Расчет основных элементов заработной платы
Заработная плата по тарифу (гр.12) определяется умножением среднечасовой тарифной ставки (гр.4) на количество часов работы в году (гр.7) и на полный расстановочный штат (гр.5). Для рассматриваемого примера (сталевар) это: 35*4*2190 = 306600 рублей.
При сдельной оплате труда учитывают перевыполнение плана. Если перевыполнение плана составляет 3% (см.ф.52), то приработок равен 306600*0,03 = 9198 рубля. (гр.13)
Размер премии для каждой группы рабочих (гр.14) принимается в % от суммы сдельного заработка (гр.12) + (гр.13), т.е. (306600 + 9198)*0,7 = 221059руб.
Доплаты:
а) За каждый час работы в вечернее время производится доплата в размере 20% часовой ставки; в ночное время – 40%. В рассматриваемом примере это:
за вечернее время: 35*0,2*4*730 = 20440 рублей.
за ночное время: 35*0,4*4*730 = 40880 рублей.
б) Доплата за работу в праздничные дни (гр.18) определяется умножением тарифной ставки (гр.4) на количество отработанных дней (гр.10), на полный штат (гр.5) и на коэффициент выполнения норм выработки. В нашем случае:
35*60*4*1,03 = 8652 рублей.
в) Устанавливаются доплаты за совмещение профеcсий, за бригадирство, учитывается районный коэффициент. Эти доплаты составляют 20% от величины фонда основной заработной платы по тарифу (гр.12). В рассматриваемом примере:
306600*0,20 = 61320 рублей.
г) Вознаграждение за выслугу лет принимается в процентах от суммы основной заработной платы (гр.21). Обычно это составляет 10%. Для рассматриваемого примера:
668131*0,10 = 66813,1 рублей.
Среднемесячная заработная плата – это результат деления фонда (гр.25 ) на число работающих и на 12 месяцев.
При расчете по базовому варианту принято перевыполнение задания на 3%.
Рассмотрим проектируемый вариант.
По проектируемому варианту количество рабочих, обслуживающих ДСП – 20 не изменилось. Дополнительно вводится один сталевар и слесарь ремонтной службы. Расчет фонда заработной платы представлен в табл.4.
Табл. 4
Расчет фонда заработной платы по базовому варианту.
Штаты и фонд заработной платы цехового персонала.
За основу принимаются цеховые данные, где проходила практика. Данные представлены в табл.5.
Годовой фонд заработной платы рассчитывают, умножая месячный оклад на 12 и на количество работников данной категории. Например, для начальников смен:
20000*12*4 = 960000 руб.
Доплаты за работу в вечернее и ночное время принимают в размере 40% от годового фонда по окладам (гр.5): 960000*0,40 = 384000 руб.
Табл. 5
Расчет фонда заработной платы по проектируемому варианту.
Доплаты по районным коэффициентам приняты в размере 10% от годового фонда по окладам (гр.5): 960000*0,10 = 96000 руб.
Доплаты за выслугу лет составляют 10% от годового фонда по окладам.
960000*0,10 = 96000 руб.
Премия принимается из расчета 20 или 40% от обще годового фонда заработной платы (гр.11):
Суммарные выплаты (гр.13) рассчитываются: суммированием (гр.5)+(гр.9) + (гр.10) + (гр.11) + (гр.12), и вычитанием (гр.8).
3.Экономика производства
3.1 Расчет капитальных затрат на строительство цеха.
Капитальные вложения подразделяются на прямые – затраты на сооружение цеха и косвенные, отчисляемые для нужд общезаводского хозяйства, необходимые для функционирования проектируемого цеха. При реконструкции учитываются не только предстоящие вложения и затраты, но и стоимость существующих производственных фондов, а также их изменение в процессе реконструкции. Расчет капитальных затрат собственно в цех (прямые вложения), производится в зависимости от места их назначения. В таблице 8 приведена ведомость капитальных затрат по базовому варианту.
Таблица 6
Штат и фонд заработной платы ИТР и служащих по базовому варианту.
В таблице 7 представлен расчет фонда заработной платы ИТР по проектируемому варианту.
3.2. Калькуляция себестоимости продукции, сырья и отходов.
Себестоимость промышленной продукции – это сумма текущих затрат на производство и реализацию продукции, выраженные в денежной форме.[23] В себестоимость продукции включают амортизационные отчисления, стоимость сырья, материалов, топлива, электроэнергии и т.п., часть стоимости живого труда (оплата труда), стоимость покупных изделий и полуфабрикатов, производственные услуги сторонних организаций. В себестоимость не включают расходы не промышленных хозяйств (детский сад, поликлиника, общежитие, школа, клуб и т.п.).
Табл. 7
Штат и фонд заработной платы ИТР и служащих по проектируемому варианту. 
Дополнительно в себестоимость промышленной продукции входят:
1. Отчисление на социальное страхование в размере 26% от фонда заработной платы труда основного персонала.
2. Проценты за банковский кредит – (15%).
3. Взносы по обязательному медицинскому страхованию работников - 3,1% от фонда оплаты труда основного персонала.
4. Страхование от несчастных случаев – 0,2% от фонда оплаты труда основного персонала.
5. Затраты на поддержание основного капитала в работоспособном состоянии – 3% от цеховой себестоимости продукции.
6. Общезаводские расходы – 5% от цеховой себестоимости продукции. Сюда же относят потери от брака, недостачи и порчи материалов и готовой продукции.
Табл. 8
Ведомость капитальных затрат и амортизационных отчислений по цеху в базовом варианте.
В табл. 9 представлена ведомость капитальных затрат и амортизационных отчислений по проектируемому цеху.
При расчете себестоимости продукции по сравниваемому варианту за основу принимается калькуляция себестоимости по базе и определяются отклонения по отдельным статьям. Расчет затрат по отдельным статьям производится следующим образом. При расчете затрат по статье «Сырье и основные материалы» расход полуфабрикатов на одну тонну годной продукции принимается на основе технологических расчетов, выполненных в разделе «Технология производства».
Затраты по статье «Топливо технологическое» принимаются по данным предприятия. Затраты по статье «Энергетические затраты» определяются аналогично. Калькуляция себестоимости сырья и отходов показана в таблице 10.
Табл. 9
Ведомость капитальных затрат и амортизационных отчислений по цеху в проектируемом варианте.
При расчете статьи «Количество, кг./т.» использованы сведения, приведенные в разделе «Расчет шихты», таблица 3, ч.1. Так, количество отходов стали 160Х12МФ1, загружаемой в завалку, равно 7000кг./19,460т = 359,71 кг/т и т.д.
В проектируемом варианте разница заключается в увеличении количества вводимой извести, а также применении аргона при дегазации расплава. Уменьшилась величина отходов в связи с применением разливки на МНЛЗ. Калькуляция себестоимости сырья и отходов по проектируемому варианту представлена в таблице 11.
Определим общезаводскую калькуляцию себестоимости продукции, 1 тонны стали. Результаты расчетов представлены в табл. 12.
Пояснение к табл.12. Данные стр.3 столб.3 получены из хронометража плавки (См. хронометраж и график изменения вводимой мощности.). Данные стр.2 столб.9 сняты с графика ведения технологического процесса на АКВОС (См. рис.17, ч. 1). Заработные платы приведены в таблицах 3 – 6. Сводные значения указанных таблиц необходимо разделить на годовой выпуск стали по вариантам.
Таблица 10
Калькуляция себестоимости сырья и отходов по базовому варианту.
При вычислении отчислений на социальное страхование и страхования от несчастных случаев умножили соответственно 26% и 0,02% на (203,52 + 340,07). При расчетах величин, указанных в пунктах 8 – 12, за базовую величину приняты затраты по пункту 1, общезаводские расходы получили умножением 5% на сумму величин, указанных в пунктах: (1 – 13). Остальные данные необходимо собрать во время прохождения заводской практики в цеху.
Табл. 11
Калькуляция сырья и отходов по проектируемому варианту.
Табл. 12
Калькуляция общезаводской себестоимости 1тонны стали по вариантам.
4. Расчет показателей экономической эффективности
Рассчитаем капитальные вложения в цех по базовому и по проектируемому вариантам. Расчеты показаны в таблице 13.
Табл. 13
Капитальные вложения по вариантам.
*- см. табл.8; ** - см. табл.9.
Величина затрат в общезаводское хозяйство равна 110% от цеховых:
45862,92 *1,1 = 50449,21 тыс. руб.
Нормируемые оборотные средства принимаются из расчета 15% от полной себестоимости всего объема продукции. В рассматриваемом примере:
2*26640*8965,47*0,15/1000 = 71653,47 тыс. руб.,
где: 26640 – годовой выпуск стали в тоннах одной печи; 8965,47 – себестоимость тонны стали (табл.26) в рублях.
Рентабельность производства рассчитывается по формуле:
Р = [(Ц – Сi)* 
/(ОФ + ОС)]*100 %, (3)
где: Ц – отпускная цена 1т. продаваемой продукции; Ci – заводская себестоимость продукции (См. табл.12); - годовой объем продаваемой продукции, т; ОФ – основные фонды; ОС – оборотные средства (См. таб.13).
а). Базовый вариант Рб = [(11,300 –8,96547)*2*26640/167964,17]*100 = 74,05%
б). Проектный вариант Рпр = [(11,50 –8,72930)*2*29880/184328,68]*100 = 89,82%.
При внедрении нового оборудования и технологии экономический эффект рассчитывается по формуле:
Эг = [(Сб + Ен*Кб) – (Спр + Ен*Кпр)]* , (4)
где: - Сб, Спр – себестоимость собственно в базовом и проектных вариантах;
- - годовой объем производства;
- Ен – коэффициент эффективности капитальных вложений; приняли 70%.
- Кб, Кпр –удельные капитальные вложения по базовому и проектному вариантам. (см. табл.14)
Эг = [(8965,47 +0,7*3150) – (8729,3 +0,7*3080)]*2*29880/1000 = 14575,5 тыс.руб.
В случае, если после установки более дорогого оборудования себестоимость выпускаемой продукции оказалась больше базового варианта, но улучшилось качество выпускаемой продукции, то для повышения рентабельности производства необходимо повысить отпускную цену, а экономический эффект рассчитывать по формуле:
Эг = [(Сб – Рб*Кб) – (Спр – Рпр*Кпр)]* (5)
Наиболее важным показателем, определяющим положительную экономическую эффективность, является срок окупаемости капитальных вложений, определяемый по формуле:
Ток = (Qпр – Qб)./[(Сб-Спр)* ] Ток. норм. = 3 года, (6)
где: Qпр и Qб – капитальные вложения в проектируемом и базовом вариантах, тыс.руб.
Ток = (184328,68-167964,17)*1000/[(8965,47 – 8729,30)*2*29880] = 1,16 лет.
В таблице 28 представлены сводные показатели проектируемого и базового производства.
Потребность в основных производственных фондах определяют с помощью фондоемкости продукции. Этот показатель представляет собой отношение среднегодовой стоимости основных производственных фондов к стоимости произведенной продукции. В рассматриваемом примере:
Фе = 
Таблица 14
Показатели базового и проектируемого цеха.
