Задача 2. Составление бухгалтерского баланса
Задача 1. Группировка имущества экономического субъекта
Задание. Сгруппировать имущество ЗАО «Пивоваренный завод» по составу и размещению и по источникам его образования.
Группировку имущества по составу и размещению выполнить в таблице 1.1.
Таблица 1.1 – Группировка имущества ______ по составу и размещению на «__»_____20__ г.
| Наименование имущества | Сумма, руб. |
| Внеоборотные активы 1. Нематериальные активы 2. Основные средства: 2.1.Здания 2.2.Сооружения 2.3.Машины и оборудование 2.4.Средства транспортные 2.5.Инвентарь производственный и хозяйственный 3. Вложения во внеоборотные активы 4. Долгосрочные финансовые вложения | |
| Итого внеоборотных средств | |
| Оборотные активы 5. Производственные запасы: 5.1. Основные материалы 5.2. Вспомогательные материалы 5.3. Топливо 5.4. Прочие материалы 6. Незавершенное производство 7. Готовая продукция 8. Краткосрочные финансовые вложения 9. Расчеты с дебиторами 9.1.Расчеты с покупателями 9.2.Расчеты с подотчетными лицами 9.3.Расчеты с прочими дебиторами 10. Денежные средства 10.1. Расчетные счета 10.2. Касса | |
| Итого оборотных средств | |
| Всего видов имущества |
Группировку имущества по источникам его образования выполнить в таблице 1.2.
Таблица 1.2 – Группировка имущества ____________ по источникам его образования на «__»_____20__ г.
| Наименование источников имущества | Сумма, руб. |
| Собственный капитал 1. Уставный капитал 2. Добавочный капитал 3. Резервный капитал 4. Нераспределенная прибыль 4.1.Прибыль прошлых лет 4.2.Прибыль отчетного года 5. Оценочные обязательства | |
| Итого собственных источников | |
| Обязательства 6. Долгосрочные кредиты и займы 7. Краткосрочные кредиты и займы 8. Расчеты с кредиторами: 8.1. Расчеты с поставщиками 8.2. Расчеты с бюджетом 8.3. Расчеты с внебюджетными фондами 8.4. Расчеты по оплате труда 8.5. Расчеты с прочими кредиторами | |
| Итого обязательств | |
| Всего источников имущества |
Исходные данные.
Имущество и источники его образования ЗАО «Пивоваренный завод» на 30 сентября 20__ г.
| № п/п | Наименование имущества и источников его образования | Сумма, руб. |
| Рабочие и силовые машины | 582 500 | |
| Уставный капитал | 1 386 600 | |
| Ячмень | 60 000 | |
| Наличные денежные средства в кассе | ||
| Хмель | 20 000 | |
| Задолженность перед бюджетом по уплате налогов | 19 000 | |
| Здания производственные | 450 000 | |
| Пиво «Жигулевское» | 17 000 | |
| Денежные средства на расчетном счете | 24 500 | |
| Горюче-смазочные материалы | 9 000 | |
| Задолженность поставщикам за сырье | 14 000 | |
| Запасные части к оборудованию | 16 000 | |
| Электромоторы | 250 000 | |
| Солод покупной | 8 400 | |
| Задолженность работникам по заработной плате | 54 500 | |
| Прибыль текущего года | 27 000 | |
| Пиво «Рижское» | 14 300 | |
| Задолженность акционерам по выплате дивидендов | 5 200 | |
| Задолженность экспедитора по подотчетным суммам | ||
| Задолженность мелькомбинату за зернопродукты | 20 400 | |
| Прибыль прошлых лет | 74 000 | |
| Вычислительная техника | 40 000 | |
| Грузовой автомобиль | 110 000 | |
| Пиво в бродильных чанах | 21 700 | |
| Задолженность АКБ «Север» по кредиту, полученному на 12 месяцев | 90 000 | |
| Экстракт хмелевой | 5 000 | |
| Задолженность универсальной базы за отгруженную продукцию | 40 000 | |
| Бродильные чаны | 22 000 |
Контрольная сумма 1 690 700 руб.
Задача 2. Составление бухгалтерского баланса
Задание. Составить бухгалтерский баланс ОАО «Посейдон» на 31 марта 20__г. по форме, приведенной в таблице 2.1.
Таблица 2.1 – Бухгалтерский баланс ___________________ на _________ 20___ г.
(наименование организации)
| Наименование показателя | Сумма, руб. | Наименование показателя | Сумма, руб. |
| АКТИВ I. Внеоборотные активы Нематериальные активы Основные средства Финансовые вложения Прочие внеоборотные активы Итого по разделу I II. Оборотные активы Запасы НДС по приобретенным ценностям Дебиторская задолженность Финансовые вложения Денежные средства Прочие оборотные активы Итого по разделу II | ПАССИВ III. Капитал и резервы Уставный капитал Добавочный капитал Резервный капитал Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) Итого по разделу III IV. Долгосрочные обязательства Заемные средства Оценочные обязательства Итого по разделу IV V. Краткосрочные обязательства Заемные средства Кредиторская задолженность Доходы будущих периодов Оценочные обязательства Итого по разделу V | ||
| БАЛАНС | БАЛАНС |
Методические рекомендации. Показатели бухгалтерского баланса приводятся в нетто-оценке, т. е. за вычетом регулирующих показателей. Поэтому в балансе отсутствуют такие статьи, как «Амортизация основных средств», «Амортизация нематериальных активов», «Резервы по сомнительным долгам» и др.
Исходные данные.
Активы и источники их образования ОАО «Посейдон» на 31 марта 20__г.
| № п/п | Наименование активов, капитала и обязательств | Сумма, руб. |
| Основные материалы | 40 000 | |
| Наличные денежные средства в кассе | 3 000 | |
| Задолженность за покупателем | 15 000 | |
| Вспомогательные материалы | 4 000 | |
| Основные средства | 1 200 000 | |
| Нераспределенная прибыль прошлых лет | 120 000 | |
| Незавершенное производство | 26 000 | |
| Задолженность поставщикам за материалы | 40 000 | |
| Денежные средства на расчетном счете | 48 000 | |
| Задолженность по краткосрочному кредиту банка | 60 000 | |
| Готовая продукция | 24 000 | |
| Задолженность бюджету по налогам | 35 000 | |
| Амортизация основных средств | 300 000 | |
| Резервный капитал | 20 000 | |
| Уставный капитал | 518 000 | |
| Задолженность по долгосрочному кредиту банка | 140 000 | |
| Задолженность перед сотрудниками по оплате труда | 98 000 | |
| Специальные инструменты | 14 000 | |
| Задолженность за подотчетными лицами | 5 000 | |
| Задолженность перед внебюджетными фондами | 38 000 | |
| Нематериальные активы | 52 000 | |
| Амортизация нематериальных активов | 17 000 | |
| Задолженность поставщикам за коммунальные услуги | 5 000 | |
| Топливо | 59 000 | |
| Акции других организаций | 30 000 | |
| Оценочные обязательства | 49 000 | |
| Нераспределенная прибыль отчетного года | 80 000 |