ема 2. История налогообложения и налоговой системы XX века.

(2 часа)

1. ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

Вопросы для обсуждения

1. Налоговая система Российской империи начала XX в.

2. Столыпин П.А. и его роль в развитии налоговой системы.

3. Налоговые преобразования после революции 1917 г. (1917 – 1919 гг.).

4. Налоговая реформа в СССР 1930 года.

5. Налоговые преобразования Н.С. Хрущева.

6. Налоговая система СССР в период правления Л.И. Брежнева.

7. «Перестройка» и ее влияние на налоговую систему СССР.

8. Механизмы налогообложения и роль налогов в период построения рыночной экономики в 90-х гг. XX в.

Библиографический список

Основная литература

1. Налоговое право : учебник / под ред. Е.Ю. Грачевой, О.В. Болтиновой. – Москва : Проспект, 2013. – 384 с.

2. Налоговое право России / под ред. А.Н. Козырина, А.А. Ялбулганова. – Москва : Норма, 2013. – 320 с.

Дополнительная литература

1. Пушкарева В. История финансовой мысли и политики налогов. Учебное пособие. — М.: Инфра-М, 2010. — 236 с.

2. Петухова, Н. Е. История налогообложения в России IX - XX вв. – Москва : Вузовский учебник, 2012. – 416 с.

3. Налоги и налоговое право : учебное пособие / под ред. А. В. Брызгалина. — М.-2011. — 600с.

Тема 3. Общие и частные теории налогов. (2 часа)

1. ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

Проверочный тест по темам практических занятий 1 и 2 (8 вопросов).

Вопросы для обсуждения

1. Теория обмена, как основа налоговой системы.

2. Значение атомистической теории в системе налогообложения.

3. Теория наслаждения и ее основная характеристика в налоговой системе.

4. Классическая теория налогов.

5. Характеристика кейнсианской теории.

6. Теория монетаризма и ее значение.

7. Теория соотношения прямого и косвенного обложения, как частная теория налогообложения.

8. Теория единого налога.

9. Теории пропорционального и прогрессивного налогообложения.

10. Теория переложения налогов.

Библиографический список

Основная литература

1. Налоговое право : учебник / под ред. Е.Ю. Грачевой, О.В. Болтиновой. – Москва : Проспект, 2013. – 384 с.

2. Налоговое право России / под ред. А.Н. Козырина, А.А. Ялбулганова. – Москва : Норма, 2013. – 320 с.

Дополнительная литература

1. Воробьева, Е.В. Финансовое право [Текст] : учебное пособие / Е.В. Воробьева, А.Б. Ипатов ; под ред. И.В. Рукавишниковой. – 3-е изд. – М. : Норма, 2012. – 592 с.

2. Налоги: Учебное пособие / под ред. Д. Черника. — 2-е изд. — М.: Финансы и статистика, 2006. — 125 с.

3. Пушкарева В. История финансовой мысли и политики налогов. Учебное пособие. — М.: Инфра-М, 2010. — 236 с.

4. Налоги и налоговое право : учебное пособие / под ред. А. В. Брызгалина. — М.-2011. — 600с.

Тема 4. Общая характеристика налогового права. (2 часа)

1. ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

Вопросы для обсуждения

1. Понятие и признаки налогов.

2. Какое место налоги занимают в системе публичных финансов?

3. Что в бюджетной классификации понимается под налоговыми доходами?

4. Определите долю, которую налоги занимают в общем объеме поступлений доходов в федеральный бюджет и бюджет Кемеровской области в текущем году. Как изменились показатели по сравнению с предыдущим годом?

5. На какие цели идут налоговые поступления?

6. Могут ли налоги взиматься для финансирования конкретных целей?

Предлагаемые темы докладов:

1. Налоговая система Древней Греции.

2. Налоговая система США в XIX в.

2. ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

Задачи и задания

№1.

Заполните таблицу сравнительного анализа «Налог и сбор», используя знаки «+» и «-».

Признаки	налог	сбор
Обязательный характер
Публичный характер
Индивидуальная безвозмездность
Денежная форма
Регулярный (периодический) характер взимания

№2.

Существует ли, по вашему мнению, различие между понятиями «пошлина» и «сбор»?

№3.

Как вы понимаете основной налоговый парадокс: налоги ограничивают право собственности, чтобы эту собственность защитить и гарантировать?

Какую в этом роль играет представительный орган?

Как вы понимаете лозунг: «taxation without representation is tyranny» («Налогообложение без представительства - тирания»)?

Для аргументации своей позиции используйте один из старейших источников налогового права, содержащий норму, предусматривающую ограничение власти монарха в сфере налогообложения. Как называется этот акт и каким столетием он датируется?

«… Ни щитовые деньги, ни пособие не должны взиматься в королевстве нашем иначе, как по общему совету королевства нашего…»

Библиографический список

Основная литература

1. Налоговое право : учебник / под ред. Е.Ю. Грачевой, О.В. Болтиновой. – Москва : Проспект, 2013. – 384 с.

2. Налоговое право России / под ред. А.Н. Козырина, А.А. Ялбулганова. – Москва : Норма, 2013. – 320 с.

Дополнительная литература

2. Налоги: Учебное пособие / под ред. Д. Черника. — 2-е изд. — М.: Финансы и статистика, 2006. — 125 с.

Нормативные акты

1. Российская Федерация. Конституция (1993). Конституция Российской Федерации [Текст]:[принята 12 декабря 1993 г.]// Российская газета. – 1993. – 25 декабря.

2. Российская Федерация. Законы. О Правительстве. Федеральный конституционный закон [Текст]:[принят 17 декабря 1997 г.]// Российская газета. – 1997. – 22 декабря.

3. Российская Федерация. Законы. Налоговый кодекс (часть 1) [Текст]:[принят 31 июля 1998 г.]// Российская газета. – 1998. – 6 августа.

Тема 5. Понятие и принципы налогового права. (2 часа)

1. ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

Проверочный тест по теме практического занятия (6 вопросов).

Вопросы для обсуждения

1. Проанализируйте определения налогового права данные разными авторами, выделите общие и частные признаки понятий.

2. Определите понятие сбора и пошлины. Каковы их особенности? Чем эти платежи отличаются от налогов?

3. Какую роль выполняют налоги?

4. Функции налогообложения: фискальная, регулирующая, контрольная: понятие и значение.

5. Назовите основные элементы налогообложения по НК РФ.

6. Предмет налогового права и его черты.

7. Место налогового права в финансовом праве.

8. Метод налогового права и его характеристика.

9. Принципы налогового права и их содержание.

10. Характеристика налогового права как учебной дисциплины и науки.

11. Что понимается под налоговыми льготами? Приведите примеры налоговых льгот.

2. ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

Задачи и задания

№1.

Проанализируйте ст. 2 НК РФ и ответьте на вопрос, какие отношения регулируются нормами налогового права? Как разграничивается предмет налогового и таможенного права?

Статья 2. Отношения, регулируемые законодательством о налогах и сборах

«Законодательство о налогах и сборах регулирует властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в Российской Федерации, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.

К отношениям по установлению, введению и взиманию таможенных платежей, а также к отношениям, возникающим в процессе осуществления контроля за уплатой таможенных платежей, обжалования актов таможенных органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности виновных лиц, законодательство о налогах и сборах не применяется, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом».

№2.

Как разграничиваются сферы регулирования норм налогового и гражданского права? Для ответа проанализируйте ст. 2 ГК РФ.

«3. К имущественным отношениям, основанным на административном или ином властном подчинении одной стороны другой, в том числе к налоговым и другим финансовым и административным отношениям, гражданское законодательство не применяется, если иное не предусмотрено законодательством».

№3.

Нормами какого законодательства регулируются отношения по распределению и перераспределению налоговых доходов?

№4.

Дайте определение следующих терминов в соответствии с НК РФ:

1) «законодательство о налогах и сборах»;

2) «законодательство субъектов РФ о налогах и сборах»;

3) «нормативные правовые акты муниципальных образований о местных налогах и сборах»;

4) «законодательство о налогах и сборах».

№5.

Могут ли нормы налогового права содержаться в актах иных (не законодательства о налогах и сборах) отраслей законодательства?

Проанализируйте следующие нормы. Как называются такие нормы?

ФЗ от 10 января 2006 г. № 16-ФЗ «Об Особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации»:

Статья 17. Порядок налогообложения

1. В Особой экономической зоне применяется особый порядок уплаты налога на прибыль организаций и налога на имущество организаций резидентами, установленный статьями 288.1 и 385.1 Налогового кодекса Российской Федерации.

2. Иные федеральные, региональные и местные налоги и сборы, а также взносы в государственные внебюджетные фонды уплачиваются в соответствии с законодательством Российской Федерации, законодательством Калининградской области о налогах и сборах и нормативными правовыми актами органов местного самоуправления о налогах и сборах.

ФЗ от 22 июля 2005 г. №116-ФЗ «Об особых экономических зонах в Российской Федерации»:

Статья 5.1. Налогообложение резидентов особых экономических зон

Налогообложение резидентов особых экономических зон осуществляется в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Библиографический список

Основная литература

1. Налоговое право : учебник / под ред. Е.Ю. Грачевой, О.В. Болтиновой. – Москва : Проспект, 2013. – 384 с.

2. Налоговое право России / под ред. А.Н. Козырина, А.А. Ялбулганова. – Москва : Норма, 2013. – 320 с.

Дополнительная литература

2. Налоги: Учебное пособие / под ред. Д. Черника. — 2-е изд. — М.: Финансы и статистика, 2006. — 125 с.

Нормативные акты

4. Российская Федерация. Законы. Гражданский кодекс (часть 1) [Текст]:[принят 30 ноября 1994 г.]// Российская газета. – 1994. – 8 декабря.

Тема 6. Система налогов и сборов. Установление налогов и сборов. (4 часа)

1. ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

Проверочный тест по теме практического занятия (5 вопросов).

Вопросы для обсуждения

1. Что понимается в российском законодательстве под системой налогов и сборов? Какие платежи объединены этим понятием?

2. Классифицируйте налоги по разным основаниям.

3. На какие виды подразделяются законодательством налоговые платежи в зависимости от статуса публичного территориального образования? Какие платежи относятся к каждому из них, какие общие особенности свойственны платежам соответствующего вида?

4. Что понимается под установлением налогов? Чем установление отличается от введения?

5. Охарактеризуйте введение налогов и сборов как этап установления.

6. Какой порядок установления платежей налоговой системы установлен законодательством РФ на каких нормах Конституции он основан?

7. Как соотносятся между собой следующие понятия:

1) «субъект налога», «налогоплательщик», «носитель налога»;

2) «объект налога», «предмет налога», «источник налога»;

3) «налоговая база», «масштаб налога», «единица налогообложения»;

4) «налоговый период», «отчетный период».

Предлагаемые темы докладов:

1. Понятие и цели законно установленного налога и сбора.

2. Порядок установления, введения и отмены федеральных налогов и сборов.

3. Порядок установления, введения и отмены региональных налогов и сборов.

2. ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

Задачи и задания

№1.

Заполните таблицу:

Особенности	Вид налога
федеральные	региональные	местные
Порядок установления
Порядок введения в действие и прекращения действия
Порядок отмены
Территория
Принадлежность к бюджету

№2.

Правомерно ли использование льгот по налогу на имущество организаций, установленных главой 30 НК РФ, если в законе субъекта РФ, которым вводится в действие указанный налог, эти льготы не предусмотрены?

№3.

Приведите примеры налогов:

1) объектом налогообложения которых являются:

- операции по реализации товаров;

- имущество;

- прибыль;

- доход;

- иные объекты;

2) размер которых исчисляется:

- налогоплательщиком самостоятельно;

- налоговым органом;

- налоговым агентом;

3) налоговая база которых учитывается:

- кассовым методом;

- накопительным методом;

4) налоговая ставка которых является:

- пропорциональной;

- прогрессивной;

- регрессивной;

5) налоговая ставка которых является

- специфической;

- адвалорной;

- комбинированной.

№4.

Как НК РФ определяет элементы сбора? В каких актах должны быть установлены элементы сборов? Изучив гл. 25¹ и 25³ НК РФ, назовите элементы сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов и государственной пошлины.

№5.

Должна ли организация-налогоплательщик уплачивать авансовые платежи по транспортному налогу и представлять расчеты по авансовым платежам по итогам отчетных периодов, если законом субъекта РФ о введении в действие указанного налога не установлены отчетные периоды и не предусмотрена уплата авансовых платежей?

В какие сроки организация-налогоплательщик должна представлять декларации в налоговый орган, если законом субъекта РФ о введении в действие указанного налога установлен иной срок предоставления декларации, нежели в НК РФ?

Каким документом должна руководствоваться организация-налогоплательщик для определения срока уплаты транспортного налога, если срок уплаты налога, установленный законом субъекта РФ, наступает ранее срока, предусмотренного НК РФ, например 31 января?

№6.

Кто является плательщиком земельного налога, если одним из собственников помещений в многоквартирном доме является муниципальное образование? Кто будет плательщиком земельного налога, если встроенные жилые помещения в многоквартирном доме переданы в аренду или безвозмездное пользование?

№7.

Подлежат ли обложению налогом на прибыль денежные средства, поступающие организации жилищно-коммунального хозяйства из бюджета субъекта РФ для компенсации недополученных сумм коммунальных платежей за оказанные услуги льготным категориям граждан?

№8.

Выберите из приведенного перечня налогов косвенные налоги, федеральные налоги, местные налоги, целевые налоги, окладные налоги:

1) НДС;

2) акцизы;

3) НДФЛ;

4) налог на прибыль организации;

5) водный налог;

6) транспортный налог;

7) земельный налог;

8) налог на имущество организаций.

Библиографический список

Основная литература

Налоговое право : учебник / под ред. Е.Ю. Грачевой, О.В. Болтиновой. – Москва : Проспект, 2013. – 384 с.
Налоговое право России / под ред. А.Н. Козырина, А.А. Ялбулганова. – Москва : Норма, 2013. – 320 с.

Дополнительная литература

Воробьева, Е.В. Финансовое право [Текст] : учебное пособие / Е.В. Воробьева, А.Б. Ипатов ; под ред. И.В. Рукавишниковой. – 3-е изд. – М. : Норма, 2012. – 592 с.
Налоги: Учебное пособие / под ред. Д. Черника. — 2-е изд. — М.: Финансы и статистика, 2006. — 125 с.

Нормативные акты

Российская Федерация. Конституция (1993). Конституция Российской Федерации [Текст]:[принята 12 декабря 1993 г.]// Российская газета. – 1993. – 25 декабря.
Российская Федерация. Законы. О Правительстве. Федеральный конституционный закон [Текст]:[принят 17 декабря 1997 г.]// Российская газета. – 1997. – 22 декабря.
Российская Федерация. Законы. Налоговый кодекс (часть 1) [Текст]:[принят 31 июля 1998 г.]// Российская газета. – 1998. – 6 августа.
Российская Федерация. Законы. Налоговый кодекс (часть 2) [Текст]:[принят 5 августа 2000 г.]// Российская газета. – 2000. – 7 августа.

Тема 7. Налоговые органы и налоговая администрация. (4 часа)

1. ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

Проверочный тест по теме практического занятия (7 вопросов).

Вопросы для обсуждения

1. Система налоговых органов. Федеральная налоговая служба.

2. Территориальные налоговые органы ФНС России.

3. Функции налоговых органов.

4. Понятие налогового администрирования.

5. Статус налоговых органов.

6. Права налоговых органов.

7. Обязанности налоговых органов.

8. Ответственность должностных лиц налоговых органов.

9. Органы, имеющие право осуществлять полномочия налоговых органов.

10. Лица, содействующие налоговым органам. Налоговые агенты.

11. Иные органы, содействующие налоговому администрированию.

12. Участие органов внутренних дел в проведении налоговых проверок.

Предлагаемые темы докладов:

1. Налоговые органы США.

2. Министерство финансов РФ и его роль в налоговой системе РФ.

3. Налоговые органы Японии.

4. Налоговое администрирование и налоговое право.

2. ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

Задачи и задания

№1.

Дайте правовую характеристику системы налоговых органов РФ. Из каких элементов она состоит? На основании каких актов регулируется деятельность налоговых органов?

Сформулируйте основные функции налоговых органов. Приведите примеры реализации данных функций.

№2.

Раскройте правовой статус налоговых органов РФ. Ответ обоснуйте примерами из правовых документов.

Какую ответственность и в каких случаях несут должностные лица налоговых органов?

№3.

Верно ли, что в соответствии с НК РФ таможенные органы:

1) пользуются правами и несут обязанности налоговых органов при перемещении товаров через таможенную границу Таможенного Союза;

2) дают письменные разъяснения налогоплательщикам и налоговым агентам по вопросам применения законодательства субъектов о налогах и сборах;

3) обязаны осуществлять по заявлению налогоплательщика совместную сверку сумм уплаченных им налогов.

№4.

На какие субъекты возлагаются публично-правовые обязанности в рамках налогового администрирования и содействия налоговым органам:

1) на налоговых агентов;

2) банки;

3) российские организации;

4) физические лица;

5) финансовые органы;

6) местные администрации и организации федеральной почтовой связи;

7) адвокатские палаты субъектов РФ;

8) органы государственных внебюджетных фондов?

№5.

Что представляет собой налоговое администрирование? Какие субъекты его осуществляют? Какое место занимает налоговое администрирование в деятельности налоговых органов?

Проведите юридический анализ содержания термина «налоговое администрирование» в правовых актах РФ.

№6.

Налоговый орган принял решение о приостановлении операций по счетам налоговых налогоплательщика и направил его в банк, где были открыты счета данного налогоплательщика. Банк указанное решение налогового органа не исполнил, каких-либо причин такого неисполнения в налоговый орган не сообщил. Вправе ли налоговый орган предъявлять в суды иски о возмещении ущерба государству, причиненного вследствие неисполнения банком данного решения налогового органа?

Библиографический список

Основная литература

Налоговое право : учебник / под ред. Е.Ю. Грачевой, О.В. Болтиновой. – Москва : Проспект, 2013. – 384 с.
Налоговое право России / под ред. А.Н. Козырина, А.А. Ялбулганова. – Москва : Норма, 2013. – 320 с.

Дополнительная литература

Воробьева, Е.В. Финансовое право [Текст] : учебное пособие / Е.В. Воробьева, А.Б. Ипатов ; под ред. И.В. Рукавишниковой. – 3-е изд. – М. : Норма, 2012. – 592 с.
Налоги: Учебное пособие / под ред. Д. Черника. — 2-е изд. — М.: Финансы и статистика, 2006. — 125 с.

Нормативные акты

Таможенный Союз. Таможенный кодекс [Текст]:[принят 27 ноября 2009 г.]// Российская газета. – 2013. – 13 декабря.
Российская Федерация. Конституция (1993). Конституция Российской Федерации [Текст]:[принята 12 декабря 1993 г.]// Российская газета. – 1993. – 25 декабря.
Российская Федерация. Законы. О Правительстве. Федеральный конституционный закон [Текст]:[принят 17 декабря 1997 г.]// Российская газета. – 1997. – 22 декабря.
Российская Федерация. Законы. Налоговый кодекс (часть 1) [Текст]:[принят 31 июля 1998 г.]// Российская газета. – 1998. – 6 августа.
Российская Федерация. Законы. Налоговый кодекс (часть 2) [Текст]:[принят 5 августа 2000 г.]// Российская газета. – 2000. – 7 августа.
Российская Федерация. Законы. О таможенном регулировании в РФ [Текст]:[принят 27 ноября 2010 г.]// Российская газета. – 2010. – 29 ноября.

Тема 8. Налогоплательщики и плательщики сборов. (4 часа)

1. ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

Вопросы для обсуждения

1. Определите термины «налогоплательщик» «плательщик сборов». Есть ли между ними принципиальная разница?

2. Дайте определения понятиям: «организация», «физическое лицо», «индивидуальный предприниматель», используемым в целях налогообложения.

3. Кого в налоговом праве называют взаимозависимыми лицами?

4. Раскройте статус налогоплательщика, его права и обязанности.

5. Представительство в налоговых правоотношениях. Законный представитель налогоплательщика. Уполномоченный представитель налогоплательщика.

6. Права налогоплательщика физического лица (на конкретном примере).

7. Права налогоплательщика юридического лица (на примере).

8. Обязанности налогоплательщика.

9. Проблема двойного налогообложения. Правовые средства избежания двойного налогообложения.

Предлагаемая тема доклада:

1. Иностранные граждане и лица без гражданства как налогоплательщики по законодательству РФ.

2. ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

Задачи и задания

№1.

Дайте налогово-правовую характеристику статуса налогоплательщика и плательщика сборов. Какие правовые средства обеспечения защиты прав налогоплательщика и плательщика сбора предусмотрены в законодательстве?

Приведите примеры использования таких средств.

Раскройте правовое содержание представительства в налоговых отношениях. Кто и на каких основаниях может выступать представителем налогоплательщика и плательщика сбора?

№2.

Дайте определение субъектов налоговых правоотношений, обозначаемых следующими терминами: «организация», «физическое лицо», «индивидуальный предприниматель», «налоговый резидент», «обособленное подразделение».

Раскройте их налогово-правовой статус.

№3.

Раскройте правовое содержание представительства в налоговых отношениях. Кто и на каких основаниях может выступать представителем налогоплательщика и плательщика сборов?

№4.

Что считается обособленным подразделением организации в соответствии с НК РФ:

1) любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места;

2) территориально обособленное от нее подразделение, в котором имеются рабочие места и о котором она сообщила в налоговые органы по месту его нахождения;

3) территориально обособленное от нее подразделение, имеющее статус представительства или филиала?

Будет ли являться обособленным подразделением согласно положениям НК РФ территориальное представительство организации, не являющейся юридическим лицом в соответствии с законодательством РФ? Ответ обосновать.

№5.

Кто является индивидуальным предпринимателем, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, в соответствии с частью 1 НК РФ:

1) лица, привлекающие наемных работников для выполнения работ по ремонту принадлежащих данным лицам жилых помещений;

2) главы крестьянских (фермерских) хозяйств;

3) частнопрактикующие нотариусы;

4) частные охранники?

№6.

Российская организация ООО «Тара» заключило договор с индивидуальным предпринимателем А., находящимся в том же субъекте РФ, что и указанная организация, о продаже своей продукции (деревянной тары) по цене 200 рублей за единицу товара (ящик). Обычная стоимость данного товара в этом регионе составляет 500 руб.

Указанный индивидуальный предприниматель А. является единственным учредителем ООО «Тара».

Вправе ли налоговый орган по результатам проведения выездной налоговой проверки ООО «Тара» признать указанных лиц взаимосвязанными? Если ответ положительный, то какое решение вправе вынести данный налоговый орган?

№7.

Гражданин РФ, проживающий в г. Москва, работает в посольстве иностранного государства и получает там заработную плату. Приобретает ли в данном случае указанное посольство статус налогового агента?

Имеет ли право посольство иностранного государства в России отказаться на законных основаниях от исполнения функций налогового агента?

Какой налогово-правовой статус (статусы) имеет (может иметь) посольство иностранного государства в соответствии с налоговым законодательством?

Библиографический список

Основная литература

Налоговое право : учебник / под ред. Е.Ю. Грачевой, О.В. Болтиновой. – Москва : Проспект, 2013. – 384 с.
Налоговое право России / под ред. А.Н. Козырина, А.А. Ялбулганова. – Москва : Норма, 2013. – 320 с.

Дополнительная литература

Воробьева, Е.В. Финансовое право [Текст] : учебное пособие / Е.В. Воробьева, А.Б. Ипатов ; под ред. И.В. Рукавишниковой. – 3-е изд. – М. : Норма, 2012. – 592 с.
Налоги: Учебное пособие / под ред. Д. Черника. — 2-е изд. — М.: Финансы и статистика, 2006. — 125 с.

Нормативные акты

Российская Федерация. Конституция (1993). Конституция Российской Федерации [Текст]:[принята 12 декабря 1993 г.]// Российская газета. – 1993. – 25 декабря.
Российская Федерация. Законы. О Правительстве. Федеральный конституционный закон [Текст]:[принят 17 декабря 1997 г.]// Российская газета. – 1997. – 22 декабря.
Российская Федерация. Законы. Налоговый кодекс (часть 1) [Текст]:[принят 31 июля 1998 г.]// Российская газета. – 1998. – 6 августа.
Российская Федерация. Законы. Налоговый кодекс (часть 2) [Текст]:[принят 5 августа 2000 г.]// Российская газета. – 2000. – 7 августа.
Российская Федерация. Законы. Гражданский кодекс (часть 1) [Текст]:[принят 30 ноября 1994 г.]// Российская газета. – 1994. – 8 декабря.
Российская Федерация. Законы. О бухгалтерском учете [Текст]:[принят 6 декабря 2011 г.]// Российская газета. – 2011. – 9 декабря

Тема 9. Налоговая обязанность. Исполнение налоговой обязанности. (2 часа)

1. ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

Вопросы для обсуждения

1. Понятие налоговой обязанности.

2. Возникновение налоговой обязанности.

3. Основания для возникновения налоговой обязанности.

4. Изменение содержания налоговой обязанности.

5. Основания прекращения налоговой обязанности.

6. Исполнение налоговой обязанности и его сроки.

7. Обеспечение исполнения налоговой обязанности (с примером).

8. Принудительное исполнение налоговой обязанности (с примером).

9. Налоговые льготы.

2. ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

Задачи и задания

№1.

Дайте определение налоговой обязанности в узком и широком смысле. Каковы признаки и содержание налоговой обязанности?

№2.

В 2005 году Иванов сдавал в аренду квартиру. В марте 2006 года он самостоятельно рассчитал налог с полученного от аренды дохода и уплатил НДФЛ. Однако налоговую декларация в форме 3-НДФЛ он предоставил в налоговую инспекцию 2 мая 2006 года. Нарушил ли Иванов налоговую обязанность и будет ли он в данной ситуации нести ответственность за несвоевременное представление налоговой декларации, если оно не привело к возникновению задолженности перед бюджетом?

№3.

На примере земельного налога за земли общего пользования, находящиеся в общей совместной собственности членов садоводческого некоммерческого товарищества, расскажите, как решается вопрос о том, кто несет налоговую обязанность, в случае если объект налогообложения находится в общей совместной собственности нескольких лиц.

№4.

Каковы общие условия возникновения налоговой обязанности по уплате налога? Перечислите условия возникновения обязанности по уплате налога на примере налога на прибыль организаций и налога на имущество физических лиц.

№5.

Что понимается под требованием по уплате налога? В каких случаях и в какой срок данное требование направляется?

Правомерно ли предъявление требования:

1) в течение 10 дней с даты вступления в силу решения налогового органа, принятого по результатам выездной налоговой проверки;

2) в течение трех месяцев с даты вступления в силу решения, принятого по результатам камеральной налоговой проверки;

3) в течение двух месяцев со дня выявления недоимки, обнаруженной не в результате налоговой проверки?

№6.

Сидоров в 2006 г. проживал на территории Московской области. В связи с продажей квартиры в 2006 году им заблаговременно был оплачен налог в декабре 2006 г. В марте 2007 г. Сидоров изменил место жительства и в настоящее время проживает в г. Москва. Декларация по налогу на доходы физических лиц была подана в налоговую инспекцию г. Москва. Исполнена ли Сидоровым обязанность по уплате НДФЛ, если налоговое уведомление ему выдано для оплаты налога на реквизиты налогового органа г. Москва?

№7.

Ответьте на следующие вопросы, раскрывающие понятие срока исполнения налоговой обязанности.

Что понимается под сроком исполнения налоговой обязанности?

В каких случаях допускается изменение срока исполнения налоговой обязанности?

В каких формах может производиться изменение сроков исполнения налоговой обязанности?

Чем отсрочка уплаты налога отличается от рассрочки уплаты налога?

Что понимается под инвестиционным налоговым кредитом?

№8.

В каких случаях налоговый орган вправе отменить ранее принятое решение об изменении срока уплаты налога?

Библиографический список

Основная литература

Налоговое право : учебник / под ред. Е.Ю. Грачевой, О.В. Болтиновой. – Москва : Проспект, 2013. – 384 с.
Налоговое право России / под ред. А.Н. Козырина, А.А. Ялбулганова. – Москва : Норма, 2013. – 320 с.

Дополнительная литература

Воробьева, Е.В. Финансовое право [Текст] : учебное пособие / Е.В. Воробьева, А.Б. Ипатов ; под ред. И.В. Рукавишниковой. – 3-е изд. – М. : Норма, 2012. – 592 с.
Налоги: Учебное пособие / под ред. Д. Черника. — 2-е изд. — М.: Финансы и статистика, 2006. — 125 с.

Нормативные акты

Российская Федерация. Конституция (1993). Конституция Российской Федерации [Текст]:[принята 12 декабря 1993 г.]// Российская газета. – 1993. – 25 декабря.
Российская Федерация. Законы. О Правительстве. Федеральный конституционный закон [Текст]:[принят 17 декабря 1997 г.]// Российская газета. – 1997. – 22 декабря.
Российская Федерация. Законы. Налоговый кодекс (часть 1) [Текст]:[принят 31 июля 1998 г.]// Российская газета. – 1998. – 6 августа.
Российская Федерация. Законы. Налоговый кодекс (часть 2) [Текст]:[принят 5 августа 2000 г.]// Российская газета. – 2000. – 7 августа.

Тема 10. Налоговый контроль. (4 часа)

1. ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

Проверочный тест по теме практического занятия (5 вопросов).

Вопросы для обсуждения

1. Понятие и принципы налогового контроля.

2. Порядок постановки на учет и снятие с учета организаций и физических лиц.

3. Информация, используемая в целях проведения налогового контроля.

4. Налоговые проверки и их виды. Порядок проведения налоговых проверок.

5. Основные контрольные мероприятия.

6. Оформление результатов налоговых проверок.

7. Издержки, связанные с осуществлением налогового контроля.

8. Назовите общие черты налогового и остальных видов финансового контроля.

9. Чем отличается налоговый контроль от бюджетного?

10. Что такое «форма налогового контроля»?

11. Какие формы налогового контроля используют при проведении выездных налоговых проверок и какие формы могут использоваться в качестве самостоятельных?

12. Какие сведения относятся к налоговой тайне?

2. ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

Задачи и задания

№1.

Пользуясь таблицей, сделайте сравнительный анализ камеральной и выездной налоговой проверок:

Критерии сравнения	Камеральная проверка	Выездная проверка
Место проведения налоговой проверки
Предмет проверки
Задачи проверки
Срок проведения проверки
Период деятельности налогоплательщика, охватываемый проверкой
Порядок назначения проверки
Мероприятия, осуществляемы при проведении проверки (способы проверки)
Порядок оформления результатов проверки

№2.

Сформулируйте принципы осуществления налогового контроля. приведите примеры реализации каждого из выделенных вами принципов со ссылками на Налоговый кодекс РФ и акты Конституционного Суда РФ.

№3.

Какие мероприятия и почему относятся к дополнительным мероприятиям налогового контроля:

1) составление справки о проведенной выездной налоговой проверке;

2) истребование документов у налогоплательщика;

3) осмотр помещений налогоплательщика;

4) бухгалтерская экспертиза;

5) составление акта сверки по ЕСН?

№4.

Налоговый орган провел камеральную налоговую проверку своевременности постановки на налоговый учет в налоговом органе ООО «Рострест» по месту нахождения своего обособленного подразделения. В ходе проверки было установлено: ООО осуществляет деятельность через свое обособленное подразделение, что подтверждено договором аренды помещения, платежными документами об уплате арендной платы и актом обследования места нахождения обособленного подразделения ООО «Рострест» обособленное подразделение не поставлено на учет в налоговом органе.

По результатам проверки налоговый орган вынес решение о привлечении ООО «Рострест» к ответственности за нарушение налогоплательщиком установленного ст. 83 НК РФ срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе.

Правомерны ли действия налогового органа? В каком порядке осуществляется постановка на учет налогоплательщиков, переучет и снятие с учета?

№5.

Камеральной налоговой проверкой за отчетный период налоговым органом по отдельному налогу установлены нарушения порядка исчисления налоговой базы спустя четыре месяца со дня представления налоговой декларации в установленный срок. Правомерно ли проведение камеральной проверки в данном случае? Может ли налогоплательщик в такой ситуации быть привлечен к ответственности за совершение налогового правонарушения? Если да, то в рамках какого мероприятия налогового контроля?

№6.

Налоговая инспекция на основании решения от 28.12.2009 № 517 провела в январе 2010 выездную проверку по вопросам соблюдения ЗАО «Ромашка» законодательства о налогах и сборах за период с 1 января 2005 по 31 декабря 2009 г. Правомерны ли действия налогового органа? Какой период деятельности налогоплательщика может быть охвачен выездной налоговой проверкой?

Библиографический список

Основная литература

Налоговое право : учебник / под ред. Е.Ю. Грачевой, О.В. Болтиновой. – Москва : Проспект, 2013. – 384 с.
Налоговое право России / под ред. А.Н. Козырина, А.А. Ялбулганова. – Москва : Норма, 2013. – 320 с.

Дополнительная литература

Воробьева, Е.В. Финансовое право [Текст] : учебное пособие / Е.В. Воробьева, А.Б. Ипатов ; под ред. И.В. Рукавишниковой. – 3-е изд. – М. : Норма, 2012. – 592 с.
Налоги: Учебное пособие / под ред. Д. Черника. — 2-е изд. — М.: Финансы и статистика, 2006. — 125 с.

Нормативные акты

Российская Федерация. Конституция (1993). Конституция Российской Федерации [Текст]:[принята 12 декабря 1993 г.]// Российская газета. – 1993. – 25 декабря.
Российская Федерация. Законы. О Правительстве. Федеральный конституционный закон [Текст]:[принят 17 декабря 1997 г.]// Российская газета. – 1997. – 22 декабря.
Российская Федерация. Законы. Налоговый кодекс (часть 1) [Текст]:[принят 31 июля 1998 г.]// Российская газета. – 1998. – 6 августа.
Российская Федерация. Законы. Налоговый кодекс (часть 2) [Текст]:[принят 5 августа 2000 г.]// Российская газета. – 2000. – 7 августа.

Тема 11. Ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах. Производство по налоговым нарушениям. (2 часа)

1. ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

Проверочный тест по теме практического занятия (5 вопросов).

Вопросы для обсуждения

1. Понятие ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Соотношение различных видов ответственности в сфере налогов и сборов.

2. Перечислите состав налогового правонарушения.

3. Что такое «вина в налоговом праве»?

4. Что такое «налоговая ответственность»?

5. Выделите признаки налоговой ответственности.

6. Назовите обстоятельства, смягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения?

7. Перечислите составы налоговых правонарушений, закрепленные в КРФобАП.

8. Что такое «налоговая санкция»?

9. Назовите обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения?

10. Представьте классификацию видов налоговых правонарушений.

11. Назовите срок обжалования решения, действия (бездействия) налогового органа?

12. Перечислите обеспечительные меры, применяемые после вынесения решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Предлагаемая тема доклада:

1. Налоговая амнистия: зарубежный опыт для России.

2. ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

Задачи и задания

№1.

При проведении самостоятельной выездной проверки филиала российской организации выявлены нарушения законодательства о налогах и сборах. При соблюдении каких условий правомерно проведение самостоятельной выездной проверки филиала российской организации? Возможно ли привлечение филиала к ответственности за совершение налогового правонарушения?

№2.

В отношении организации была проведена камеральная проверка, по результатам которой был составлен акт, направленный организации по почте. Вместе с актом проверки организации было также направлено уведомление о рассмотрении результатов проверки, назначенном на 19 октября 2012 года. На рассмотрение материалов проверки в назначенное время организация не явилась, получив затем по почте решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. Данное решение было датировано 26 августа 2012 г. Может ли такое решение быть признано не соответствующим требованиям законодательства о налогах и сборах и отменено вышестоящим налоговым органом или судом?

Библиографический список

Основная литература

Налоговое право : учебник / под ред. Е.Ю. Грачевой, О.В. Болтиновой. – Москва : Проспект, 2013. – 384 с.
Налоговое право России / под ред. А.Н. Козырина, А.А. Ялбулганова. – Москва : Норма, 2013. – 320 с.

Дополнительная литература

Воробьева, Е.В. Финансовое право [Текст] : учебное пособие / Е.В. Воробьева, А.Б. Ипатов ; под ред. И.В. Рукавишниковой. – 3-е изд. – М. : Норма, 2012. – 592 с.
Налоги: Учебное пособие / под ред. Д. Черника. — 2-е изд. — М.: Финансы и статистика, 2006. — 125 с.

Нормативные акты

Российская Федерация. Конституция (1993). Конституция Российской Федерации [Текст]:[принята 12 декабря 1993 г.]// Российская газета. – 1993. – 25 декабря.
Российская Федерация. Законы. О Правительстве. Федеральный конституционный закон [Текст]:[принят 17 декабря 1997 г.]// Российская газета. – 1997. – 22 декабря.
Российская Федерация. Законы. Налоговый кодекс (часть 1) [Текст]:[принят 31 июля 1998 г.]// Российская газета. – 1998. – 6 августа.
Российская Федерация. Законы. Налоговый кодекс (часть 2) [Текст]:[принят 5 августа 2000 г.]// Российская газета. – 2000. – 7 августа.
Российская Федерация. Законы. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях [Текст]: [принят 30 декабря 2001]//Собрание законодательства РФ.- 2002.- № 1 (ч. 1). -Ст. 1

Тема 12. Защита прав и законных интересов налогоплательщиков. (2 часа)

1. ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

Вопросы для обсуждения

1. Обеспечение и защита прав налогоплательщиков (плательщиков сборов).

2. Информирование налогоплательщика.

3. Обжалование налогоплательщиком актов налоговых органов и действий (бездействия) их должностных лиц.

4. Обжалование нормативных правовых актов о налогах и сборах. Защита прав налогоплательщиков в Конституционном Суде РФ.

5. Возможна ли принудительная защита прав налогоплательщика, приведите пример?

Предлагаемая тема доклада:

1. Иностранный опыт защиты прав налогоплательщиков (страны по выбору студента).

2. ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

Задачи и задания

№1.

Выскажите свое мнение относительно возможности обжалования акта выездной налоговой проверки в судебном или административном порядке и обоснуйте ответ, используя законодательство РФ, акты Конституционного Суда РФ и судебную практику.

№2.

В отношении Петрова было вынесено решение об отказе в привлечении к ответственности за налоговые правонарушения. Ответьте на вопросы, приведенные ниже, подкрепив ответы ссылками на акты законодательства о налогах и сборах.

Может ли Петров обжаловать данное решение?

Допускается ли одновременная подача жалобы на указанное решение, не вступившее в силу, в вышестоящий налоговый орган или суд?

Может ли Петров обжаловать данное решение вышестоящему должностному лицу после вступления его в силу?

В какие сроки может быть подана:

1) апелляционная жалоба на указанное решение;

2) жалоба на решение, вступившее в законную силу;

3) жалоба в суд?

Какое решение по данной жалобе может вынести вышестоящий налоговый орган?

В какой срок должно быть принято решение вышестоящим должностным лицом по жалобе Петрова?

Должен ли быть Петров извещен о месте и времени рассмотрения его жалобы вышестоящим налоговым органом?

Каковы последствия подачи жалобы на решение об отказе в привлечении к ответственности за налоговое правонарушение?

В какой суд Петров вправе обжаловать рассматриваемое решение? Как решается вопрос о подведомственности данной категории дел?

№2.

Какие вам известны способы обжалования решений о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решений об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения? Раскройте смысл и содержание процедуры апелляционного обжалования указанных актов.

№3.

Налоговый орган принял решение о привлечении организации к ответственности за нарушение законодательства РФ о налогах и сборах. организация подала жалобы на данное решение в вышестоящий налоговый орган и в арбитражный суд. К моменту разрешения спора в арбитражном суде вышестоящий налоговый орган отменил решение о привлечении организации к ответственности за нарушение законодательства РФ о налогах и сборах.

Возможно ли при таких обстоятельствах продолжение названного судебного процесса?

№4.

Налоговый орган, выявив недоимку по налогу на прибыль организаций, направил Обществу требование об уплате налога и пени в срок, установленный НК РФ. Общество указанное требование не исполнило. Налоговый орган повторно направил в адрес Общества требование об оплате налога и пени.

Определите, какие правовые последствия для участников налоговых правоотношений влечет повторное требование об уплате налога. Оцените правомерность повторного направления налоговым органом требования об уплате налога и пени.

Библиографический список

Основная литература

Налоговое право : учебник / под ред. Е.Ю. Грачевой, О.В. Болтиновой. – Москва : Проспект, 2013. – 384 с.
Налоговое право России / под ред. А.Н. Козырина, А.А. Ялбулганова. – Москва : Норма, 2013. – 320 с.

Дополнительная литература

Воробьева, Е.В. Финансовое право [Текст] : учебное пособие / Е.В. Воробьева, А.Б. Ипатов ; под ред. И.В. Рукавишниковой. – 3-е изд. – М. : Норма, 2012. – 592 с.
Налоги: Учебное пособие / под ред. Д. Черника. — 2-е изд. — М.: Финансы и статистика, 2006. — 125 с.

Нормативные акты

Российская Федерация. Конституция (1993). Конституция Российской Федерации [Текст]:[принята 12 декабря 1993 г.]// Российская газета. – 1993. – 25 декабря.
Российская Федерация. Законы. О Правительстве. Федеральный конституционный закон [Текст]:[принят 17 декабря 1997 г.]// Российская газета. – 1997. – 22 декабря.
Российская Федерация. Законы. Налоговый кодекс (часть 1) [Текст]:[принят 31 июля 1998 г.]// Российская газета. – 1998. – 6 августа.
Российская Федерация. Законы. Налоговый кодекс (часть 2) [Текст]:[принят 5 августа 2000 г.]// Российская газета. – 2000. – 7 августа.
Российская Федерация. Законы. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях [Текст]: [принят 30 декабря 2001]//Собрание законодательства РФ.- 2002.- № 1 (ч. 1). -Ст. 1

Тема 13. Защита прав и законных интересов налогоплательщиков. (2 часа)

Проверочный тест по теме: «Налоговый процесс. Налоговые споры и их разрешение». (10 вопросов).

Деловая игра.

Сценарий деловой игры

Инспекция федеральной налоговой службы Центрального района г. Новокузнецка проводит выездную налоговую проверку ОАО «Мост» правильности исчисления и уплаты НДС, налога на прибыль, а также на доходы физических лиц. Проверку проводят три инспектора, за период девять месяцев 2013 года. В ходе проверки инспектора обязательно проводят осмотр помещений офиса ОАО, истребуют дополнительные документы, связанные с учетом объектов налогообложения, и документы по физическим лицам - сотрудникам предприятия, в том числе уволенным в начале 2013 года, не получив части документов, проводят выемку документов и предметов. В ходе выемки инспектора получают доказательства нарушения ОАО «Мост» порядка исчисления НДФЛ и перечисления исчисленных сумм в бюджет и не получают первичные документы учета, подтверждающие правомерность принятия сумм НДС к зачету в августе 2013 года. Инспектора по окончанию проверки выдают справку о проведении выездной проверки, оформляют акт выездной налоговой проверки. Юридический отдел ОАО «Мост» представляет возражения по акту налоговой проверки.

Руководитель налоговой инспекции, осуществившей проверку ОАО «Мост», выносит решение о привлечении Общества к ответственности за совершение налогового правонарушения. Юридический отдел ОАО «Мост» обжалует вынесенное решение и действия должностных лиц налогового органа в ходе производства по делу о налоговом правонарушении в вышестоящий налоговый орган. Вышестоящий налоговый орган рассматривает жалобу налогоплательщика и отказывает в ее удовлетворении.

Налогоплательщик подает жалобу на решение налогового органа в Арбитражный суд Кемеровской области. Суд рассматривает жалобу, учитывая возможные процессуальные нарушения порядка проведения проверки, и выносит свое решение по жалобе.

Возможные роли: сотрудники налогового органа; сотрудники юридического отдела ОАО «Мост».

Задачи игры: составить все необходимые документы для реализации сценария игры; провести последовательно описанные в сценарии мероприятия с соблюдением действующего законодательства; при желании развить сценарий игры за счет инсценировки дальнейших мероприятий - обжаловании решения арбитражного суда в апелляционном и (или) кассационном порядке, исполнении судебных актов.

Тема 14. Федеральные налоги и сборы. НДС. (2 часа)

1. ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

Проверочный тест по теме практического занятия (10 вопросов).

Вопросы для обсуждения

1. Понятие налога на добавленную стоимость и его место в системе налогов и сборов России.

2. Налогоплательщики налога на добавленную стоимость.

3. Объект налогообложения. Налоговая база.

4. Порядок и сроки уплаты налога на добавленную стоимость.

5. Порядок возмещения НДС.

Предлагаемая тема доклада:

1. НДС в зарубежных странах (страны по выбору студента).

2. ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

Задачи и задания

№1.

В столовой №3 варят кашу на молоке. Поставлено молока на 260 рублей., крупы – на 145 рублей. Стоимость всей реализованной каши, изготовленной из этих продуктов, составила 528 рублей. Суммы указаны без учета НДС.

Рассчитайте, какую сумму НДС предприятие общепита должно перечислить в бюджет по данным операциям с учетом того что при приобретении продуктов использовалась ставка НДС 10%, а при реализации – 18%.

№2.

Предприятие «А» оприходовало свежие овощи, закупленные у сельхозпредприятия на сумму 450 тыс. руб. Часть продукции стоимостью 200 тыс. руб. была расфасована и заморожена, после чего продана за 280 тыс. руб. оптовому продавцу – торговому предприятию «Б», которое реализовало всю продукцию на сумму 400 тыс. руб. Оставшуюся часть овощной продукции предприятие «А» переработало в овощные консервы и реализовало в розницу на сумму 380 тыс. руб. Все суммы указаны без учета НДС.

Определите, какую сумму НДС должно перечислить в бюджет предприятия «А» и «Б» по перечисленным выше операциям.

№3.

Как рассчитывается НДС, если происходит реализация товаров по ставкам 10% и 18%:

1) по средней ставке;

2) отдельно по каждому виду реализации товаров;

3) по максимальной ставке 18%;

4) по ставке 10% - при отсутствии раздельного учета;

5) при отсутствии раздельного учета – по расчетной ставке, определяемой исходя из особенностей ведения бухгалтерского учета по операциям, облагаемым и не облагаемым НДС?

№4.

Какой период признается налоговым по НДС:

1) только календарный месяц;

2) только квартал;

3) квартал или месяц в зависимости от размера суммы выручки от реализации;

4) календарный год?

Библиографический список

Основная литература

Налоговое право : учебник / под ред. Е.Ю. Грачевой, О.В. Болтиновой. – Москва : Проспект, 2013. – 384 с.
Налоговое право России / под ред. А.Н. Козырина, А.А. Ялбулганова. – Москва : Норма, 2013. – 320 с.

Дополнительная литература

Воробьева, Е.В. Финансовое право [Текст] : учебное пособие / Е.В. Воробьева, А.Б. Ипатов ; под ред. И.В. Рукавишниковой. – 3-е изд. – М. : Норма, 2012. – 592 с.
Налоги: Учебное пособие / под ред. Д. Черника. — 2-е изд. — М.: Финансы и статистика, 2006. — 125 с.

Нормативные акты

Российская Федерация. Конституция (1993). Конституция Российской Федерации [Текст]:[принята 12 декабря 1993 г.]// Российская газета. – 1993. – 25 декабря.
Российская Федерация. Законы. О Правительстве. Федеральный конституционный закон [Текст]:[принят 17 декабря 1997 г.]// Российская газета. – 1997. – 22 декабря.
Российская Федерация. Законы. Налоговый кодекс (часть 1) [Текст]:[принят 31 июля 1998 г.]// Российская газета. – 1998. – 6 августа.
Российская Федерация. Законы. Налоговый кодекс (часть 2) [Текст]:[принят 5 августа 2000 г.]// Российская газета. – 2000. – 7 августа.
Российская Федерация. Законы. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях [Текст]: [принят 30 декабря 2001]//Собрание законодательства РФ.- 2002.- № 1 (ч. 1). -Ст. 1

Тема 15. Федеральные налоги и сборы. Акциз. (2 часа)

1. ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

Вопросы для обсуждения

1. Понятие, экономическая сущность и правовая природа акцизов.

2. Место акцизов в системе налогов и сборов. Нормативная правовая база по акцизам.

3. Налогоплательщики акциза: организация, индивидуальные предприниматели, лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ.

4. Правовые основы установления базы и налогового периода акцизов.

5. Объект акцизов. Правовая регламентация исчисления и уплаты акцизов.

Предлагаемая тема доклада:

1. Акциз в зарубежных странах (страны по выбору студента).

2. ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

Задачи и задания

№1.

Верно ли, что при помещении товаров под таможенную процедуру уничтожения:

1) акциз уплачивается как при ввозе;

2) акциз не уплачивается;

3) акциз уплачивается только с невывезенных отходов, подлежащих коммерческому использованию?

№2.

ООО ввозит на территорию РФ 200 л. моющего средства для окон (объемная доля этилового спирта 10%) в пластиковой упаковке. Рассчитайте акциз, подлежащий уплате в случае выпуска названного товара для внутреннего потребления.

№3.

Российская организация временно ввозит на территорию РФ для использования в своей деятельности автомобиль мощностью 160 л.с. Полное освобождение от уплаты акциза не предоставляется. Рассчитайте сумму акциза, подлежащую уплате при ввозе, если срок временного ввоза составляет 10 месяцев.

№4.

ООО ввозит на территорию РФ мотоциклы с мощностью двигателя 115 л.с. Рассчитайте акциз, подлежащий уплате при ввозе в случае выпуска мотоциклов для внутреннего потребления.

№5.

ООО ввозит на территорию РФ табачную продукцию. Рассчитайте сумму акциза, подлежащую уплате при ввозе следующей партии товара в случае выпуска для внутреннего потребления:

1) 100 упаковок сигар по 10 штук в каждой;

2) 200 пачек (по 20 штук) сигарет с фильтром (максимальная розничная цена 40 руб.);

3) 100 пачек (по 15 штук) папирос (максимальная цена 6 руб.).

№6.

Оптовую продажу бензина, производителем которого является «Роснефть», осуществляет ООО «Сервис». Кто будет являться плательщиком акцизов? Аргументируйте свой ответ.

№7.

Будут ли суммы акцизов по нефтепродуктам, предъявленные продавцами и уплаченные при приобретении товаров, в дальнейшем использованные в качестве сырья при производстве подакцизных товаров, подлежать вычету? Аргументируйте свой ответ.

№8.

ООО «Ягуар» осуществило реализацию в налоговом периоде следующей продукции: 3 тыс. пачек сигарет с фильтром (в пачке 20 сигарет) и 20 кг курительного табака. Рассчитайте сумму акциза, подлежащего уплате.

№9.

За налоговый период ООО «Мотор», которое осуществляет ввоз автомобилей иностранного производства, было ввезено два легковых автомобиля с мощностью двигателя 150 л.с., три автомобиля с мощностью двигателя 200 л.с. и восемь автомобилей с мощностью двигателя 85 л.с. Какова сумма акциза, которая должна быть уплачена при ввозе указанных автомобилей на территорию РФ?

Библиографический список

Основная литература

Налоговое право : учебник / под ред. Е.Ю. Грачевой, О.В. Болтиновой. – Москва : Проспект, 2013. – 384 с.
Налоговое право России / под ред. А.Н. Козырина, А.А. Ялбулганова. – Москва : Норма, 2013. – 320 с.

Дополнительная литература

Воробьева, Е.В. Финансовое право [Текст] : учебное пособие / Е.В. Воробьева, А.Б. Ипатов ; под ред. И.В. Рукавишниковой. – 3-е изд. – М. : Норма, 2012. – 592 с.
Налоги: Учебное пособие / под ред. Д. Черника. — 2-е изд. — М.: Финансы и статистика, 2006. — 125 с.

Нормативные акты

Таможенный Союз. Таможенный кодекс [Текст]:[принят 27 ноября 2009 г.]// Российская газета. – 2013. – 13 декабря.
Российская Федерация. Конституция (1993). Конституция Российской Федерации [Текст]:[принята 12 декабря 1993 г.]// Российская газета. – 1993. – 25 декабря.
Российская Федерация. Законы. О Правительстве. Федеральный конституционный закон [Текст]:[принят 17 декабря 1997 г.]// Российская газета. – 1997. – 22 декабря.
Российская Федерация. Законы. Налоговый кодекс (часть 1) [Текст]:[принят 31 июля 1998 г.]// Российская газета. – 1998. – 6 августа.
Российская Федерация. Законы. Налоговый кодекс (часть 2) [Текст]:[принят 5 августа 2000 г.]// Российская газета. – 2000. – 7 августа.
Российская Федерация. Законы. О таможенном регулировании в РФ [Текст]:[принят 27 ноября 2010 г.]// Российская газета. – 2010. – 29 ноября.

Тема 16. Федеральные налоги и сборы. Налог на доходы физических лиц. (2 часа)

1. ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

Проверочный тест по теме практического занятия (5 вопросов)

Вопросы для обсуждения

1. Правовое регулирование НДФЛ: понятие, место в системе налогов и сборов РФ.

2. Плательщики НДФЛ, их правовой статус.

3. Налогооблагаемая база по НДФЛ. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения доходы физических лиц).

4. Особенности налогообложения доходов физических лиц - нерезидентов.

5. Порядок и сроки уплаты НДФЛ.

Предлагаемые темы докладов:

1. НДФЛ в США.

2. НДФЛ на выигрыш в РФ.

2. ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

Задачи и задания

№1.

В чем состоят особенности исчисления и уплаты НДФЛ индивидуальными предпринимателями (физическими лицами, зарегистрированными в установленном законодательством порядке и осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица), нотариусами, занимающиеся частной практикой, адвокатами, учредившими адвокатские кабинеты?

№2.

В чем состоят особенности определения налоговой базы по договорам страхования (по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам обязательного пенсионного страхования) при исчислении НДФЛ? Какие виды доходов по таким договорам не включаются в налоговую базу?

№3.

Как при расчете НДФЛ определяется налоговая база при получении доходов в натуральной форме или в виде материальной выгоды?

№4.

В чем состоят особенности определения при расчете НДФЛ налоговой базы при реализации физическими лицами ценных бумаг? Каков порядок уплаты налога по таким операциям?

№5.

Государственный университет выиграл грант на развитие науки, часть которого администрация и ученый совет университета самостоятельно решили использовать для поощрения студентов, занявших призовые места в конкурсе исследовательских работ. Облагаются ли суммы поощрения НДФЛ?

№6.