Анализ остатков и движения денежной наличности.

Основные источники капитала, порядок его формирования и размещения.

Анализ наличия, состава и динамики источников формирования капитала предприятия.

Анализ размещения капитала предприятия.

Анализ состава, динамики и состояния основных средств.

Анализ состава, динамики долгосрочных вложений.

Анализ состояния запасов.

Анализ состояния дебиторской задолжности.

Анализ остатков и движения денежной наличности.

1. Основные источники капитала, порядок его формирования и размещения.

 

Капитал – это средства, которыми располагает субъект хозяйствования (предприятие) для осуществления деятельности с целью получения прибыли. Формирование капитала идёт за счёт собственных (внутренних) и заёмных (внешних) источников. Основным источником финансирования является собственный капитал.

 

 

 

Уставный капитал - на государственных предприятиях – это стоимость имущества, которая закреплена за предприятием; - на акционерном предприятии – номинальная стоимость всех видов акций; - для ООО – долей собственников. Вклады могут быть в виде денежных средств; имущественной форме и нематериальных активов. Величина уставного капитала объявляется при регистрации предприятий и если корректируется его величина, то необходима перерегистрация учредительных документов.

Добавленный капитал – образуется в результате переоценки имущества или продажи акций выше номинальной их стоимости.

 

Фонд накопления – создаётся из ЧП, амортизационных отчислений и продажи части имущества. Нераспределённая прибыль – часть прибыли, которая используется в обороте предприятия, а также за счёт дополнительных акций. Целевое финансирование и поступление – это безвозмездно полученные ценности, а также бюджетные ассигнования на содержание объектов социального культурного быта и на восстановление платёжеспособности предприятия, находящиеся на бюджетном финансировании.

Заёмный капитал – это кредиты банков и финансовых компаний, займы, кредиторская задолженность, лизинг, коммерческие бумаги.

 

 

 

 

Капитал используется на приобретение и аренду основных средств, нематериальных активов, строительных объектов производственного и непроизводственного назначения, закупку сырья, материалов, топлива, энергии, уплату налогов, % за кредит, дивидендов, т.е. может быть вложен в долгосрочные активы и оборотные (текущие) активы. Долгосрочные активы -создаются за счёт собственного капитала и долгосрочных кредитов и займов; (текущие) оборотные активы создаются (или финансируются) за счёт собственного и заёмного капитала.