В чем особенности нового исчисления налога, и на какой размер ставок стоит ориентироваться?

При расчете налога, когда имущество оценивается по кадастру, будут применяться налоговые вычеты, которые способны существенно снизить налоговое бремя. В этом случае налоговые вычеты получают зависимость от вида имущества, что предполагает следующее уменьшение налоговой базы:

• комната – 10 кв. м.;
• квартира – 20 кв. м.;
• дом – 50 кв. м.;

Например, если площадь вашей квартиры составляет 43 кв. м., то от них необходимо отнять 20 кв. м., что в итоге приведет к 23 кв. м. (43-20=23), которые и составят налоговую базу.

Размер налоговых ставок – это прерогатива самоуправления на местах и учет вида имущества. Например, в отношении жилых помещений предполагается использование ставки, не превышающей 0,1%, которая по решению органов местного самоуправления может быть доведена до 0,3%. Несколько по-другому обстоят дела с офисными и дорогими объектами, так как здесь возможно применение повышенной ставки до 2%. Для имущества вне этих категорий ставки рассматриваемого вида не могут превышать 0,5%.

На год раньше началось исчисление налога по кадастру в таких регионах, как Москва и Московская область, где первые платежки будут получены гражданами уже в этом году. При этом предусмотрен пятилетний промежуточный период, в течение которого предполагается проведение ежегодной 20-процентной индексации. В результате полная сумма налога будет начисляться лишь с 2020 года.

На этом фоне выделяется Москва с местным законом, регулирующим налог на имущество физлиц, – устанавливается конкретная ставка по кадастру в отношении квартир и различных построек, площадь которых составляет до 50 кв. м. В зависимости от кадастровой стоимости предусмотрены следующие ставки налога:

• до 10 млн руб. – 0,1%;
• 10–20 млн руб. – 0,15%;
• 20–50 млн руб. – 0,2%;
• 50–300 млн руб. – 0,3%;
• свыше 300 млн руб. – 2%.

Ставка 0,3% также будет применяться к жилым объектам, которые находятся в стадии возведения.

Читайте по теме: Как уменьшить кадастровую стоимость недвижимости.

Ставки налога на имущество физических лиц в 2016 году

Ставки по уплате налога на имущество для ФЛ (налоговый период 2015 год):

Ставрополь

Суммарная инвентаризационная стоимость и/или тип использования объекта	Размер,%
жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место до 300 тыс. рублей (включительно)	0,1
единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иное здание, строение, сооружение, помещение до 300 тыс. рублей (включительно)	0,1
жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место Свыше 300 тыс. рублей до 500 тыс. рублей (включительно)	0,3
единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иное здание, строение, сооружение, помещение Свыше 300 тыс. рублей до 500 тыс. рублей (включительно)	0,3
жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место Свыше 500 тыс. рублей до 600 тыс. рублей (включительно)	0,7
единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иное здание, строение, сооружение, помещение Свыше 500 тыс. рублей до 600 тыс. рублей (включительно)
жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место Свыше 600 тыс. рублей до 700 тыс. рублей (включительно)	0,8
единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иное здание, строение, сооружение, помещение Свыше 600 тыс. рублей до 700 тыс. рублей (включительно)
жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место Свыше 700 тыс. рублей до 800 тыс. рублей (включительно)	0,9
единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иное здание, строение, сооружение, помещение Свыше 700 тыс. рублей до 800 тыс. рублей (включительно)
жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место Свыше 800 тыс. рублей до 900 тыс. рублей (включительно)	1,1
единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иное здание, строение, сооружение, помещение Свыше 800 тыс. рублей до 900 тыс. рублей (включительно)
жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место Свыше 900 тыс. рублей до 1000 тыс. рублей (включительно)	1,2
единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иное здание, строение, сооружение, помещение Свыше 900 тыс. рублей до 1000 тыс. рублей (включительно)
жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место Свыше 1000 тыс. рублей до 1100 тыс. рублей (включительно)	1,3
единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иное здание, строение, сооружение, помещение Свыше 1000 тыс. рублей до 1100 тыс. рублей (включительно)
жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место Свыше 1100 тыс. рублей до 1200 тыс. рублей (включительно)	1,5
единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иное здание, строение, сооружение, помещение Свыше 1100 тыс. рублей до 1200 тыс. рублей (включительно)
жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место Свыше 1200 тыс. рублей до 1300 тыс. рублей (включительно)	1,6
единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иное здание, строение, сооружение, помещение Свыше 1200 тыс. рублей до 1300 тыс. рублей (включительно)
жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место Свыше 1300 тыс. рублей до 1400 тыс. рублей (включительно)	1,7
единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иное здание, строение, сооружение, помещение Свыше 1300 тыс. рублей до 1400 тыс. рублей (включительно)
жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место Свыше 1400 тыс. рублей до 1500 тыс. рублей (включительно)	1,8
единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иное здание, строение, сооружение, помещение Свыше 1400 тыс. рублей до 1500 тыс. рублей (включительно)
жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место Свыше 1500 тыс. рублей
единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иное здание, строение, сооружение, помещение Свыше 1500 тыс. рублей
Вид объекта и/или кадастровая стоимость и/или место нахождение объекта и/или вид территориальных зон	Размер,%
в отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, а также предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации	0,9
в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей	0,9
в отношении жилых домов, жилых помещений; объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом; единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом); гаражей и машино-мест; хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства	0,3
в отношении прочих объектов налогообложения	0,5