Основной источник Внебюджетных Фондов: а. себестоимость продукции б. заработная плата в. прибыль г. национальный доход
II. Комплект оценочных средств
Задания
ЗАДАНИЕ № __1__
1. Работник организации, имеющий 1 ребенка в возврасте до 18 лет, ежемесячно начисляется заработная плата в размере 12710.
Требуется:
- определить размер стандартных налоговых вычетов и налоговую базу за январь – декабрь.
- определить сумму налога на доход физических лиц за указанный период.
1. Заполнить декларацию НДФЛ
2. Компьютерное тестирование - Кейс 1
ЗАДАНИЕ № __2__
1. Физическое лицо продало организации дом с земельным участком за 2800210 рублей и гараж за 260210 рублей, которые находились в его собственности: 1) более 5 лет, 2) 2 года. Период владения имуществом подтвержден документально. Фактические расходы на приобретение названного имущества не были подтверждены документами. Требуется:
-определить размер имущественных налоговых вычетов
-определить налоговую базу и НДФЛ.
2. Заполнить декларацию НДФЛ
3. Компьютерное тестирование - Кейс 1
ЗАДАНИЕ № __3__
1. Налогоплательщик купил квартиру в истекшем налоговом периоде за 1500210 рублей и зарегистрировал право собственности на квартиру. Квартира приобретена за счет собственных средств. В истекшем году доходы, облагаемые по ставке 13%, составили 850210 рублей. Налогоплательщик имеет дочь в возрасте 21 год, студентку очного отделения института. Налогоплательщик принимал участие в ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС. Требуется:
-определить сумму НДФЛ, удержанную налоговым агентом.
-определить сумму неиспользованного имущественного вычета и указанный порядок его использования.
2. Заполнить декларацию НДФЛ
3. Компьютерное тестирование - Кейс 1
ЗАДАНИЕ № __4_
1. Гражданин, занимающийся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, при подаче декларации за истекший год заявил предполагаемый доход за минусом расходов, связанных с предпринимательской деятельностью на текущий год в сумме 108210 рублей. Фактически полученный доход за этот год составил 299110 рублей, а документально подтверждённые расходы – 60710 рублей. Гражданин является героем Российской Федерации. Требуется:
-исчислить сумму авансовых платежей налога на доходы физических лиц на текущий год по срокам уплаты;
-произвести перерасчёт по итогам года и указать срок доплаты налога в бюджет.
2. Заполнить декларацию НДФЛ
3. Компьютерное тестирование - Кейс 1
ЗАДАНИЕ № __5__
1. Имеются следующие данные об остаточной стоимости имущества организации:
Дата стоимость, млн.руб.
1 января 15010
1 февраля 14860
1 марта 15010
1 апреля 15210
1 мая 15460
1 июня 15310
1 июля 15610
Ставка налога 1,8%.
Рассчитать сумму налога на имущество за второй квартал.
2. Заполнить декларацию Налог на имущество организации
3. Компьютерное тестирование - Кейс 1
ЗАДАНИЕ № __6__
1.Стоимость приобретенного для производственных целей, оприходованного и оплаченного по счёт-фактуре поставщика с НДС сырья, облагаемого НДС по ставке 18% - 240210 рублей. Стоимость реализованных товаров по ценам сделки (без НДС) – 150210 рублей. Ставка НДС – 10%.
Определить расчёты организации по НДС с бюджетом.
2.Заполнить декларацию НДС
3.Компьютерное тестирование - Кейс 1
ЗАДАНИЕ № __7__
1.Для исчисления налога на прибыль организация за первый квартал текущего года имеет следующие данные:
| № п/п | Показатели | Единица измерения | Значение показателя |
| Реализовано изделий | Шт. | ||
| Цена с учетом НДС за единицу изделия | Руб. | ||
| Ставка НДС | % | ||
| Расходы, связанные с производством и реализацией изделий | Тыс. руб. | ||
| Прочие расходы с учетом начисленных налогов – всего, в т.ч. | Тыс. руб. | ||
| - представительские расходы сверхустановленных норм | Тыс. руб. | ||
| Потери от стихийных бедствий | Тыс. руб. | ||
| Доходы в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета | Тыс. руб. | ||
| Расходы в виде сумм штрафов за нарушение договорных обязательств | Тыс. руб. | ||
| Доходы от сдачи имущества в аренду | Тыс. руб. | ||
| Расходы в виде недостачи ТМЦ в производстве и на складах в случае отсутствия виновных лиц | Тыс. руб. | ||
| Ставка налога на прибыль | % |
Требуется определить налог на прибыль за первый квартал текущего года и авансовые платежи 2-го квартала по срокам уплаты.
2.Заполнить декларацию Налога на прибыль организации
3.Компьютерное тестирование - Кейс 1
ЗАДАНИЕ № __8__
1. Для исчисления земельного налога Общероссийская общественная организация инвалидов имеет следующие данные:
| № п\п | показатель | Ед. измерения | Значение показателя |
| Площадь земельного участка, зарегистрированного по состоянию на 1 января текущего года- всего, в т.ч. – земельные участки, использующиеся для производственных товаров | м2 м2 | 35210 | |
| Численность работников организации- всего, в т.ч.: - число инвалидов | Чел. Чел. | ||
| Кадастровая стоимость за 1 м2 | Руб. | ||
| Ставка земельного налога | % | 1,5 |
Требуется определить:
1)имеет ли организация право на льготу по земельному налогу;
2)налоговую базу для исчисления налога;
3)земельный налог за истекший налоговый период.
2.Заполнить декларацию Земельный налог
3.Компьютерное тестирование - Кейс 1
ЗАДАНИЕ № __9__
1. Физическое лицо имеет в городе дом, инвентаризационная оценка которого составляет 385210 руб., и земельный участок 1010 м2. С 20 октября физическое лицо оформило пенсию по старости. Кадастровая стоимость за 1м2 = 990 руб. Ставка земельного налога 0,3%. Ставка налога на строение 0,3%. Требуется:
1) Исчислить налог на имущество и земельный налог;
2) Произвести перерасчет налога на имущество и указать сумму, подлежащую уплате в бюджет.
2.Заполнить декларацию Земельный налог
3.Компьютерное тестирование - Кейс 1
ЗАДАНИЕ № __10__
1. Для исчисления суммы водного налога за пользование водными объектами, предприятие за 1 квартал текущего года имеет следующие данные:
| №п\п | Показатель | Ед.измерения | Значение показателя |
| Установленный лимит забора воды | Тыс. м3 | ||
| Фактический объём воды - всего, в т.ч.: -объём изъятой воды, содержащий полезные ископаемые | Тыс. м3 Тыс. м3 | ||
| Ставка водного налога, установленная НК РФ по Северокавказскому экономическому району за 1 тыс. м3 воды, забранной из подземных водных объектов. | Руб. |
Требуется исчислить сумму водного налога.
2.Заполнить декларацию Водный налог
3.Компьютерное тестирование - Кейс 1
ЗАДАНИЕ № __11__
1.Рыбохозяйственная организация, являющаяся поселкообразующей, получила лицензию сроком на три месяца для вылова рыбы в водах Азовского моря в количестве: кефаль – 110 тонн, хамса – 180 тонн, килька – 140 тонн.
Требуется: исчислить сумму сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов.
2.Заполнить платежное поручение на сумму сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов.
3.Компьютерное тестирование - Кейс 1
ЗАДАНИЕ № __12__
1.Основной деятельностью организации является реализация продукции собственного производства.
В отчетном квартале выручка от реализации продукции составила 7548 тыс. руб., в том числе НДС.
Сумма, полученная от покупателей в порядке предварительной оплаты составила 960 тыс. руб., в том числе НДС.
В течение отчетного периода организация приобрела:
• сырья и материалов для производственных нужд на сумму 2580 тыс. руб., в том числе НДС. Из них оплачено 1860 тыс. руб., в том числе НДС;
• услуг на сумму 2124 тыс. руб., в том числе НДС, которые полностью оплачены;
• оборудования на сумму 1320 тыс. руб., в том числе НДС. Оборудование оплачено и принято на учет.
В отчетном периоде в производство отпущено материалов на сумму 1920 тыс. руб.Стоимость услуг полностью отнесена на затраты.
Среднесписочная численность работающих 25 человек. Фонд платы составил 525 тыс. руб.
В отчетном периоде каждому работнику выплачена материальная помощь в размере 1000 руб.
Размер амортизационных отчислений с начала года до конца отчетного периода составил 245 тыс. руб.
Прочие расходы организации составили 114 тыс. руб.
Расходы на рекламу составили 60 тыс. руб., в том числе НДС.
Оплата суточных в рамках командировочных расходов была произведена с превышением установленного норматива на 800 руб.
В отчетном периоде организация получила доход от аренды собственного помещения в размере 324 тыс. руб., в том числе НДС.
Сумма уплаченных штрафов составила 10 тыс. руб., в том числе за несоблюдение налогового законодательства 6 тыс. руб.
Налогооблагаемая стоимость имущества организации на начало квартала составила 5248 тыс. руб., на конец — 4850 тыс. руб.
На балансе организации числится транспортное средство, мощность двигателя которого составляет 160 л.с.
Рассчитать налоговую нагрузку на организацию.
2.Заполнить декларацию Налога на прибыль организации
3.Компьютерное тестирование - Кейс 1
ЗАДАНИЕ № __13__
1.ООО «Надежда» начало осуществлять свою деятельность в марте отчетного года. В марте в Обществе работали два сотрудника:
- директор Д.А. Жуков (год рождения - 1951);
- инженер А.Ю. Кузьмин (год рождения - 1973).
Директор за март заработал 11 000 руб., а инженер - 8000 руб. Директор Жуков является инвалидом II группы.
Определить налогооблагаемую базу по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды социального назначения.
2.Заполнить платежное поручение в ФСС
3.Компьютерное тестирование - Кейс 1
ЗАДАНИЕ № __14__
1.Мужчина 1961 г. рождения имел за 1 квартал 2011 г. заработок 150 000 рублей. Определить в соответствии с ФЗ от 24.07.2009 №212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ...":
а) базу для начисления страховых взносов;
б) страховой взнос всего, в том числе на страховую и накопительную части трудовой пенсии.
2.Заполнить платежное поручение ФСС
3.Компьютерное тестирование - Кейс 1
ЗАДАНИЕ № __15__
1.У индивидуального предпринимателя по трудовому договору работают четыре человека: Мороз К. В. (1978 г. р.), Светлова Т. Г. (1968 г. р.), Леонова Т. Н. (1956 г. р.) и Комаров С. Н. (1952 г. р.). Предположим, ежемесячная заработная плата каждого из них составляет 7000 руб. Определим величину ежемесячных пенсионных взносов.
В январе 2010 г. с заработной платы указанных работников были рассчитаны и уплачены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование. За лиц 1967 г. р. и моложе пенсионные взносы составляют 20%, из них: на финансирование страховой части трудовой пенсии — 14%, на финансирование накопительной части трудовой пенсии — 6%.
2.Заполнить платежное поручение
3.Компьютерное тестирование - Кейс 1
ЗАДАНИЕ № __16__
1.Индивидуальный предприниматель Морозов М. Н. несколько месяцев не осуществлял предпринимательскую деятельность. Доходы за 2009 г. составили 18 000 руб. Расходы — 10 000 руб. Определим величину налоговой базы, с которой будут исчислены страховые взносы.
2.Заполнить платежное поручение
3.Компьютерное тестирование - Кейс 1
ЗАДАНИЕ № __17__
1.Работнику ЗАО «Красногорская швейная фабрика» в связи с увечьем на рабочем месте, ограничившим трудовые возможности, выплачены следующие виды доходов: пособие по временной нетрудоспособности – 6 300 р.; компенсационные выплаты, связанные с возмещением вреда, причиненного увечьем на рабочем месте, – 7 500 р.; компенсационные выплаты за неиспользованный отпуск при увольнении – 9 000 р.; единовременное вознаграждение за выслугу лет – 25 000 р.
Определить налоговую базу.
2.Заполнить платежное поручение
3.Компьютерное тестирование - Кейс 1
ЗАДАНИЕ № __18__
В апреле 2011 г. Канойко В. И. были произведены следующие выплаты: сдельная заработная плата – 9700 р.; надбавка за сверхурочную работу – 4200 р.; пособие по временной нетрудоспособности – 1450 р.; компенсация командировочных расходов – 1200 р. (в том числе суточные сверх норм – 500 р.). Предприятием оплачены обеды в заводской столовой в сумме 900 р. В целях налогообложения не учитываются: пособие по временной нетрудоспособности, компенсация командировочных расходов (в пределах норм) и оплата обедов в заводской столовой. Требуется:
Сумма не учитываемых выплат составила
Сумма налогооблагаемых выплат составила
2.Заполнить платежное поручение
3.Компьютерное тестирование - Кейс 1
ЗАДАНИЕ № __19__
1.Бидочкова Н. А. является сотрудником ООО "Юридические консультации". Её доход с января по июнь 2006 г. составил 292 400 р. Определить суммы выплат во внебюдже:тные фонды:
а) в федеральный бюджет
б) в Фонд социального страхования
в) в Федеральный ФОМС
г) в территориальный ФОМС
2.Заполнить платежное поручение
3.Компьютерное тестирование - Кейс 1
ЗАДАНИЕ № __20__
1. Физическое лицо имеет в городе дом, инвентаризационная оценка которого составляет 385210 руб., и земельный участок 1010 м2. С 20 октября физическое лицо оформило пенсию по старости. Кадастровая стоимость за 1м2 = 990 руб. Ставка земельного налога 0,3%. Ставка налога на строение 0,3%. Требуется:
1) Исчислить налог на имущество и земельный налог;
2) Произвести перерасчет налога на имущество и указать сумму, подлежащую уплате в бюджет.
2.Заполнить декларацию Налог на имущество
3.Компьютерное тестирование - Кейс 1
КЕЙС № 1 (компьютерное тестирование)
Вариант 1
1.Элементы налога, устанавливаемые налоговым кодексом РФ:
а.льготы по налогам;
б.объект налога;
в.ставки налога;
г.сроки уплаты налогов.
2.Налоговая база исчисления налога на землю устанавливается исходя из:
а.размера площади участка;
б.стоимости участка;
в.факта юридического оформления права собственности на участок земли.
3.Для исчисления НДС объем реализации учитывается по ценам:
а.рыночным;
б.договорным;
в.оптовым.
4.По какому принципу построена шкала подоходного налога с физических лиц:
а.пропорциональному;
б.равному;
в.прогрессивному;
г.регрессивному.
5.Эффект Лэффера - это:
а.соблюдение принципа пропорционального налогообложения дохода;
б.преобладание принципа прямого налогообложения;
в.ограничение налоговых претензий государства на налоги плательщика.
6.Плательщиками налога на имущество являются:
а.арендатор имущества;
б.лизингодатель;
в.лизингополучатель;
г.владелец имущества.
7.Налоговый Кодекс РФ:
а.определяет принципы и условия налогообложения на территории РФ;
б.формирует перечень и объем налогов, включаемых в доходную часть бюджета РФ;
в.определяет виды налогов и сборов субъектов федерации.
8.Плательщиками налогов на доход физических лиц является:
а.собственники имущества;
б.граждане страны;
в.юридические лица;
г.резиденты страны.
9.Налоговая база подоходного налога при получении дохода в натуральной форме исчисляется по ценам:
а.договорным;
б.рыночным;
в.розничным.
10.Косвенные налоги по источнику их уплаты относят:
а.выручку от реализации;
б.себестоимость продукции;
в.балансовую прибыль;
г.чистую прибыль.
Вариант 2
1. Иностранные юридические лица обязаны уплачивать налог на территории РФ, если:
а. они владеют имуществом на территории РФ;
б. они признаны резидентами РФ;
в. имеют доходы от источников на территории РФ.
2. Подоходный налог уплачивается со следующих видов дохода:
а.заработная плата у лиц наемного труда;
б. оплата по больничному листу;
в. подарки от юридических лиц;
г. при натуральной оплате продукцией предприятия;
д. пенсионные выплаты по возрасту.
3. Региональные органы власти имеют право:
а. варьировать ставки субъектных налогов;
б. устанавливать льготы по уплате налогов;
в. определять список субъектов налогов;
г. формулировать объект налога.
4. Налоговые платежи в Налоговом Кодексе определяются как:
а. платежи граждан за услуги государству;
б. фискальные сборы за пополнение доходов бюджета;
в. платежи юридических лиц за право ведение предпринимательской деятельности;
г. правовая форма изъятия части собственности для формирования части бюджета государства.
5. Элементы налога, устанавливаемые Налоговым Кодексом РФ:
а. льготы по налогам;
б. объект налога;
в. ставки налога;
г. сроки уплаты налогов.
6. Налогоплательщик — физическое лицо обязан:
а. самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога;
б. поручить доверенному лицу исполнить обязанность налогоплательщика в срок, установленный конкретной главой Налогового кодекса РФ;
в. исполнить обязанность только после того, как уполномоченные налоговые органы проинформируют его о величине платежа и сроках его уплаты.
7. Налоговый контроль не включает в себя:
а. формы и организации контроля;
б. учет налогоплательщиков;
в. камеральные и выездные налоговые проверки;
г. учет за крупными покупками налогоплательщиков.
8. Если у налогоплательщика есть уполномоченный представитель, действующий на основании доверенности, налогоплательщик может сам в последующем выступать от своего имени:
а. да;
б. нет;
в. да, но строго по согласованию с представителем.
9. Налоговый кодекс РФ состоит из:
а. двух частей (общая часть и часть, посвященная конкретным налогам и сборам);
б. из трех частей (первая — общая часть, вторая — часть, посвященная налогам и сборам, третья — специальным налоговым режимам);
в. из пяти частей (первая — общая часть, вторая — часть, посвященная федеральным налогам, третья — региональным налогам, четвертая — местным налогам, пятая — специальным налоговым режимам).
10.Эффект Лэффера - это:
а.соблюдение принципа пропорционального налогообложения дохода;
б.преобладание принципа прямого налогообложения;
в.ограничение налоговых претензий государства на налоги плательщика.
Вариант 3
1. Законодательство по налогам и сборам РФ включает в себя:
а. только Налоговый кодекс РФ;
б. Налоговый кодекс РФ и федеральные законы;
в. Налоговый кодекс РФ, федеральные законы, законы субъектов РФ, нормативно-правовые акты представительных органов местного самоуправления о налогах и сборах, принятых в соответствии с Налоговым кодексом РФ;
г. Налоговый кодекс РФ, федеральные законы, законы субъектов РФ, нормативно-правовые акты представительных органов местного самоуправления о налогах и сборах, постановления Правительства РФ и письма министерств и ведомств, в том числе органа, уполномоченного осуществлять функции по контролю и надзору в области налогов и сборов.
2.Выберите наиболее полное определение налоговой системы:
а. совокупность налогов, сборов, пошлин и других платежей;
б. совокупность установленных государством условий налогообложения;
в. совокупность налогов и сборов, взимаемых государством, совокупность принципов, форм и методов организации налогообложения, осуществления налогового контроля, а также система ответственности за нарушение налогового законодательства.
3. Цель введения налогов в современном обществе — это (допускается несколько ответов):
а. покрытие государственных расходов;
б. реализация целей политики государства;
в. только регулирование экономических процессов в обществе;
г. исключительно содержание аппарата государственной власти и бюджетной сферы.
4. Для налогов характерны следующие признаки (несколько ответов):
а. добровольность;
б. безвозмездность;
в. обязательность;
г. дифференцированная ставка в зависимости от социального
положения.
5. Пропорциональный метод налогообложения означает, что:
а. для каждого налогоплательщика установлена равная сумманалога;
б. для каждого налогоплательщика установлена равная ставка налога;
в. с ростом налоговой базы средняя налоговая ставка возрас-
тает;
г. с ростом налоговой базы налоговая ставка снижается.
6. Равный метод налогообложения означает, что:
а. для каждого налогоплательщика установлена равная сумма налога;
б. для каждого налогоплательщика установлена равная ставка налога;
в. с ростом налоговой базы средняя налоговая ставка возрастает;
г. с ростом налоговой базы средняя налоговая ставка снижа-
ется.
7. Налог — это
а. обязательный, индивидуальный, возмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в качестве компенсации за услуги государства;
б. обязательный, индивидуальный, безвозмездный взнос, взимаемый с организаций или физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований;
в. обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж,
взимаемый с организаций и физических лиц;
г. обязательный, индивидуальный, безвозмездный взнос, взимаемый с организаций или физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав и выдачу разрешений.
8. Сбор —это:
а. законодательно установленный платеж, взимаемый с физических и юридических лиц;
б. плата, взимаемая с организаций и граждан за совершение государственными органами определенных действий;
в.обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц;
г. обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в интересах плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений и лицензий.
9. Местные налоги и сборы вводятся:
а. только Налоговым кодексом РФ;
б. Налоговым кодексом РФ и законами местных органов власти;
в. Налоговым кодексом РФ, законом субъекта РФ и постановлениями местных органов власти;
г. только законами и постановлениями местных органов власти.
10. Закрытый перечень федеральных, региональных и местных налогов предусматривает:
а. согласованное введение каких-либо налогов;
б. формирование единого экономического пространства Российской Федерации;
в. запрет на установление каких-либо налогов, не входящих в этот перечень.
Вариант 4
1. Применяется ли законодательство о налогах и сборах к отношениям по установлению, введению и взиманию таможенных и платежей:
а. да;
б. нет;
в. нет, если иное не предусмотрено Налоговым и Таможенным кодексами РФ.
2. Разграничивая сферы применения налогового и таможенного законодательств. Налоговый кодекс РФ устанавливает особые правила в отношении:
а. налога на добавленную стоимость при импорте товаров;
б. акцизов при экспорте товаров;
в. налога на добавленную стоимость и акцизов при экспорте и импорте товаров.
3. Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются:
а. в соответствии с письмами Федеральной налоговой службы РФ;
б. в пользу налогоплательщика;
в. по решению органов власти в каждом конкретном случае;
г. строго в пользу доначисления налогов и сборов (увеличения собираемости налогов).
4. Акты местных органов самоуправления, федеральных органов исполнительной власти субъектов РФ, органов государственных внебюджетных фондов по вопросам, связанным с налогообложением и сборами:
а. дополняют налоговое законодательство и обязательны к применению;
б. не могут изменять и дополнять законодательство о налогаи сборах;
в. изменяют нормативно-правовые акты в пределах, установленных Правительством РФ;
г. изменяют и дополняют Налоговый кодекс РФ в случаях, прямо не оговоренных.
5. Акты законодательства, устанавливающие новые налоги и сборы, начинают свое действие по срокам:
а. с момента опубликования в соответствующих средствах массовой информации;
б. с 1 января года, следующего за годом их принятия, но не ранее одного месяца со дня их официального опубликования;
в. не ранее одного месяца со дня их официального опубликования;
г. с 1-го числа следующего налогового периода, но не ранее одного месяца со дня опубликования.
6. Акты, вносящие изменение в законодательство о налогах и сборах, начинают свое действие по срокам:
а. не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу;
б. не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования;
в. не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия.
7. Акты законодательства о налогах и сборах имеют обратную силу, т.е. распространяются на прошлый период в случае, если (допускается несколько ответов):
а. смягчается или устраняется ответственность за нарушениезаконодательства о налогах и сборах, либо устанавливаются дополнительные гарантии защиты прав
налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, их представителей;
б. устанавливаются новые ставки налогов либо размеры сборов;
в. устанавливаются новые налоги и (или) сборы, размеры сборов, устанавливают или отягчают ответственность за нарушениe законодательства о налогах и сборах, устанавливаются новые обязанности или иным образом ухудшающие положения налогоплательщиков;
г. отменяются налоги и (или) сборы, снижаются размеры ставок налогов и сборов, устраняются обязанности налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, их представителей или иным образом улучшающие их положение.
8. Признание нормативного акта недействительным происходит:
а. по решению Правительства РФ;
б. только в судебном порядке;
в. в судебном порядке или вышестоящими органами в порядке до судебного рассмотрения;
г. по решению Президента РФ.
9. Нормативный правовой акт о налогах и сборах признается не соответствующим Налоговому кодексу РФ, если он (несколько ответов):
а. отменяет или ограничивает права налогоплательщика;
б. не допускает действий, прописанных Налоговым кодексом РФ;
в. запрещает действия налоговых органов, разрешенные или
предписанные Налоговым кодексом РФ.
10. Течение срока, установленного Налоговым кодексом РФ для сообщения об открытии расчетного счета налогоплательщика, начинается:
а. с 12 ч того дня, когда открыт расчетный счет;
б. с понедельника следующей недели после открытия счета;
в. на следующий день после открытия счета.
Вариант 5
1. Срок налоговой отчетности не считается пропущенным при условии сдачи документов на почту:
а. до 24 ч последнего дня срока отчетности;
б. до 24 ч последнего дня срока отчетности, падающего на нерабочий день;
в. до 18 ч дня срока сдачи отчетности.
2. Если окончание срока налоговой отчетности обозначено как 30-е число, а в месяце нет соответствующего числа, то срок оплаты истекает:
а. в первый день следующего месяца;
б. в последний день этого месяца;
в. в последний день этого месяца или в первый день следующего месяца.
3. Производство по делу о налоговых правонарушениях, содержащих признаки преступления, ведется в порядке, установленном (допускается несколько ответов):
а. законодательством РФ об административных правонарушениях;
б. уголовно-процессуальным законодательством;
в. Налоговым и Таможенным кодексами РФ.
4. Таможенные правила применяются в случаях (допускается несколько ответов):
а. не предусмотренных Налоговым кодексом РФ;
б. перемещения товаров через таможенную границу РФ;
в. предусмотренных Таможенным кодексом РФ.
5. Если международным договором, касающимся вопросов налогообложения, установлены иные правила и нормы, чем предусмотрены Налоговым кодексом РФ, то:
а. принимаются положения Налогового кодекса РФ;
б. принимаются правила и нормы международных договоров;
в. в зависимости от конкретной ситуации решение принимают уполномоченные налоговые органы;
г. по каждой конкретной ситуации создаются документы, корректирующие действия налогоплательщиков.
6. Налоговые агенты могут:
а. делать перерасчет ранее уплаченных сумм налогов;
б. исчислять, удерживать у налогоплательщика и перечислятьналоги в бюджет;
в. только перечислять налоги в соответствующий бюджет.
7. Участниками отношений, регулируемых законодательством по налогам и сборам, могут быть (допускается несколько ответов):
а. организации и физические лица;
б. налоговая полиция;
в. органы внутренних дел;
г. Министерство финансов РФ.
8. Индивидуальными предпринимателями или приравненными к этому статусу могут являться:
а. частные охранники;
б. частные детективы;
в. частные нотариусы;
г. лица, использующие наемный труд граждан для личного потребления.
9. Налогоплательщик—физическое лицо — это:
а. физическое лицо, достигшее возраста 18 лет;
б. любой гражданин (в том числе ребенок) с момента регистрации факта рождения.
10. Налоговые резиденты — это:
а. организации, зарегистрированные в РФ;
б. физические лица, находящиеся в РФ не менее 183 дней в календарном году;
в. граждане РФ.
Вариант 6
1. Выберите правильное определение обособленного подразделения организации:
а. любое территориально обособленное от организации подразделение с рабочими местами, организованными на срок до 1 мес;
б. любое территориально обособленное от организации подразделение со стационарными рабочими местами, организованными на срок более 1 мес;
в. любое территориально обособленное от организации подразделение со стационарными рабочими местами, организованными на срок более 1 мес, если рабочих мест более 5;
г. территориально обособленное от организации подразделение со стационарными рабочими местами и отраженное в учредительных документах.
2. Деятельность налогоплательщика считается сезонной для целей налогообложения, если:
а. индивидуальный предприниматель или организация не осуществляют деятельность в силу временного отсутствия спроса на производимые товары (услуги);
б. индивидуальный предприниматель или организация не осуществляют деятельность в силу временного запрета органами власти данного вида деятельности;
в. производство непосредственно связано с природными климатическими условиями;
г. индивидуальный предприниматель или организация систематически не осуществляют деятельность в конкретном квартале или полугодии на протяжении нескольких лет подряд.
3. Местом нахождения обособленного подразделения российской организации признается:
а. место нахождения ее руководства подразделением;
б. место осуществления ее деятельности через подразделение;
в. фактическое место получения доходов;
г. место ее государственной регистрации.
4. Налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются:
а. юридические и физические лица;
б. физические и юридические лица, кроме филиалов и иных обособленных подразделений организаций;
в. юридические лица, включая филиалы, имеющие отдельный баланс и расчетный счет;
г. индивидуальные предприниматели.
5. Отец продал дочери квартиру. Эта сделка считается совершенной взаимозависимыми лицами:
а. да;
б. нет;
в. да, но только если цена не соответствует рыночной.
6. Для целей налогообложения лица являются взаимозависимыми, если (допускаются несколько ответов):
а. одна организация непосредственно или косвенно участвует в уставном капитале другой организации, и суммарная доля такого участия составляет более 10 %;
б. одна организация непосредственно или косвенно участвует в уставном капитале другой организации, и суммарная доля такого участия составляет более 20 %;
в. одно лицо является ближайшим родственником другому;
г. отношения между лицами могут оказывать влияние на условия или экономические результаты их деятельности.
7. Ответственность за учет объектов налогообложения филиала несет:
а. организация, учредившая филиал;
б. филиал, если он наделен полномочиями, аналогичными полномочиям дочерней организации.
8. Налогоплательщики имеют право:
а. присутствовать при проведении налоговой проверки;
б. присутствовать при проведении камеральной проверки;
в. присутствовать при проведении выездной налоговой проверки;
г. получать копию акта проведения камеральной проверки.
9. Налогоплательщики имеют право (допускаются несколько ответов):
а. получать отсрочку, рассрочку налоговых платежей, налоговый кредит;
б. требовать соблюдения налоговой тайны;
в. использовать налоговые льготы в обязательном порядке;
г. получать письменные разъяснения по вопросам применения законодательства по налогам и сборам.
10. Налогоплательщикам (плательщикам сборов) гарантируется защита их прав и законных интересов:
а. в административном порядке;
б. в судебном порядке;
в. в административном и в судебном порядке.
Вариант 7
1. Налогоплательщики обязаны письменно сообщать в налоговый орган об открытии или закрытии расчетных счетов:
а. в 5-дневный срок;
б. в течение 1 мес;
в. в 10-дневный срок;
г. в любое удобное для них время.
2. Налогоплательщики обязаны обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других финансовых документов в течение:
а. 3 лет;
б. 4 лет;
в. 5 лет;
г. всего времени работы организации, индивидуального предпринимателя.
3. Налоговыми агентами признаются лица, на которых возложены обязанности по:
а.исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов;
б. перечислению в соответствующий внебюджетный фонд налогов и сборов;
в. удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов.
4. Организации могут являться одновременно налоговыми агентами и налогоплательщиками:
а. да;
б. нет;
в. да, в зависимости от формы собственности.
5. Налоговые агенты обязаны (допускаются несколько ответов):
а. вести учет выплаченных налогоплательщикам доходов;
б. вести учет по каждому налогоплательщику в отдельности;
в. сообщать в течение одного месяца в налоговый орган о невозможности удержать налог;
г. перепоручать налогоплательщику заплатить налог самостоятельно.
6. Права, обязанности и ответственность сборщиков налогов и (или) сборов определяются:
а. Налоговым кодексом РФ, федеральными законами и законодательными актами субъектов РФ;
б. Налоговым и Таможенным кодексами РФ;
в. Налоговым, Таможенным и Административным кодексами РФ;
г. Налоговым кодексом РФ, федеральными законами, законодательными актами субъектов РФ и нормативно-правовым актами представительных органов местного самоуправления о наогах и (или) сборах.
7. Органы местного самоуправления могут осуществлять прием от налогоплательщиков средств в уплату налогов:
а. да;
б. нет;
в. да, в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом РФ;
г. да, в случаях, предусмотренных нормативно-правовыми актами исполнительных органов местного самоуправления.
8. Налоговыми представителями организации могут быть:
а. должностные лица налоговых органов;
б. штатные сотрудники органов юстиции;
в. должностные лица органов внутренних дел;
г.любой работник организации на основании доверенности, выданной в порядке, установленном фажданским законодательством.
9. Законный представитель налогоплательщика — физического лица действует на основании:
а. простой письменной доверенности;
б. простой письменной доверенности, заверенной печатью или штампом физического лица;
в. нотариальной доверенности;
г. устной договоренности.
10. Обязанность по уплате налога прекращается:
а. в момент уплаты налога или сбора;
б. в момент подачи декларации;
в. после ликвидации налогоплательщика
Вариант 8
1.Местные налоги и сборы обязательны к уплате:
а. если они установлены Налоговым кодексом РФ и соответствующими законами на территории соответствующего муниципального образования;
б. если они установлены соответствующими законами на территории субъекта РФ и муниципального образования;
в. во всех муниципальных образованиях РФ, если они установлены главой Налогового кодекса РФ;
г. если они установлены соответствующими законами на территории субъекта РФ.
2. При установлении законодательными (представительными) органами субъектов РФ регионального налога налоговые льготы могут быть предусмотрены:
а. нет;
б. да;
в. да, только для определенных категорий налогоплательщиков.
3.Местные налоги и сборы обязательны к уплате на территориях:
а. соответствующих муниципальных образований;
б. соответствующих субъектов РФ.
4.К региональным налогам относится налог:
а. на имущество организаций;
б. земельный;
в. водный.
5.К федеральным налогам относится налог:
а. на имущество физических лиц;
б. на добавленную стоимость;
в. транспортный.
6.К местным налогам относится налог:
а. на пользование недрами
б. водный;
в. земельный.
7.Региональные налоги, не предусмотренные Налоговым кодексом РФ, могут быть установлены:
а. да, только на один налоговый период;
б. нет, не могут быть установлены;
в. да, на территориях муниципальных образований по решению местных органов власти;
г. да, по решению исполнительных органов власти субъектов РФ.
8.К федеральным налогам и сборам относится налог (допускаются несколько ответов):
а. на добавленную стоимость;
б. земельный;
в. лесной;
г. водный.
9.К региональным налогам и сборам относится налог (допускаются несколько ответов):
а. на имущество организаций;
б. на имущество физических лиц;
в. на игорный бизнес;
г. транспортный.
10.К косвенным налогам не относится налог:
а. на прибыль организаций;
б. на землю;
в. на имущество организаций;
г. на добавленную стоимость.
Вариант 9
1.Из перечисленных ниже налогов укажите прямые личные налоги:
а. на доходы физических лиц;
б. земельный;
в. на имущество физических лиц;
г. акциз.
2.Прямой налог — это (допускаются несколько ответов):
а. акциз;
б. налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения;
в.налог на прибыль организаций;
г. налог на добавленную стоимость.
3.Косвенный налог — это (допускаются несколько ответов):
а. налог на доходы физических лиц;
б. налог на прибыль организаций;
в. налог на добавленную стоимость;
г. акциз.
4.К налоговым льготам не относится:
а. налоговый кредит;
б. снижение ставки налога;
в.необлагаемый минимум;
г. уклонение от уплаты налога.
5.Укажите верные утверждения в отношении региональных налогов (допускаются несколько ответов):
а. поступают исключительно в региональный бюджет;
б. устанавливаются законами субъекта РФ;
в. устанавливаются Налоговым кодексом РФ и законами субъектов РФ;
г. при их установлении органами субъектов РФ определяются налоговые льготы, налоговые ставки в переделах, установленных Налоговым кодексом РФ, порядок и сроки уплаты налога.
6.Налог или сбор считается законно установленным, если:
а. законом определены все его шесть элементов налогообложения;
б.определена хотя бы половина из обязательных элементов налогообложения;
в. определен хотя бы один элемент налогообложения;
г. федеральным законом установлено несколько элементов налогообложения, а остальные установлены местными органами власти или законодательными органами субъектов РФ.
7.Специальный налоговый режим — это система налогообложения (допускаются несколько ответов):
а. в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;
б. упрощенная;
в. установленная законами субъектов РФ;
г. при выполнении договоров концессии и соглашений о разделе продукции.
8.В средствах массовой информации сведения о региональных налогах и сборах должны публиковаться не реже, чем:
а. 1 раз в месяц;
б. 1 раз в квартал;
в. 1 раз в год;
г. 1 раз в полугодие.
9.Сведения о действующих налогах и сборах публикует:
а. Министерство финансов РФ;
б. Министерство юстиции РФ;
в. Федеральная налоговая служба;
г. исполнительные органы власти.
10.Дивиденды — это доход (допускаются несколько ответов):
а. учредителей организации при распределении прибыли, оставшейся после налогообложения:
б. в виде процентов по привилегированным акциям;
в. акционеров организации в виде передачи акций этой организации в собственность.
Вариант 10
1.В качестве процентов налогами облагается доход:
а. получаемый по денежным вкладам в учреждениях банков;
б. выплачиваемый акционеру в части, не превышающей его взноса в уставный капитал организации;
в.участника по доле в уставном капитале организации.
2.Налогами облагается объект:
а. имеющий стоимостную характеристику, относящийся к имуществу налогоплательщика, за исключением имущественных прав;
б. имеющий стоимостную, количественную или физические характеристики, с наличием которого у налогоплательщика законодательство о налогах и сборах связывает возникновение обязанности по уплате налога;
в. имеющий стоимостную характеристику, относящийся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом РФ, за исключением имущественных прав;
г. имеющий стоимостную характеристику, относящийся к имуществу, за исключением имущественных прав.
3.Льготы, установленные законами субъектов РФ, могут распространяться на налоги:
а. только региональные;
б. региональные и местные, установленные в данном субъекте РФ;
в. все виды налогов, действующие на территории данного субъекта РФ.
4.Нормы законодательства о налогах и сборах, определяющие порядок и условия применения льгот по налогам и сборам, могут носить индивидуальный характер:
а. нет;
б. да, включая возможность не уплачивать конкретный налогили сбор;
в. да, включая возможность уплачивать налог или сбор в меньшем размере.
5.Налоговый период может определяться:
а. годом, кварталом или месяцем;
б. по соглашению между налогоплательщиком и налоговым органом.
6.Услуга для целей налогообложения — это деятельность, результаты которой не имеют материального выражения:
а. да;
б. да, и потребляются в процессе осуществления деятельности.
7.Налоговая база в соответствии с российским законодательством — это:
а. стоимостное выражением объекта налогообложения;
б. стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения;
в. величина налоговых начислений на единицу измерения.
8.При установлении сборов могут отсутствовать обязательные для налогов элементы налогообложения:
а. да;
б. нет;
в. да, если это определено законодательными актами.
9.Налог считается законно установленным, если:
а.все обязательные элементы налога прописаны согласно требованиям Налогового кодекса РФ;
б. часть обязательных элементов налога прописаны в Налоговом кодексе РФ, а часть — в региональном законодательстве.
10.Налоговая ставка — это:
а. величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы;
б. величина, установленная в процентах или других измерениях;
в. стоимостная характеристика налоговой базы.
Вариант 11
1.Величина налога на единицу измерения налоговой базы — это:
а. налоговое бремя;
б. налоговая ставка;
в. налоговый оклад;
г. единица налогообложения.
2.Реализацией в целях налогообложения не признается:
а. обмен товарами;
б. изъятие имущества путем конфискации;
в. передача товаров на безвозмездной основе;
г. передача основных средств при реорганизации предприятия,
3.Налоговые органы не вправе проверять правильность применения цен по сделкам (допускаются несколько ответов):
а.при отклонении менее чем на 20 % от уровня цен, применяемых налогоплательщиком по идентичным товарам;
б. по товарообменным операциям;
в. при использовании в расчетах условных единиц;
г. при совершении сделки между взаимозависимыми лицами.
4.Рыночная цена товара (работ, услуг) — это цена, сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения на рынке идентичных товаров:
а. в сопоставимых экономических условиях;
б. на ближайшей территории РФ;
в. если покупатель и продавец не являются взаимозависимыми.
5.При определении рыночной цены товара не учитываются:
а. взаимозависимые сделки;
б. качество продукции, товара, услуги;
в. качество и репутация на рынке, страна происхождения и производитель;
г.объем товарной партии, условия платежа, объем сделки.
6.Для определения рыночной цены товаров, работ или услуг при отсутствии на соответствующих рынках сделок по идентичным товарам (работам, услугам) используются (допускаются несколько ответов):
а. затратный метод;
б. метод цен последующей реализации;
в. поиск цен на соответствующие товары, работы и услуги за пределами РФ, далее проводится корректировка цены.
7.При реализации товаров (работ, услуг) по государственным регулируемым ценам (тарифам) для целей налогообложения принимаются:
а. рыночные цены или тарифы;
б. регулируемые государством цены или тарифы;
в. рыночные цены, определяемые в соответствии с Налоговым кодексом РФ.
8.Применение метода цен последующей продажи означает, что рыночная цена товаров, реализуемых продавцом:
а. определяется на основе цены их предыдущей продажи с наценкой не менее 20 % для последующей продажи;
б. сводится к калькуляции всех прямых и косвенных затрат на их производство и продажу;
в. определяется на основе той цены, по которой они были проданы в дальнейшем покупателям.
9.Если доходы, полученные налогоплательщиком, нельзя однозначно отнести к доходам от источников в РФ либо к доходам от источников за пределами РФ, то отнесение дохода осуществляется:
а. Министерством финансов РФ;
б. в судебном порядке;
в. Федеральной налоговой службой.
10.При регистрации организации с 1 по 31 декабря года первым налоговым периодом для нее считается:
а. период с 1 по 31 декабря;
б. период с 1 января следующего финансового года в случае,если в период с 1 по 31 декабря организация не вела финансово хозяйственную деятельность;
в. со времени создания до 31 декабря следующего финансового года.
Вариант 12
Основной источник Внебюджетных Фондов: а. себестоимость продукции б. заработная плата в. прибыль г. национальный доход
2. Бюджет представляет собой …
а. систему формирования и использования денежного фонда экономического субъекта
б. специальный фонд, предназначенный для удовлетворения особых потребностей
в. планомерные отношения между экономическими субъектами по поводу формирования и использования фондов денежных средств различных экономических субъектов
г. субъективный инструмент хозяйствования