Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 2008 г.

Учет основных средств и нематериальных активов.

На основании имеющихся данных о составе основных средств открыть инвентарные карточки учета основных средств на следующие основные средства по форме № ОС-6.

1. Здание кирпичное – управление фабрики. Построено на территории фабрики по проекту №1021/4 в 1990 году. Площадь здания – 5468 м, стоимость – 90 000 тыс. руб. Здание кирпичное, двухэтажное, электрифицировано, фундамент бутовый, крыша – металлочерепица. Требованиям нормальной эксплуатации соответствует полностью. Инвентарный номер 10112, зарегистрирован в инвентарной карточке № 112.

2. Здание транспортного цеха – инвентарный номер №11011, введен в эксплуатацию по акту №32 в 1996 году. Восстановительная стоимость по переоценке на 1 января 2006 г. – 29 600 тыс. руб. Индивидуальная характеристика объекта – одноэтажное кирпичное здание, объем по наружному обмеру – 1420 м3, полезная площадь пола – 1120 м2. зарегистрирован в инвентарной карточке № 122.

3. Машина швейная универсальная. Приобретена у ЗАО «Подольский механический завод» за плату. Дата выпуска машины – 20 января 2002 года, технический паспорт № 668, первоначальная стоимость - 75, 355 тыс. руб. Присвоен инвентарный номер 40567, который зарегистрирован в инвентарной карточке №167.

4. Автомобиль легковой ВАЗ 2107 стоимостью 120 тыс. руб. год выпуска – 2005. мощность двигателя – 71,4 л.с., рабочий объем двигателя – 1451 см3, паспорт - №974997. Объекту присвоен инвентарный номер 7854, зарегистрирован в инвентарной карточке №191.

Составить инвентарную карточку на объект нематериальных активов по форме № НМА-1.

Товарный знак зарегистрирован в федеральном органе исполнительной власти 16 января 2003 года. Регистрационный номер - №29981. Объекту присвоен инвентарный номер 18901, зарегистрирован в инвентарной карточке №1.


Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 2008 г.

№ п/п Документ и содержание операции Сумма, руб. Дебет Кредит
1. Акт о приеме-сдаче отремонтированных, реконструированных, модернизированных объектов основных средств № 6, счет № 18, платежное требование № 27 от 15 декабря Принят к оплате счет СМУ-20 за выполненные работы по капитальному ремонту здания транспортного цеха: · стоимость работ · НДС · Всего   20 000 3 600 23 600        
2. Выписка из расчетного счета от 25 декабря. Платежное поручение № 77 от 25 декабря Перечислено СМУ-20 за выполненные работы по капитальному ремонту здания 23 600
3. Акт о приеме-передаче основных средств № 5 от 7 декабря. Счета-фактуры № 62, 63 Деревообрабатывающему комбинату № 1 проданы фабрикой: а) оргтехника по остаточной стоимости
  • первоначальная стоимость
  • амортизация
  • остаточная стоимость
  б) силовые машины по договорной цене (в т. ч. НДС – 2 288 136 руб.):
  • первоначальная стоимость
  • амортизация
  • остаточная стоимость
     47 200 120 000 80 000 40 000   15 000 000   12 900 000 900 000 12 000 000     01в 91/02     01в 91/02     91/01 01в 01в   91/01   01в 01в
4. Выписка из расчетного счета от 25 декабря Зачислена поступившая от покупателя оплата за проданные оргтехнику и силовые машины (вместе с НДС) 15 047 200
5. Расчет бухгалтерии Начислен НДС за проданные оргтехнику и силовые машины 7 200 2 288 136 91/02 91/02
6. Счет-фактура №. 17, платежное требование завода-изготовителя ЗАО «Электрон» № 50 от 3 декабря Принят к оплате счет за компьютеры:
  • стоимость компьютеров
  • НДС
  • всего
   140 000 25 200 165 200        
7. Выписка из расчетного счета от 26 декабря Оплачены приобретенные компьютеры (вместе с НДС) 165 200
8. Акт о приеме-передаче основных средств № 12 от 4 декабря Оприходованы компьютеры 140 000
9. Акт о приеме-передаче основных средств № 13 от 10 декабря Принят в аренду склад от ЗАО «Электрон» для хранения материалов (текущая аренда) 100 000  
10. Ведомость начисления амортизации за декабрь (приложение 5) Начислена амортизация основных средств:
  • основного цеха
  • транспортного цеха
  • управления фабрики
  • Итого
Примечание. Для расчета амортизации см. расшифровку остатков основных средств 		  1 042 617 109 334 173 934 1 325 885            
11. Платежное поручение № 30 от 26 декабря Перечислена арендодателю ЗАО «Электрон» арендная плата за квартал:
  • сумма арендной платы
  • НДС
  • Всего
   12 000 2 160 14 160    
12. Расчет бухгалтерии Включена в затраты текущего месяца 1/3 квартальной суммы арендной платы 4 000
13. Акт о списании объекта основных средств № 3 от 15 декабря Демонтирована швейная машина универсальная старого образца:
  • первоначальная стоимость
  • амортизация
  • остаточная стоимость
     135 000 100 000 35 000     01в 91/02     01в 01в
14. Требование-накладная № 12 от 15 декабря Оприходован металлолом от демонтажа швейной машины универсальной 91/01
15. Ведомость начисления амортизации по нематериальным активам за декабрь Начислена амортизация товарного знака
           

 

 

1. Составить: Акт о приеме-передаче основных средств № 5 от 7 декабря по данным операции № 3 по форме №ОС-1.

Деревообрабатывающему комбинату переданы силовые машины, бывшие в эксплуатации, которые были выпущены заводом «Станкомаш» в январе 1998 года, заводские номера №№ 6211 – 6215, паспорта 180248-180252.

Срок службы 6 лет. Фактический срок эксплуатации 5 мес. Силовые машины сдал главный инженер ЗАО «Модерн» Соколов А.П., принял главный механик деревообрабатывающего комбината Воробьев В.М. Силовым машинам присвоены номера 010826-010830. Акт утвержден директором ЗАО «Модерн» Ивановым О.Д. и директором деревообрабатывающего комбината Александровым П.Р.

2. Составить акт №3 от 15 декабря о списании швейной машины универсальной старого образца по данным операции № 13 по форме № ОС-4.

На основании приказа директора ЗАО «Модерн» от 10.12.2006 г. №19 комиссия в составе председателя, главного инженера Соколова А.П., и членов: главного механика Денисенко И.С., главного бухгалтера Говорова А.П., в присутствии материально-ответственного лица начальника швейного цеха Михайловой И.С. осмотрела швейную машину универсальную старого образца, инвентарный номер 010115, заводской номер 1819. комиссия вынесла решение о ее ликвидации. Срок эксплуатации машины составил 4,4 года. Фактический срок эксплуатации – 6 лет. Ввиду утраты технико-экономических свойств машина признана непригодной для дальнейшего использования. Комиссия составила акт № 12 от 14.12.2006 г. Акт утвержден директором Ивановым О.Д. По требованию-накладной № 12 от 15 декабря оприходован металлолом от демонтажа швейной машины на сумму 200 руб.