Приймання-передачі векселів
м. Житомир 20 березня 2009 р.
ТзОВ "Ольвія" в особі директора Соколова Сергія Вікторовича, який діє на підставі Статуту, і АТ "Верес" в особі голови правління Петрушевич Поліни Олексіївни, яка діє на підставі Статуту, склали цей акт про нижченаведене:
1. На виконання Договору поставки № 14 від 11 квітня 2009 року (з урахуванням положень Додаткової угоди № 1 від 25 квітня 2009 року) ТзОВ "Ольвія" видало, а АТ "Верес" прийняло векселі, зазначені у реєстрі.
Реєстр виданих підприємством «Ольвія» векселів
| Тип векселя | Векселедавець (платник за переказним векселем) | Номер вексельного бланка | Номінал, грн. | Дата складання | Строк платежу | Примітки |
| Простий | Підприємство "Ольвія" | 80000 (без відсоткового застереження) | 14 березня 2009 р. | 11 квітня 2010 р. | Авальо-вано АКБ "Україна" | |
| Простий | Підприємство "Ольвія" | 120000 (без відсоткового застереження) | 14 березня 2009 р. | 11 квітня 2010 р. | - |
2. Всього за актом передано 2 (два) векселі загальною номінальною вартістю 200000 (двісті тисяч) грн. 00 коп.
Підписи сторін:
ТзОВ "Ольвія" АТ "Верес"
Соколов С.В. Петрушевич П.О.
Реєстрацію документів доцільно вести в книзі обліку векселів і книзі реєстрації актів приймання-передачі векселів. В книзі обліку векселів реєструють всі одержані підприємством векселі, а в разі випуску власних векселів заводять окрему книгу реєстрації випущених векселів. В книзі обліку зазначають всі характеристики векселів, що реєструються (зразок 13.4).
| № з/п | Дата | Інформація про угоду | Інформація про вексель | Дата пред'явлення векселя до платежу | Презентант (особа, яка пред'явила вексель до платежу | Платіж | |||||||||
| Номер і дата угоди | Вид операції | Вид векселя | Номер вексельного бланка | Перший векселедержатель | Номінальна сума векселя | Відсотки на номінальну суму векселя | Повна сума векселя | Дата платежу за векселем | Дата | Номер документа | Сума, грн. | ||||
Аналогічно здійснюється реєстрація виданих векселів. Рух виданих векселів підприємство може відображати у реєстрі виданих векселів.
Характеристика рахунку 34 "Короткострокові векселі одержані"
Документування господарських операцій з обліку векселів розглянуто в лекції 20. На рахунку 34 "Короткострокові векселі одержані" ведеться облік заборгованості покупців, замовників та інших дебіторів за відвантажену продукцію (товари), виконані роботи, надані 1 послуги та за іншими операціями, забезпеченими векселями. Рахунок 34 "Короткострокові векселі одержані" має такі субрахунки:
341 "Короткострокові векселі, одержані в національній валюті" ведеться облік векселів, одержаних в національній валюті;
342 "Короткострокові векселі, одержані в іноземній валюті" - длв) обліку векселів, одержаних в іноземній валюті.
На рахунку 34 "Короткострокові векселі одержані" за дебетом і відображається отримання векселя за продані товари (роботи, послуги) та за іншими операціями, за кредитом - отримання коштів в погашення векселів, погашення отриманим векселем кредиторської заборгованості, продаж векселя третій стороні тощо.
Суб'єкти малого підприємництва для обліку короткострокових векселів одержаних можуть використовувати рахунок 37 "Розрахунки з різними дебіторами".
Характеристика рахунку 35 "Поточні фінансові інвестиції"
Облік наявності та руху поточних фінансових інвестицій та еквівалентів грошових коштів, у тому числі депозитних сертифікатів, ведеться на рахунку 35 "Поточні фінансові інвестиції".
Рахунок 35 "Поточні фінансові інвестиції"' має наступні субрахунки:
351 "Еквіваленти грошових коштів";
352 "Інші поточні фінансові інвестиції"'.
За дебетом рахунку відображається придбання (надходження) еквівалентів грошових коштів і поточних фінансових інвестицій, за кредитом - зменшення їх вартості та вибуття.
Суб'єкти малого підприємництва для обліку поточних фінансових інвестицій зобов'язані вести рахунок 35 "Поточні фінансові інвестиції".
Оцінка і аналітичний облік векселів розглянуто в лекції 20, поточних фінансових інвестицій - у лекції 22.