для курсового проектирования

По ПМ 04 ОРГАНИЗАЦИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРОИЗВОДСТВЕННОГО ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ ЭЛЕКТРОМОНТАЖНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

Тема: Расчёт технико-экономических показателей работы

производственного подразделения

ВАРИАНТ № 3

КР.ДО. 08.02.09 ТО-43903

Студент:

Курмышев И.В.

Руководитель:

Щукина Е. И.

Нижний Тагил

2017

Министерство образования и науки Российской Федерации

ФГАОУ ВО «Уральский федеральный университет имени первого Президента России Б.Н. Ельцина»

Нижнетагильский технологический институт (филиал)

Нижнетагильский машиностроительный техникум

___________________________________________________________________________________________________________

(наименование учебного заведения)

ЗАДАНИЕ

для курсового проектирования

специальности 08.02.09 Монтаж, наладка и эксплуатация электрооборудования промышленных и гражданских зданий студенту_______________________________ курса 4 группы ТО – 43903

Тема задания: Расчёт технико-экономических показателей работы производственного подразделения (вариант № )

Курсовой проект на указанную тему выполняется студентом НТИ (ф) УрФУ НТМТ в следующем объеме:

1.Пояснительнаязаписка ________________________________________________________________________________________________________________________________________

2. Расчетная часть проекта

1) расчёт необходимой численности основных производственных рабочих;

2) расчёт суммы материальных затрат;

3) расчёт затрат на оплату труда;

4) расчёт косвенных расходов;

5) составление калькуляции себестоимости продукции;

6) расчёт отпускной цены и выручки от реализации продукции;

7) расчёт финансового результата деятельности организации;

8) расчёт уровня рентабельности;

9) расчёт безубыточного объёма продаж и зоны безопасности;

10) расчёт экономических показателей деятельности организации;

11) разработка мероприятий по улучшению экономических показателей работы производственного подразделения

3. Графическая часть проекта:

Лист 1 _________________________________________________________

Лист 2 ________________________________________________________

Дата выдачи __________________________

Срок окончания________________________

Председатель цикловой комиссии _______________А.В. Елисеев

Преподаватель ________________Е.И. Щукина

Содержание

Введение

1 Исходные данные для расчётов

2 Организационная часть

2.1 Расчёт численности основных производственных рабочих

3 Экономическая часть

3.1 Расчёт стоимости сырья и материалов

3.2 Расчёт стоимости электроэнергии

3.3 Расчёт фонда заработной платы основных производственных рабочих

3.4 Расчёт косвенных расходов

3.5 Расчёт себестоимости единицы изделия и годового выпуска

3.6 Расчёт отпускной цены

3.7 Расчёт финансового результата от реализации продукции

3.8 Расчёт показателей рентабельности

3.9 Расчёт критического объёма продаж и запаса финансовой прочности

4 Результирующая часть

4.1 Составление сводной таблицы экономических показателей работы подразделения

4.2 Разработка мероприятий, направленных на улучшение технико-экономических показателей

Заключение

Список литературы

Приложения

1 Исходные данные

2 Организационная часть

2.1 Расчёт численности основных производственных рабочих

К основным рабочим относятся работники предприятия, непосредственно связанные с производством продукции.

Для определения потребности в основных рабочих рассчитывается баланс рабочего времени, куда входит определение календарного, номинального и эффективного фондов рабочего времени.

, (1)

где

Ф_ЭФ. – эффективный фонд времени работы основных рабочих, часов;

Ф_НОМ. – номинальный фонд времени работы основных рабочих, дней;

ß – коэффициент, учитывающий потери рабочего времени по причине неявки на работу. На базовом предприятии АО «НПК «Уралвагонзавод» он принимается равным 16%.

Т_СМ– продолжительность одной смены, часов.

Исходя из эффективного фонда рабочего времени, трудоёмкости, годовой программы и коэффициента выполнения норм определяют количество основных рабочих по следующей формуле:

, (2)

где

t _ШТ – норма штучно-калькуляционного времени на операцию, нормо-час;

N_ГОД – годовая программа выпуска, штук;

Ф_ЭФ. – эффективный фонд времени, часов;

К_ВН – коэффициент выполнения норм (1,05-1,015).

3 Экономическая часть

3.1 Расчет стоимости сырья и материалов

Норма расходов материальных ресурсов – это максимально допустимая плановая величина расхода сырья, материалов, топлива.

На основании рассчитанных норм и нормативов осуществляется нормирование оборотных средств.

Затраты на сырье и материалы рассчитываются исходя из плановых норм расхода сырья и материалов и планового уровня цен.

Все затраты сырья и материалов подразделяются на затраты основных и вспомогательных сырья и материалов:

, (3)

где

З_М– затраты сырья и материалов на единицу продукции, руб.;

З_ОСН– затраты основных сырья и материалов на единицу продукции, руб.;

З_{ВСПОМОГ}– затраты вспомогательных сырья и материалов на единицу продукции, руб.

Затраты основных сырья и материалов на единицу продукции рассчитываются по следующей формуле:

, (4)

где

q_ОСН– норма расхода основных сырья и материалов на единицу продукции, кг;

Ц_ОСН– цена за единицу основных сырья и материалов, руб.;

%ТЗР – процент транспортно-заготовительных расходов (2-5%).

Затраты вспомогательных материалов на единицу продукции рассчитываются аналогично основным.

Затраты сырья и материалов на годовую программу рассчитываются по формуле

, (5)

где

N_ГОД– годовая производственная программа, штук.

3.2 Расчет стоимости электроэнергии

При нормировании материальных ресурсов необходимо определить норму расхода энергии, которая может быть использована для производства продукции:

, (6)

где

З_ЭЛ/ЭН – затраты электроэнергии на единицу продукции, руб.;

q_ЭЛ/ЭН – норма расхода электроэнергии на единицу продукции, кВт/час;

Ц_ЭЛ/ЭН – цена за 1 кВт/час электроэнергии, руб.

, (7)

3.3 Расчет фонда заработной платы основных производственных рабочих

Плановым фондом заработной платы называется сумма денег, которая должна быть начислена работниками предприятия при условии выполнения производственной программы.

Планирование фонда заработной платы рабочих-сдельщиков осуществляется исходя из расценка сдельного за единицу продукции и годовой производственной программы. себестоимость продукции, состоит из основной и дополнительной заработной платы.

Расчёт ФОТ, подлежащего включению в себестоимость

Плановая величина расходов на оплату труда, или фонд оплаты труда (ФОТ), может определяться по следующей формуле:

, (8)

где

ЗП_ОСН – основная заработная плата;

ЗП_ДОП – дополнительная заработная плата.

Расчёт основной заработной платы основных производственных рабочих

Основная заработная плата – это плата работникам за фактически отработанное время или количество произведенной продукции по действующим на предприятии сдельным расценкам и тарифным ставкам (должностным окладам).

, (9)

где

ЗП_ТАРИФ – сдельная заработная плата, руб.;

П – премия, руб.;

Д – сумма доплат за работу в ночное и вечернее время, руб.;

РН – размер районной надбавки, руб.;

m – число операций технологического процесса изготовления единицы продукции.

Расчёт сдельного заработка

, (10)

где

N_ГОД – годовая производственная программа, шт.

Р_СДЕЛ – сумма сдельных расценок по каждой операции технологического процесса, руб.;

, (11)

где

t_ШТ– трудоемкость изготовления продукции по отдельным операциям, выраженная в нормо-часах или нормо-минутах;

С_ЧАС – часовая тарифная ставка рабочего, занятого на данной операции, руб.

Расчёты сводятся в таблицу 1:

Таблица 1 – Распределение основных рабочих по сменам

№ операции	Разряд работ	t _ШТ, мин.	С_ЧАС, руб.	Р_СДЕЛ, руб.	Численность рабочих по сменам	Всего рабочих
I	II	III




Итого	Х		Х

Расчёт суммы премии

, (12)

где

%П – процент премии (20 – 60% от суммы сдельной заработной платы).

Расчёт доплат за работу в ночное и вечернее время

Ночная и вечерняя доплаты рассчитываются по каждой операции технологического процесса изготовления изделия. Доплата за работу в вечернее время (с 18 ч до 22 ч) составляет 20% от часовой тарифной ставки, а в ночное время (с 22 ч до 6 ч) – 40%.

, (13)

где

Д_ВЕЧ – доплаты за работу в вечернее время по i–той операции;

Д_НОЧ– доплаты за работу в ночное время i–той операции;

Т_ВЕЧ– количество часов, отработанных по i–той операции каждым рабочим в вечернее время;

Т_НОЧ– количество часов, отработанных по i–той операции каждым рабочим в ночное время;

n_II_,_III – численность рабочих по i–той операции соответственно во II и III смене.

(14)

Расчёт районной надбавки

, (15)

где

РК – районный коэффициент к заработной плате, который представляет собой нормативный показатель степени увеличения заработной платы в зависимости от местоположения предприятия. Он устанавливается с учётом степеней дискомфортности проживания, которые образуют пять зон. Диапазон РК колеблется от 0,15 до 2,00. В Уральском регионе РК составляет 0,15.

Расчёт дополнительной заработной платы

Дополнительная заработная плата– это установленные законом выплаты за непроработанное время: оплата отпусков, выходных пособий, льготного времени для подростков, времени на выполнение государственных обязанностей. Её размер определяется в процентном отношении от основной заработной платы. В условиях базового предприятия дополнительная заработная плата составляет 11% от основной.

(16)

Расчёт отчислений на социальные нужды

В состав отчислений на социальные нужды входят Страховые взносы, составляющие 30% от ФОТ. Помимо этого некоторые предприятия включают в состав отчислений на социальные нужды выплаты по страхованию в пользу своих работников от несчастных случаев на производстве – до 4,5%.

(17)

3.4 Расчет косвенных расходов

Косвенные расходы – это затраты, которые невозможно без предварительных расчётов распределить между отдельными изделиями. Их распределяют между отдельными видами продукции пропорционально какому-либо показателю (чаще всего – основной заработной плате основных производственных рабочих). К ним относятся РСЭО, общепроизводственные, общехозяйственные, прочие производственные и коммерческие расходы.

Расчёт расходов на содержание и эксплуатацию оборудования

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО) включают в себя амортизацию оборудования и транспортных средств, расход смазочных и обтирочных материалов, заработную плату ремонтников, механиков, наладчиков, электриков с отчислением на социальные нужды, расход воды, сжатого воздуха, запасных частей, расходы на внутреннее перемещение грузов.

(18)

где

%РСЭО – процент РСЭО;

ЗП_ОСН – основная заработная плата основных производственных рабочих.

Расчёт общепроизводственных расходов

Общепроизводственные расходы (ОПР) – включают в себя амортизацию, затраты на ремонт и техническое обслуживание здания цеха; заработную плату начальника цеха, его заместителей, ИТР, МОП с отчислениями на социальные нужды; затраты на мероприятия по технике безопасности, затраты на спецодежду, обувь, спецпитание.

(19)

где

%ОПР – процент ОПР.

Расчёт общехозяйственных расходов

Общехозяйственные расходы (ОХР) – это расходы, связанные с функционированием предприятия в целом: заработная плата АУП предприятия с отчислениями на социальные нужды, амортизация здания заводоуправления, его ремонт, командировочные расходы, оплата услуг связи, содержание пожарной и военизированной охраны, затраты на подготовку кадров, оплата консультационных, информационных и аудиторских услуг, налоги, включённые в себестоимость продукции в соответствии с законодательством и т.п.

(20)

где

%ОХР – процент ОХР.

Расчёт прочих производственных расходов

Прочие производственные расходы (ППР) включают в себя оплату услуг банков, платежи по обязательному страхованию имущества предприятия и отдельных работников и т.д.;

, (21)

где

%ППР – процент ППР;

С_ЦЕХ – цеховая себестоимость изготовления продукции;

П_БРАК– потери от брака.

Расчёт внепроизводственных (коммерческих) расходов

Коммерческие расходы (КР)связаны с процессом реализации продукции. К ним относятся расходы на упаковку, транспортировку продукции до потребителя, затраты на рекламу.

, (22)

где

%КР – процент коммерческих расходов;

С_ПРОИЗВ – производственная (заводская) себестоимость изготовления продукции.

3.5 Расчёт себестоимости единицы изделия и годового выпуска

Себестоимость продукции представляет выраженные в денежной форме текущие затраты предприятий на производство и реализацию продукции (работ, услуг).

Для исчисления себестоимости отдельных видов продукции затраты предприятия группируются по статьям калькуляции.

Классификация затрат по статьям калькуляции позволяет определить величину расходов в зависимости от места их возникновения.

Результаты расчётов сводятся в таблицу 2:

Таблица 2 – Калькуляция затрат на производство и реализацию продукции, руб.

Статьи калькуляции	Затраты на единицу продукции	Затраты на годовой выпуск продукции
1. Сырьё и материалы за вычетом возвратных отходов
2. Покупные изделия и полуфабрикаты
3. Топливо и энергия на технологические цели
4. ФОТ основных производственных рабочих
5. Отчисления на социальные нужды
6. Расходы на подготовку и освоение производства
7. РСЭО
8. ОПР
ст. 1 – 8 = Цеховая себестоимость
9. ОХР
10. Потери от брака
11. ППР
ст. 1 – 11 = Производственная себестоимость
12. Внепроизводственные расходы
ст. 1 – 12 = Полная себестоимость

3.6 Расчёт отпускной цены

Отпускные цены – это цены на продукцию промышленных предприятий, по которым они реализуют её другим предприятиям, сбытовым организациям или посредникам, а также непосредственно потребителю.

Основным методом расчёта отпускной цены является затратный метод, или «издержки + прибыль», согласно которому отпускная цена рассчитывается по следующей формуле

, (23)

где

Ц_ОТП – отпускная цена за единицу продукции, руб.;

С – себестоимость единицы изделия, руб.;

%П – норма прибыли, которую производитель добавляет к цене товара – до 25%;

%НДС – ставка налога на добавленную стоимость в соответствие с законодательством – 18%.

3.7 Расчёт финансового результата от реализации продукции

Общий финансовый результат деятельности предприятия – это балансовая прибыль, которую получают суммированием всех прибылей и убытков. Она включает в себя:

- прибыль от реализации товаров и услуг основного вида деятельности;

- прибыль от прочей реализации;

- прибыль от внереализационной деятельности.

Для получения прибыли предприятию необходимо реализовать свою продукцию и получить доход, который называется выручкой (В).

Выручка – это сумма денег, полученная от продажи готовой продукции, полуфабрикатов собственного производства, прочих работ и услуг производственного характера.

(24)

(25)

Прибыль от реализации – основной результат деятельности предприятия. Она составляет большую часть балансовой прибыли и является основным источником поступления денежных средств.

, (26)

где

З_ГОД – годовая себестоимость выпуска продукции.

3.8 Расчет показателей рентабельности

Абсолютная величина прибыли не может достаточно полно характеризовать эффективность работы предприятия, так как размер прибыли должен соизмеряться с масштабом производства и с общей суммой затраченных ресурсов. Эффективность производимых ресурсов характеризуют показатели рентабельности.

Рентабельность (R) – показатель, являющийся результатом соотношения между доходами (прибылью) и затратами.

Рентабельность продукции, или коэффициент окупаемости затрат, показывает, сколько предприятие имеет прибыли с каждого рубля, затраченного на производство и реализацию продукции.

(27)

Рентабельность продаж характеризует эффективность производственной и коммерческой деятельности и показывает, сколько прибыли имеет предприятие с рубля продаж.

(28)

3.9 Расчет критического объема реализации и запаса финансовой прочности

Объем производства, при котором предприятие получает нулевую прибыль и полностью покрывает свои расходы называется точкой безубыточности или критическим объемом реализации.

, (29)

где

Q_КРИТ – критический объём продаж, руб.;

FC – сумма постоянных затрат в расчёте на годовой выпуск продукции

( ст. 6-12 калькуляции), руб.;

Д_МП – доля маржи покрытия в выручке.

, (30)

где

VC – сумма переменных затрат в расчёте на годовой выпуск продукции ( ст.1-5 калькуляции), руб.;

МП – маржа покрытия, руб.

Расчет критического объема реализации позволяет определить запас финансовой прочности (ЗФП), то есть, на сколько процентов можно сократить текущий объем продаж до того момента, когда производство станет убыточным:

(31)

Рассчитанные показатели сводятся в таблицу 3:

Таблица 3 – Основные финансовые результаты производства продукции

Показатель	Единица измерения	В расчёте на единицу продукции	В расчёте на годовую программу
Себестоимость	Руб.
Постоянные расходы	Руб.
Переменные расходы	Руб.
Отпускная цена	Руб.		Х
Выручка от реализации	Руб.	Х
Прибыль от продаж	Руб.
Маржа покрытия	Руб.
Критический объём продаж	Руб.	Х
Запас финансовой прочности	%	Х
Рентабельность продукции	%	Х
Рентабельность продаж	%	Х

На основании рассчитанных показателей необходимо построить график безубыточного объёма продаж. Графическое решение задачи приведено на рисунке 1. По горизонтали показывается объём реализации продукции в процентах от производственной мощности предприятия, или в натуральных единицах (если выпускается один вид продукции), или в денежной оценке (если график строится для нескольких видов продукции); по вертикали – затраты на

производство продукции и выручка от продаж. Точка, в которой пересекаются линии выручки и затрат, получила название порога рентабельности, ниже которого производство будет убыточным.

Рисунок 1 – Определение безубыточного объёма продаж и зоны безопасности

4 Результирующая часть

4.1 Составление сводной таблицы экономических показателей работы подразделения

Таблица 4 – Расчет технико–экономических показателей работы производственного подразделения

№	Наименование показателя	Единицы измерения	Значение показателя
	Выпуск продукции:
	а) в натуральном выражении	шт.
	б) в стоимостном выражении	руб.
	Численность основных рабочих	чел.
	Годовая производительность труда
	а) в натуральных единицах	шт.
	б) в стоимостном выражении	руб.
	Фонд оплаты труда	руб.
	Эффективный фонд времени работы рабочих	час.
	Режим работы	смен
	Среднемесячная заработная плата одного рабочего	руб.
	Себестоимость одного изделия	руб.
	Цена отпускная одного изделия	руб.
	Плановая выручка	руб.
	Прибыль	руб.
	Рентабельность продукции	%
	Рентабельность продаж	%
	Трудоемкость
	а) удельная	н/мин
	б) общая	н/час

Показателем эффективности использования трудовых ресурсов является производительность труда, которая характеризует способность работника производить в единицу времени определенное количество продукции. Она может быть измерена в натуральном и стоимостном выражении.

, (32)

где

ПТ_ГОД – производительность труда в натуральных единицах, шт.

, (33)

где

ПТ_ГОД – производительность труда в стоимостном выражении, руб.;

С_ГОД – себестоимость годового выпуска продукции.

Показателем, обратным производительности, является трудоёмкость, которая характеризует затраты времени на изготовление продукции. Под удельной трудоёмкостью понимают затраты времени на изготовление единицы продукции по всем операциям технологического процесса.

, (34)

Общая трудоёмкость представляет собой затраты времени на изготовление годовой программы.

, (35)

Литература

Основные источники:

1. ГРАЖДАНСКИЙ КОДЕКС РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 30 ноября 1994 года № 51-ФЗ (в ред. Федеральных законов от 26.06.2007 № 118-ФЗ).

2. НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 31 июля 1998 года № 146-ФЗ.

3. Федеральный закон Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений 25 февраля 1999 г. N 39-ФЗ.

4. Волков О.И., Скляренко В.К. Экономика предприятия: Курс лекций.- М.; ИНФРА-М, 2004.

5. Грузинов В.П., Грибов В.Д. Экономика предприятия. Учебник. М.; Финансы и статистика, 2002

6. Зайцев Н.Л. Экономика организации. М; Экзамен, 2002.

7. Райзберг Б.А., Фахутдинов Р.А., Управление экономикой. М; ЗАО Бизнес-школа «Интел-Синтез» 1999.

8. Сергеев И.В. Экономика организации (предприятия): электронный учебник – М.: КНОРУС, 2009

9. Сафонов Н.А. Экономика предприятия. Москва; Юрист, 2002.

10. Чечевицына Л.Н. Микроэкономика, Ростов на Дону; Феникс, 2001.

11. Экономика предприятия (фирмы): Практикум / Под ред. О.И. Волкова, В.Я. Позднякова. - М.; ИНФРА-М, 2004.

Дополнительные источники:

1. Баскакова О.В. Экономика организаций (предприятий): Учебно-методическое пособие. – М.; Издательско-торговая корпорация «Дашков и К^о», 2003.

2. Голиков Е.А. Основы логистики: Учебно-практическое пособие. - М.; Издательско-торговая корпорация «Дашков и К^о», 2003.

3. Жиделеева В.В., Каптейн Н.Ю. Экономика предприятия. Учебное пособие. М; ИНФРА – М, 2000.

4. Михайлушкин А.И. Экономика. Практикум. М; Высшая школа, 2001.

5. Новицкий Н.И. Организация производства на предприятиях. М; Финансы и статистика, 2001.

Интернет-ресурсы

http://www.allmedia.ru/

http://www.aup.ru/

http://www.economicus.ru/

http://www.ecsocman.edu.ru/

http://www.eup.ru/

http://www.finansy.ru/

http://www.glossary.ru/

http://www.lib.ua-ru.net/

http://www.public.ru/

http://ru.wikipedia.org/