График движения денежных средств до и после коррекции

Исходные данные. 3

Таблица 1 – Прогнозный объём продаж.. 3

Таблица 2 – Прочие исходные данные. 3

Основная часть. 4

Таблица 1 – Бюджет продаж.. 4

Таблица 2 - Приток денежных средств от продаж..…………………………………5

Таблица 3 – Бюджет производства. 5

Таблица 4 – Бюджет затрат на основные материалы.. 6

Таблица 5 – График выплат за сырьё и материалы.. 6

Таблица 6 – Бюджет затрат на оплату труда производственного персонала. 7

Таблица 7 – Бюджет общепроизводственных затрат. 7

Таблица 8 – Бюджет коммерческих и административных расходов. 8

Таблица 9 – Себестоимость продукции. 8

Таблица 10 – Аггрегированный отчёт о прибылях и убытках. 9

Таблица 11 – Отчёт о движении денежных средств (кэш-фло) 9

Таблица 12 – Коррекция поступления денежных средств. 10

Таблица 13 – Кэш-фло после коррекции оплаты за продукцию.. 10

3 График движения денежных средств до и после коррекции ………………………11

Выводы и рекомендации ………………………………………………………………….12

Список используемой литературы ……………………………………………………....13


Исходные данные

 

 

Таблица 1 – Прогнозный объем продаж по кварталам (шт.)

Вариант Квартал
1-й 2-й 3-й 4-й 5-й 6-й
№=0 10 000 30 000 40 000 20 000 20 000 40 000
Вариант «0» + 1000 х 23
№=23 33000 53000 63000 43000 43000 63000

 

Таблица 2 – Прочие исходные данные

Показатель Вариант №=0 Расчет Вариант №=23
Прогнозная цена реализации с учетом НДС, руб./шт. 24 Вариант «0» + 0,1 х № (24 + 0,1*23) 26,3
Стоимость сырья и материалов с НДС на единицу продукции, руб. 3,6 Вариант «0» + 0,1 х № (3,6 + 0,1*23) 5,9
Норматив затрат на оплату труда производственного персонала на ед. продукции, руб. 6 Вариант «0» + 0,1 х № (6 + 0,1*23) 8,3
Постоянные общепроизводственные затраты, руб. за квартал 60 600 Вариант «0» + 1000 х № (60600 + 1000*23) 83600
Амортизационные начисления, руб. за квартал 15 000 Вариант «0» + 100 х № (15000 + 100*23) 17300
Переменные общепроизводственные затраты, руб. составляют 26,67% от затрат труда основного производственного персонала, руб. 1,6 26,67% 2,2
Постоянные коммерческие и админ. Расходы, руб. за квартал 20 000 Вариант «0» + 1000 х № (20000 + 1000*23) 43000
Переменные комм.и админ.расходы на единицу продукции, руб. 2 Вариант «0» + 0,1 х № (2 + 0,1*23) 4,3
Технологический запас сырья и материалов на конец квартала составляет 10% от объема сырья для производства в следующем квартале.
Размер сырья и материалов на складе на конец прогнозного периода, руб. 7200 Вариант «0» + 10 х № (7200 + 10*23) 7430
Размер сырья и материалов на складе на начало прогнозного периода, руб. 5040 Вариант «0» + 10 х № (5040 + 10*23) 5270

Продолжение таблицы 2

Технологический запас готовой продукции на конец квартала составляет 20% от объема продаж в следующем квартале.
Готовая продукция на складе на начало прогнозного периода, шт. 2000 Вариант «0» + 100 х № (2000 + 100*23) 4300
Готовая продукция на складе на конец прогнозного периода, шт. 4000 Вариант «0» + 100 х № (4000 + 100*23) 6300
Расчеты с покупателями осуществляются по принципу 70% оплаты в текущем квартале и 30% в следующем квартале.
Задолженность покупателей на начало планирования, руб. (возврат в I квартале) 90 000 Вариант «0» + 1000 х № (90000 + 1000*23) 113000
Расчеты с поставщиками осуществляются по принципу оплаты 50% в текущем квартале и 50% в следующем квартале.
Текущая задолженность перед поставщиками (погашается в I квартале прогнозируемого периода), руб. 25 800 Вариант «0» + 1000 х № (25800 + 1000*23) 48800
Налог на прибыль – 20%
Ставка НДС – 18%

 

Основная часть

 

Таблица 1 – Бюджет продаж

№ п/п Показатель Ед. изм. Квартал Итого
I II III IV V VI
Прогнозный объем продаж шт. 33000 53000 63000 43000 43000 63000 298000
Прогнозная цена реализации с учетом НДС руб./шт. 26,3 26,3 26,3 26,3 26,3 26,3 -
Валовая выручка от реализации (брутто) руб. 867900 1393900 1656900 1130900 1130900 1656900 7837400
в том числе НДС руб. 132391,5 212629 252747 172510 172510 252747 1195535
Выручка (нетто) руб. 735508,5 1181271 1404153 958390 958390 1404153 6641865

 

 

 

 

Таблица 2 – Приток денежных средств от продажи по кварталам (руб.)

№ п/п Показатель Квартал Итого
I II III IV V VI
Приток денежных средств 1-ого квартала 607530 260370 867900
Приток денежных средств 2-ого квартала 975730 418170 1393900
Приток денежных средств 3-ого квартала 1159830 497070 1656900
Приток денежных средств 4-ого квартала 791630 339270 1130900
Приток денежных средств 5-ого квартала 791630 339270 1130900
Приток денежных средств 6-ого квартала 1159830 1159830
Задолженность покупателей на начало периода, руб. 113000 113000
Итого поступления денежных средств, руб. 720530 1236100 1578000 1288700 1130900 1499100 7453330
в том числе НДС, руб. 109911 188558 240712 196581,5 172510 228676 1136949

 

Таблица 3 – Бюджет производства (шт.)

№ п/п Показатель Квартал 6 квар-талов
I II III IV V VI
Прогнозный объем продаж, шт. 33000 53000 63000 43000 43000 63000 298000
Технологический запас готовой продукции на конец периода, шт. 10600 12600 8600 8600 12600 6300 6300
Требуемый объем продукции, шт. 43600 65600 71600 51600 55600 69300 357300
Технологический запас готовой продукции на начало периода, шт. 4300 10600 12600 8600 8600 12600 4300
Требуемый объем производства продукции, шт. 39300 55000 59000 43000 47000 56700 300000

Таблица 4 – Бюджет затрат на основные материалы

№ п/п Показатель Ед. изм. Квартал Итого  
I II III IV V VI  
 
Требуемый объем производства продукции шт. 39300 55000 59000 43000 47000 56700 300000  
Стоимость сырья и материалов с НДС в расчете на единицу продукции руб./шт. 5,9 5,9 5,9 5,9 5,9 5,9 -  
Стоимость сырья и материалов без НДС в расчете на единицу продукции руб./шт. 5 5 5 5 5 5 -  
Суммарная стоимость сырья и материалов с учетом НДС руб. 231870 324500 348100 253700 277300 334530 1770000  
Технологический запас сырья и материалов на конец периода руб. 32450 34810 25370 27730 33453 7430 -  
Требуемые затраты на сырье и материалы руб. 264320 359310 373470 281430 310753 341960 1931243  
Требуемые затраты на приобретение сырья и материалов руб.
в том числе НДС руб.
Затраты на сырьё и материалы без учёта НДС руб.
                       

 

Таблица 5 – График выплат за сырье и материалы (руб.)

Показатель Квартал Итого
I II III IV V VI
Задолженность перед поставщиками 48800 48800
Выплаты 1-го квартала 129525 129525 259050
Выплаты 2-го квартала 163430 163430 326860
Выплаты 3-го квартала 169330 169330 338660
Выплаты 4-го квартала 128030 128030 256060
Выплаты 5-го квартала 141511,5 141511,5 283023
Выплаты 6-го квартала 154253,5 154253,5
Итого расходование денежных средств, руб. 178325 292955 332760 297360 269541,5 295765 1666706,5
в том числе НДС, руб. 27202 44688 50760 45360 41116,5 45117 254243,5

Таблица 6 – Бюджет затрат на оплату труда производственного персонала

№ п/п Показатель Ед. изм. Квартал Итого
I II III IV V VI
Требуемый объем производства шт. 39300 55000 59000 43000 47000 56700 300000
Норматив затрат на оплату труда произ-го персонала руб./ шт. 8,3 8,3 8,3 8,3 8,3 8,3 -
Оплата труда произ-го персонала руб. 326190 456500 489700 356900 390100 470610 2490000

 

Таблица 7 – Бюджет общепроизводственных затрат

№ п/п Показатель Ед. изм. Квартал Итого
I II III IV V VI
Требуемый объем производства продукции шт.
Удельные переменные общепроизводственные затраты руб./шт. 2,2 2,2 2,2 2,2 2,2 2,2 -
Переменные общепроизводственные затраты, руб. руб.
Постоянные общепроизводственные затраты, руб. руб.
Суммарные общепроизводственные затраты, руб. руб.
Амортизация, руб. руб.
Оплата общепроизводственных затрат руб.

 

Таблица 8 – Бюджет коммерческих и административных расходов

№ п/п Показатель Ед. изм. Квартал Итого
I II III IV V VI
Объем реализации продукции шт. 33000 53000 63000 43000 43000 63000 298000
Удельные переменные коммерческие и административные расходы руб./шт. 4,3 4,3 4,3 4,3 4,3 4,3 -
Переменные коммерческие и административные расходы руб. 141900 227900 270900 184900 184900 270900 1281400
Постоянные коммерческие и административные расходы руб. 43000 43000 43000 43000 43000 43000 258000
Суммарные коммерческие и административные расходы руб. 184900 270900 313900 227900 227900 313900 1539400

 

 

Таблица 9 – Себестоимость продукции (руб.)

№ п/п Расход Месторас-положение расхода в работе Квартал Итого
I II III IV V VI
На приобретение материалов   табл.4 строка 10 219534 277000 257000 217000 239850 261447 1471831
На оплату труда   табл.6 строка 3 326190 456500 489700 356900 390100 470610 2490000
Суммарные общепроизводственные затраты   табл.7 строка 5 170060 204600 213400 178200 187000 208340 1161600
Всего   715784 938100 960100 752100 816950 940397 5123431

 

Таблица 10 – Агрегированный отчет о прибылях и убытках (руб.)

№ п/п Показатель Расчет Результат
Выручка таблица 1 стр. 5 6641865
Себестоимость таблица 9 стр. 4 5123431
Валовая прибыль стр. 3= стр. 1- стр. 2 1518434
Коммерческие и административные расходы таблица 8 стр. 5 1539400
Прибыль до налогообложения стр. 5= стр. 3-стр. 4 -20966
Налог на прибыль стр.6= стр.5*20% -
Чистая прибыль стр.7= стр.5-стр.6 -

 

Таблица 11 – Отчет о движении денежных средств – кэш-фло (руб.)

№ п/п Показатель Место-располо-жение статьи в работе Квартал Итого
I II III IV V VI
Денежные средства на начало периода   0 -204354 -319779 -264191 -169772,5 -227507,5 -1185604
Поступление денежных средств - всего табл.2 стр.8 720530 1236100 1578000 1288700 1130900 1499100 7453330
2.1 в том числе от потребителей продукции табл.2 стр. 8 720530 1236100 1578000 1288700 1130900 1499100 7453330
Расходование денежных средств - всего сумма 3.1-3.6 924884 1351525 1522412 1194281,5 1188635 1454874 7636611,5
3.1 в том числе: основные материалы табл. 5 178325 292955 332760 297360 269541,5 295765 1666706,5
3.2 оплата труда основного персонала табл.6.,стр.3 326190 456500 489700 356900 390100 470610 2490000
3.3 общепроизводственные расходы табл.7 ,стр.7 152760 187300 196100 160900 169700 191040 1057800
3.4 коммерческие и административные расходы табл.8 ,стр.5 184900 270900 313900 227900 227900 313900 1539400
3.5 НДС табл.2стр.9- табл.5 82709 143870 189952 151221,5 131393,5 183559 882705
3.6 Налог на прибыль   - - - - - - -
Денежные средства на конец периода   -204354 -319779 -264191 -169772,5 -227507,5 -183281,5 -1368885,5

 

Таблица 12 – Коррекция поступления денежных средств и НДС (руб.)

Показатель Квартал Итого
I II III IV V VI
Поступление денежных средств – всего 980900 1393900 1159830 1288700 1130900 1499100 7453330
в том числе НДС 149629 212629 176923 196581,5 172510 228676 1136949

 

 

Таблица 13 – Кэш-фло после коррекции оплаты за продукцию в первом и втором кварталах (руб.)

№ п/п Показатель Квартал Итого
I II III IV V VI
Денежные средства на начало периода 0 16298 34602 -264191 -149944,5 -207679,5 -570915
Поступление денежных средств – всего 980900 1393900 1159830 1288700 1130900 1499100 7453330
2.1 в том числе от потребителей продукции 980900 1393900 1159830 1288700 1130900 1499100 7453330
Расходование денежных средств – всего 964602 1375596 1458623 1174453,5 1188635 1454874 7616783,5
3.1 в том числе: основные материалы 178325 292955 332760 297360 269541,5 295765 1666706,5
3.2 оплата труда основного персонала 326190 456500 489700 356900 390100 470610 2490000
3.3 общепроизводственные расходы 152760 187300 196100 160900 169700 191040 1057800
3.4 коммерческие и административные расходы 184900 270900 313900 227900 227900 313900 1539400
3.5 НДС 122427 167941 126163 151221,5 131393,5 183559 882705
3.6 Налог на прибыль - - - - - - -
Денежные средства на конец периода 16298 34602 -264191 -149944,5 -207679,5 -163453,5 -734368,5

 

 

График движения денежных средств до и после коррекции

 

 

 

Выводы и рекомендации

Банкротство – единственная форма описания статуса компании. Как видно из выведенной диаграммы, можно сказать, что прибыль для организации – сказка о белом слоне. Другое дело, предприятие не просто живёт нулём – оно погрязло в глубоком дефиците денежных средств. При расчете без коррекции денежных потоков, на все полтора года (шесть кварталов) объём денежных масс еле превысил бы и без того отрицательную точку « – 200 тысяч рублей» .

Необходимо было что-то сделать. Выходом мог оказаться переход на так называемую «потребительскую окупаемость», когда потребитель в полной мере оплачивает себестоимость продукции.

И, даже не смотря на улучшение ситуации в первом квартале после внедрения трансформаций, дело всё равно «встало» и кубарем «укатилось» в отрицательную зону.

В данном случае рекомендации крайне сложны в изобретении. Можно посоветовать элементарные вещи, до которых любой управленец и сам додумается: привлечение новых инвестиций, к примеру, или же сокращение издержек производства. Так же, можно рекомендовать воспользоваться аутсёрсингом, этим самым разгрузив себя от бремени малоприбыльного производства, или вовсе отказаться от данного вида бизнеса. В принципе, не мешало бы задуматься над вопросом: почему даже при 100-процентной оплате продукции потребителем, не наблюдается улучшений? Возможно, следовало бы внимательнее рассмотреть всевозможные сегменты рынка и заняться тем, что одновременно и компании посильно, и потребителя заинтересует.

Ничего гениального, в общем-то.