начислен налог на прибыль	?	?	?
34.	Перечислено с расчетного счета в оплату: - поставщикам - налоговых платежей (по видам налогов) - заработной платы за декабрь Итого	? ? ? ?	? ? ? ?	? ? ? ?
35.	Списывается чистая прибыль (непокрытый убыток) текущего года.	?	?	?
36.	Закрываются субсчета счетов 90 и91.	?	?	?

 

Вариант 4.4

 

№ п/п	Содержание операции	Сумма, тыс.руб.
1 вар.	2 вар.	3 вар.
	Получен счет-фактура поставщика с НДС по установленной ставке, за основные материалы, принятые на склад
	Получен счет транспортной организации за доставку материалов, без НДС
	На основании требований и лимитных карт отпущено основных материалов на: - изготовление изделия А - изготовление изделия Б - обслуживание оборудования - прочие нужды основного цеха -нужды заводоуправления Итого
	По данным бригадных нарядов и другим документам начислена и распределена заработная плата за декабрь: - рабочим изготавливающим изделие А - рабочим изготавливающим изделие Б - рабочим, обслуживающим оборудование - прочему персоналу цеха - персоналу заводоуправления Итого		8,5 3,5	8,6 6,4
	Начислено пособие по временной нетрудоспособности рабочим, обслуживающим оборудование: - за счет фонда социального страхования - за счет предприятия Итого	?	1,5 0,5 ?	0,2 ?
	Сделаны отчисления в установленных процентах от начисленной заработной платы: - - рабочим изготавливающим изделие А - рабочим изготавливающим изделие Б - рабочим, обслуживающим оборудование - прочему персоналу цеха - персоналу заводоуправления	? ? ? ?   ?	? ? ? ?   ?	? ? ? ?   ?
	Удержан из заработной платы НДФЛ	13,8	4,95	3,5
	Выписка банка. Поступило на расчетный счет по платежному поручению от покупателя, за отгруженную продукцию в ноябре, согласно счету-фактуре № 244 .		25,92	27,05

Продолжение варианта 4.4

	Перечислено с расчетного счета задолженность по: - ЕСН (по отдельным фондам и платежам) - НДФЛ Итого	? ? ?	? ? ?	? ? ?
	Перечислено с расчетного счета на пластиковые карточки работникам заработная плата за ноябрь согласно задолженности	?	?	?
	Принят к оплате счет «Энергосбыта» за потребленную электроэнергию на: - технологические цели по изделию А - технологические цели по изделию Б - эксплуатацию машин и оборудования - освещение здания цеха - освещение здания заводоуправления Итого	20,25 45,38 23,40 12,56 137,59	16,8 18,95 6,2 60,45 13,2 115,6	3,9 1,1
	Отпущено топливо на: - производство изделия А - производство изделия Б - заводоуправлению Итого	1,23 1,24 6,47	1,3 4,7	1,5 2,5
	Начислена амортизация основных средств за декабрь: - оборудования основного цеха - зданий и инвентаря основного цеха - зданий и инвентаря заводоуправления Итого	0,58 0,32 1,98 2,88	0,42 0,68 0,5 1,6	0,6 0,4 0,25 1,25
	Начислен транспортный налог	0,5	0,7	0,2
	Получен счет ГТС за телефонные переговоры и Интернет услуги
	Расчет бухгалтерии. Списываются расходы по содержанию и эксплуатации оборудования и машин на: - изделие А - изделие Б Итого	? ? ?	? ? ?	? ? ?
	Расчет бухгалтерии. Списываются цеховые расходы на: - изделие А - изделие Б Итого	? ? ?	? ? ?	? ? ?
	Расчет бухгалтерии. Списываются общехозяйственные расходы на: - изделие А - изделие Б	? ?	? ?	? ?

Окончание варианта 4.4

	Выпущена основным производством готовая продукция и принята на склад по фактической производственной себестоимости: - изделия А - изделия Б (количество взять по своему варианту из ведомости остатков по счету 43)	? ?	? ?	? ?
	Передан объект основных средств в качестве вклада в уставный капитал другой организации по согласованной стоимости
	Списана первоначальная стоимость объекта
	Списана сумма начисленной амортизации объекта
	Списана остаточная стоимость переданного объекта	?	?	?
	Получены наличные деньги с расчетного счета на хоз.расходы
	Работнику отдела продаж выдан аванс на хозяйственные расходы		1,5	2,6
	Утвержден авансовый отчет работника отдела продаж, которым приобретен хозяйственный инвентарь	1,5	1,5	3,0
	Закрываются расчеты с работником отдела продаж по утвержденному отчету	0,5	-	0,4
	Отгружена со склада покупателям готовая продукция по рыночным ценам, с НДС: - изделие А - изделие Б (количество взять из своего варианта)
	Засчитан ранее полученный аванс от покупателя		66,8
	Начислен НДС на реализованную продукцию	?	?	?
	Расчет бухгалтерии. Списывается фактическая производственная себестоимость реализованной покупателям продукции, в т.ч. по: - изделию А - изделию Б	? ?	? ?	? ?
	Списываются расходы на продажу	?	?	?
	Выявляется финансовый результат от продажи продукции за месяц	?	?	?
	Определена курсовая разница по валютному счету	0,015	0,08	0,018
	Начислен налог на прибыль в размере 24% от прибыли за текущий месяц.	?	?	?
	Списывается чистая прибыль (непокрытый убыток) текущего года.	?	?	?
	Закрываются субсчета счетов 90 и 91	?	?	?

Приложение 6

 

Ведомость начисления заработной платы и

единого социального налога (ЕСН)

В дебет счетов	Кт	Взносы по соц. Страх,%	Кт 69.4 проф.забол., 0,2 %
Кт 69.1 ФСС, 2,9 %	Кт 69.2 ПФР, 22 %	Кт 69.3 ФФОМС, 5,1 %
20 «Основное производ-ство», в т.ч.:
- рабочим за изд. А (20.1)	?	?	?	?	?
- рабочим за изд. Б (20.2)	?	?	?	?	?
25 Общепроизводственные расходы», в т.ч.:
- рабочим, обслуживаю-щим оборудование 25.1	?	?	?	?	?
- прочему персоналу цеха 25.2	?	?	?	?	?
26 «Общехозяйственные расходы»	?	?	?	?	?
Итого	?	?	?	?	?

 

 

Приложение 7.

Калькуляция производственной себестоимости изделия ___________.

Выпуск продукции_______ (шт.).

Производственная себестоимость изделия __________.

 

Статьи затрат	НЗП на начало месяца	Затраты за месяц	НЗП на конец месяца	Фактическая производствен-ная себестои-мость выпуска
1. Материалы
2. Заработная плата про-изводственных рабочих
3. Взносы по социальному страхованию
4. Общепроизводствен-ные расходы
5. Общехозяйственные расходы
6. Прочие расходы
Производственная себестоимость

 

 

Приложение 8

Остатки по аналитическим счетам, открытым к счету 20 по вариантам

Вариант 2.1

Статьи затрат	20.1, изделие А	20.2, изделие Б
НЗП на начало месяца	НЗП на конец месяца	НЗП на начало месяца	НЗП на конец месяца
1. Материалы		21 932	4 375	4 402
2. Заработная плата производ-ственных рабочих			1 000	1 000
3. Взносы по социальному страхованию
4. Общепроизводственные расходы	3 950		1 244
5. Общехозяйственные расходы
Производственная себестоимость	30 200	29 525	7 375	7 000

Вариант 2.2.

Статьи затрат	20.1, изделие А	20.2, изделие Б
НЗП на начало месяца	НЗП на конец месяца	НЗП на начало месяца	НЗП на конец месяца
1. Материалы	6 575	14 157	13 246	5 017
2. Заработная плата производ-ственных рабочих	5 000	4 500	3 400	2 200
3. Взносы по социальному страхованию	1 825	1 643	1 210
4. Общепроизводственные рас-ходы	3 500	3 850	1 244	1 525
5. Общехозяйственные расходы	2 200	2 350
Производственная себестоимость	19 100	26 500	19 500	10 025

Вариант 2.3

	20.1, изделие А	20.2, изделие Б
Статьи затрат	НЗП на начало месяца	НЗП на конец месяца	НЗП на начало месяца	НЗП на конец месяца
1. Материалы	6 230	6 986	5 976	3 640
2. Заработная плата производ-ственных рабочих	6 350	5 440	12 000	4 000
3. Взносы по социальному страхованию	2 320	1 986	4 380	1 460
4. Общепроизводственные рас-ходы	4 520	5 328	2 244	3 625
5. Общехозяйственные расходы	2 580	2 760	1 400
Производственная себест.	22 000	22 500	26 000	14 025

Приложение 9

Выписка по аналитическим счетам, открытым к счету 43 по вариантам.

 

Вариант 3.1

Вариант	1.1	1.2	1.3
Показатели	Кол-во, шт	Сумма, руб.	Кол-во, шт	Сумма, руб.	Кол-во, шт	Сумма, руб.
Сальдо на начало месяца		9 200		9 200		9 200
43.1	Изделие А		7 200		7 980		6 000
43.2	Изделие Б		2 000				3 200
Выпуск продукции за месяц из производства
43.1	Изделие А
43.2	Изделие Б
Отгружено покупателям за месяц
43.1	Изделие А
43.2	Изделие Б

 

Вариант 3.2