Задача 3. Учет процессов снабжения, производства и реализации
Задание.
1. Записать факты хозяйственной деятельности в журнале регистрации, выполнить корреспонденцию счетов. Рассчитать необходимые показатели.
2. Открыть синтетические счета по данным баланса и журнала фактов хозяйственной деятельности.
3. По данным журнала произвести записи на счетах, подсчитать по каждому счету обороты и вывести остатки на конец месяца (Ск).
4. Составить оборотно-сальдовую ведомость по данным счетов. По данным оборотно-сальдовой ведомости составить баланс на конец месяца.
Методические рекомендации.
Для учета затрат открыть счета «Основное производство» и «Общехозяйственные расходы».
В п/п 10 фактическая себестоимость готовой продукции определяется по формуле: НЗП на начало месяца + затраты основного производства за месяц – НЗП на конец месяца.
Исходные данные.
1. Бухгалтерский баланс ЗАО «Мебельный комбинат» на 1 ноября 20__ г.
| Наименование показателя | Сумма, руб. | Наименование показателя | Сумма, руб. |
| АКТИВ I. Внеоборотные активы Основные средства II. Оборотные активы Материалы Расчетные счета | 256 000 193 000 180 000 | ПАССИВ III. Капитал и резервы Уставный капитал Нераспределенная прибыль IV Долгосрочные обязательства V Краткосрочные обязательства Расчеты с поставщиками | 510 000 49 000 70 000 |
| БАЛАНС | 629 000 | БАЛАНС | 629 000 |
2. Факты хозяйственной деятельности ЗАО «Мебельный комбинат» за ноябрь 20__ г.
| № п/п | Содержание факта хозяйственной деятельности | Сумма, руб. |
| Основы процесса снабжения | ||
| Приходный ордер. Оприходованы на склад от поставщиков: основные материалы НДС 18% итого | 60 000 10 800 70 800 | |
| Акт оказанных услуг.Акцептован счет-фактура транспортной организации за доставку материалов на склад: стоимость доставки НДС 18% итого | 3 000 540 3 540 | |
| Приходный ордер. Оприходованы на склад смазочные материалы (НДС нет) | 1 800 | |
| Выписка банка. Оплачено с расчетного счета поставщикам: за основные материалы за доставку материалов на склад | 70 800 3 540 | |
| Основы процесса производства | ||
| Ведомость начисления заработной платы. Начислена заработная плата за месяц: рабочим основного производства управленческому персоналу комбината | 83 000 29 000 | |
| Ведомость начисления страховых взносов. Начислены страховые взносы от заработной платы: рабочих основного производства управленческого персонала комбината | 16 600 5 800 | |
| Ведомость начисления заработной платы. Удержан НДФЛ из заработной платы работников | 11 600 | |
| Требования-накладные. Отпущены со склада материалы: в основное производство на управленческие нужды | 170 000 6 300 | |
| Расчет амортизации основных средств. Начислена амортизация основных средств: производственного назначения управленческого назначения | 4 800 3 100 | |
| Бухгалтерская справка-расчет. Списываются общехозяйственные (управленческие) расходы на счет «Основное производство» | ? | |
| Накладная. Готовая продукция из производства передана на склад по фактической себестоимости (НЗП на начало и конец месяца нет) | ? | |
| Основы процесса реализации | ||
| Накладная. Бухгалтерская справка-расчет. Отгружена готовая продукция покупателям по фактической себестоимости | 75 000 | |
| Накладная. Договорная стоимость отгруженной продукции без НДС НДС 18% включен в договорную стоимость | 94 000 16 920 110 920 | |
| Счет-фактура. Начислен НДС по проданной продукции | 16 920 | |
| Акт оказанных услуг. Акцептован счет транспортной организации за доставку продукции до покупателя (НДС нет) | 4 000 | |
| Бухгалтерская справка-расчет. Списаны расходы на продажу | 4 000 | |
| Бухгалтерская справка-расчет. Определен финансовый результат от продаж продукции | ? | |
| Выписка банка. Оплачено с расчетного счета: заработная плата работникам налоги в бюджет страховые взносы во внебюджетные фонды | 96 300 45 000 31 000 | |
| Выписка банка. На расчетный счет получено от покупателей за продукцию | 80 000 |