Анализ влияния факторов на развитие товарооборота и выпуска собственной продукции

Тема 5. Изучение хозяйственной деятельности объекта

Общественного питания

Анализ выполнения плана и динамики торгового объекта

Основной задачей анализа деятельности предприятий питания является выявление, изучение и мобилизация резервов повышения качества и эффективности их работы, улучшения обслуживания потребителей путем изучения и использования передового опыта работы, устранения недостатков в хозяйствовании, достижения наилучших результатов при наименьших затратах труда и средств.

Производственная торговая деятельность предприятий общественного питания характеризуется, прежде всего, показателями товарооборота и выпуска собственной продукции. Товарооборот разделяется на розничный, оптовый и валовой. Анализ товарооборота и выпуска собственной продукции производят по данным производственно-торгового плана, бизнес-плана, бухгалтерской и статистической отчетности, текущего учета, контрольных проверок и других источников информации.

Розничный товарооборот предприятий общественного питания является составной частью товарооборота города и, в определенной мере, покрывает покупательские фонды населения. Анализ товарооборота проводят по общему его объему и составу.

Данные о товарообороте предприятия общественного питания сводим в таблицу 8.

 

Таблица 8 - Анализ выпуска продукции и товарооборота
Показатели	Прошлый год	Отчётный год	В % к прошлому году
План	Факт	Отклонение	Выполнение плана, %
Валовой товарооборот, млн. р.:
а) в действующих ценах				+311	102,6	127,2
б) в сопоставимых ценах		-	10447,0	-	-	108,7
Розничный товарооборот, млн. р.:
а) в действующих ценах	6620,7	8563,5	8904,5	+341	104,0	134,5
б) в сопоставимых ценах	6620,7	-	7610,7	-	-	115,0
Товарооборот по ПСП, млн. р.:
Окончание таблицы 8
а) в действующих ценах	7745,7	9965,6	10224,6	+259	102,6	132,0
б) в сопоставимых ценах	7745,7	-	8739,0	-	-	112,8
Товарооборот по ПТ, млн. р.:
а) в действующих ценах	1866,3	1946,4	1998,4	+5,2	102,7	107,1
б) в сопоставимых ценах	1866,3	-	1708,	-	-	91,5
Оптовый товарооборот,млн. р.:
а) в действующих ценах	2991,3	3348,5	3318,5	-30	99,1	110,9
б) в сопоставимых ценах	2991,3	-	2836,3	-	-	94,8
Удельный вес ПСП, %
а) в действующих ценах	80,56	83,66	83,65	-0,01	99,99	103,8
б) в сопоставимых ценах	80,56	-	83,65	-	-	103,8
Удельный вес ПТ, %
а) в действующих ценах	19,42	16,34	16,35	+0,01	100,1	84,2
б) в сопоставимых ценах	19,42	-	16,35	-	-	84,2
Удельный вес оптового товарооборота, %
а) в действующих ценах	31,12	28,11	27,15	-0,96	96,6	87,2
б) в сопоставимых ценах	31,12	-	27,15	-	-	87,2

 

Вывод: как показали произведенные расчеты, план по валовому товарообороту перевыполнен на 2,6 % или на 311 млн. рублей. Положительно на выполнение плана товарооборота повлияло увеличение объема реализации собственной продукции вопреки плана на 2,6%, что составляет 259 млн. рублей. А вот уменьшение оптового товарооборота на 0,9% или 30 млн. рублей оказало отрицательное воздействие на выполнение плана ТО. Высокими темпами растет товарооборот в действующих ценах и в динамике. На развитие товарооборота большое влияние оказало повышение продажных цен. Средний индекс продажных цен на продукцию собственного производства и полученные товары в отчетном году к прошлому составил 1,17 раза. Фактический товарооборот отчетного года в сопоставимых ценах равен 10447,0 млн. рублей. Таким образом, за счет ценового фактора товарооборот предприятия питания увеличился на 10447,0 млн. рублей. Темп роста товарооборота в сопоставимых ценах к прошлому году составил 8,7%. Увеличение удельного веса товарооборота собственной продукции положительно характеризует их хозяйственную деятельность. На предприятии общественного питания удельный вес продукции собственного производства в валовом товарообороте снизился по сравнению с планом и в динамике соответственно на 0,01 % или на 0,01 млн. рублей, что с отрицательной стороны характеризует его производственно-торговую деятельность. Положительно на повышение товарооборота повлиял розничный товарооборот 341 млн. руб. и увеличение товарооборота по покупным товарам на 5,2 млн. рублей.

 

Анализ выполнения плана и динамики товарооборота проводят не только за год, но и по кварталам, месяцам и за более короткие промежутки времени. Это помогает установить, как ритмично развивается товарооборот, как равномерно удовлетворяется спрос потребителей. Если план в отдельные периоды не выполнен, то выявляют причины и подсчитывают потери в товарообороте. Изучим ритмичность развития товарооборота предприятий общественного питания, составив таблицу 9.

 

Таблица 9 - Анализ равномерности развития товарооборота и выпуска продукции

 

Показатели	Прошлый год	Отчётный год	В % к прошлому году
План	Факт	Откло-нение	Выполнение плана, %
В действующих ценах	В сопоставимых ценах	В действующих ценах	В действующих ценах	В сопоставимых ценах	В действующих ценах	В действующих ценах	В действующих ценах	В сопоставимых ценах
Валовый товарооборот, млн. р.						+311	102,6	127,2	108,7
В том числе:
1 квартал			2382,4	2811,3	2402,8	+428,9	118,0	117,0
2 квартал	2883,6	2883,6	3573,6	1833,4	1567,1	-1740,2	51,3	63,6	54,3
3 квартал	1441,8	1441,8		4889,2	4178,8	+1902,2	164,2	339,1	289,8
4 квартал	2883,6	2883,6		2689,1	2298,3	-288,9	90,3	93,2	79,7
Розничный товарооборот, млн. р.	6620,7	6620,7	8563,5	8904,5	7610,7	+341	104,0	134,5	115,0
В том числе:
1 квартал	1589,0	1589,0	1884,0	2404,2	2054,9	+520,2	127,6	151,3	129,3
2 квартал	1986,2	1986,2	2997,2	1691,9	1446,0	-1305,3	56,4	85,2	72,8
3 квартал	1324,1	1324,1	942,0	1870,0	1598,2	+928	198,5	141,2	120,7
4 квартал	1721,4	1721,4	2740,3	2938,4	2511,5	+198,1	107,2	170,7	145,9
Товарооборот по ПСП, млн. р	7745,7	7745,7	9965,6	10224,6	8739,0	+259	102,6	132,0	112,8
Окончание таблицы 9
В том числе:
1 квартал	1626,6	1626,6	2192,4	2351,7	2010,0	+159,3	107,3	144,6	123,6
2 квартал	2633,5	2633,5	3488,0	3783,1	3233,4	+295,1	108,5	143,7	122,8
3 квартал	929,5	929,5	1096,2	1329,2	1136,0	+233	121,3	143,0	122,2
4 квартал	2556,1	2556,1	3189,0	2760,6	2360,0	-1428,4	86,6	108,0	92,3

Вывод: как показали произведенные расчеты, предприятие общественного питания перевыполнила план по валовому товарообороту во всех кварталах отчетного года на 2,6 % или на 311 млн. рублей, кроме второго и четвёртого кварталов. Потери в товарообороте в связи с этим составили 2029,1 млн. рублей к плановому объему товарооборота. А положительно на повышение товарооборота повлияло увеличение розничного товарооборота на 4,0 % или на 341 млн. рублей. Рост валового товарооборота в основном обусловлен увеличением товарооборота по продукции собственного производства на 2,6 % или на 259 млн. рублей.

 

Анализ влияния факторов на развитие товарооборота и выпуска собственной продукции

Одним из факторов успешного развития товарооборота и выпуска собственной продукции является обеспеченность трудовыми ресурсами, правильность установления режима труда, эффективность использования рабочего времени, рост производительности труда. Анализ обычно начинают с изучения укомплектованности штатов поваров , официантов, барменов и других работников и эффективности использования рабочего времени. Если по отдельным категориям работников фактическая численность ниже плановой, то выявляют причины и принимают меры по укомплектованию штатов и повышению эффективности труда работников.

Следует также изучить качественный состав работников: обеспеченность специалистами с высшим и средним специальным образованием, стаж работы, в том числе на данном предприятии, возрастает и т. п.

Для оценки обеспеченности и использования трудовых ресурсов предприятиями общественного питания составляем следующую таблицу 10.

 

Таблица 10 – Анализ показателей плана по труду

 

 

Показатели	Прошлый год	Отчётный год	В % к прошлому году
План	Факт	Отклонение	Выполнение плана, %
Валовой товарооборот, млн. р.				+311	102,6	127,2
Окончание таблицы 10
В том числе товарооборот по ПСП, млн. р.:	7745,7	9965,6	10224,6	+259	102,6	132,0
Численность работников предприятия, чел.				-2	98,0	102,1
В том числе работников производства, чел.				+3	105,6	105,6
Производительность труда работников предприятия, млн. р.	101,2	120,3	126,0	+5,7	104,7	124,5
Выработка работников производства, млн. р.	143,4	184,5	179,4	-5,1	97,2	125,1
Фонд заработной платы: а) сумма, млн. р. б) уровень, %	351,4 3,7	382,1 3,2	442,6 3,6	+60,5 +0,4	115,8 112,5	126,0 97,3
Средняя заработная плата работников, тыс. р.	542,3	589,7	647,1	+57,4	109,7	119,3

 

Вывод: как показали произведенные расчеты план по валовому товарообороту в действующих ценах перевыполнен на 2,6 % или на 311 млн. рублей, за счет роста товарооборота по продукции собственного производства на 2,6 % или на 259 млн. рублей. Отрицательно повлияло на рост товарооборота уменьшение численности работников предприятия на 2,0%. Положительно на рост товарооборота повлияло повышение производительности труда работников производства на 4,7 % или 5,7 млн. рублей. Все это привело к увеличению фонда заработной платы на 15,8 % или на 60,5 млн. рублей, что привело к повышению средней заработной платы работников на 9,7 % или 57,4 млн. рублей.