Организационная форма и система налогообложения.
Организационно-правовая форма ведения деятельности: «индивидуальный предприниматель». Форма налогообложения: Упрощенная система налогообложения, доходы минус расходы, 15%. Ведение бухгалтерского учета: На начальном этапе ведение налогового и бухгалтерского учета будет передана на аутсорсинг в специализированную бухгалтерскую фирму. После организации всех производственных процессов, отладки сбыта учет будет вести собственник бизнеса самостоятельно при помощи онлайн-сервиса "Мое дело".
Режим работы:
Мастерская будет работать с понедельника по субботу , воскресенье- выходной .
С 9.00 до 20.00 будет работать мастерская .
Штат мастерской состоит из 3 человек , в смене стоит два человека .
| Кол-во | Оклад | Итого , руб. | |
| Директор | |||
| Мастер-ювелир |
Требуемое оборудование :
Для организации бизнеса требуется следующий комплект оборудования для мастерской:
| Наименование | Кол-во | Цена руб. | Сумма руб. | ||
Верстак ювелира двухтумбовыйLIK
| |||||
Поддон металлический к двухтумбовуму верстаку
(нержавеющая сталь )
| |||||
Компьютерный стол Сокол КСТ-105.1+КН-14
| |||||
Лампа ювелирная 25 Wсветодиодная на струбцине
| |||||
Стул компьютерный CH-H323AXSN
| |||||
Вальцы ручные 75 мм KSB+5 доп. Валов
| |||||
Ножницы настольные по металлу 150 мм РЕРЕ «гильотина « 196.60
| |||||
Весы AND NP – 5000S 5000 гр. х 2 гр.
| |||||
Полировальный станок EC Double
| |||||
Компрессор ACO 005
| |||||
Горелка газовая инженерная ГП – 1 (3 насадки) 
| |||||
Газовый баллон 12 л вентиль
| |||||
Слесарные тиски sturm 1075-01-100
| |||||
Точильный станок Makita GB 602
| |||||
Борная кислота 1 кг п/п
| |||||
Лимонная кислота
| |||||
Очки защитные с дужками
| |||||
Пушок MILANO UTG Ф60 мм
| |||||
Щетка Торжок №2 60х15 мм. 3-х рядн.(щетина белая-жесткая)
| |||||
Щетка HATHO 50мм латунная/основ.металл.
| |||||
Круг фетровый Ф75х25 мм 17.431
| |||||
Паста DIALUX голубая 110 г (для белых сплавов) 
Паста DIALUX зеленая 140 г (грубая полир.)
Паста DIALUX красная 140 г(средняя полир.)
Паста DIALUX белая 115 г (финишн. полир.)
| |||||
Ригель круглый 3х10х150 мм
Ригель круглый 12х25х300 мм
Ригель овальный 4х6--10х12 мм L=200 мм KSB
Ригель для браслетов круглый 300 мм
| |||||
Станок для увеличения и уменьшения размера колец
| |||||
Доска для пайки керамика круглая Ф205х10 мм
| |||||
Напильники VALLORBE LH2627-00 215мм (к-т 5 шт.)
| |||||
Финагель деревянный (дуб)
| |||||
Бура (натрий тетраборнокислый 1 кг п/п
| |||||
| Итого | |||||
2. План реализации проекта
2.1 Календарный план
Бизнес-план мастерской предполагает помесячное прогнозирование реализации проекта с разбивкой на этапы .
| Наименование этапа: | 1/17 | 2/17 | 3/17 | 4/17 | 5/17 | 6/17 |
| Регистрация фирмы | ||||||
| Ремонт, перепланировка | ||||||
| Монтаж системы вентиляции и пожаротушения | ||||||
| Приобретение мебели, газового и электрооборудования | ||||||
| Согласование разрешения на открытие деятельности (пожарная служба и пр.) | ||||||
| Набор персонала | ||||||
| Реклама | ||||||
| Начало деятельности |
2.2 Расшифровка этапов открытия
| Наименование этапа | Ответственный |
| Регистрация ИП | Самостоятельно |
| Ремонт | Строительная фирма |
| Монтаж системы вентиляции , кондиционирования , пожаротушения, охрана | Спец. служба |
| Согласование разрешения на открытие деятельности (пожарная служба, СЭС, прочие) | Самостоятельно |
| Приобретение мебели и оборудования | Самостоятельно |
| Набор персонала | Самостоятельно |
| Реклама | Рекламное агентство |
2.3 Общая смета расходов по реализации проекта
| Статья расходов | Сумма расходов, руб. | Источник финансирования |
| Ремонт, перепланировка | 150 000 | Собственные средства |
| Система вентиляции, пожаротушения | 50 000 | Собственные средства |
| Мебель, сантехника, оборудование | 1 750 000 | Собственные средства |
| Прочие расходы | 50 000 | Собственные средства |
| Реклама | 70 000 | Собственные средства |
| Итого: | 2 070000 |
Для открытия ювелирной мастерской на два рабочих места необходимы инвестиции в размере 2 070 000 рублей.
Источник финансирования: собственные средства.
График распределения вложений: собственные средства – 100%.
3 Расчеты и прогноз экономических показателей
Расчет прибыли
3.1Планируемая выручка и прибыль
| 2017 г. | 2018 г. | 2019 г. | 2020 г. | 2021 г. | 2022 г. | |
| Выручка, млн.руб. | 2,52 | 2,772 | 3,049 | 3,354 | 2,689 | 4,058 |
| Чистая прибыль, млн.руб. | 1,035 | 1,139 | 1,253 | 1,378 | 1,516 | 1, 667 |
Расходы (за год):
1) Фонд оплаты труда = 684000руб. (57000*12мес.)
2) Отчисления с зарплаты (32,5%) = 222 300 руб.
3) Реклама= 15000руб.
4) Электроэнергия= 18000руб.
5) Прочие= 24000руб. (расходный инструмент, газ, обслуживание)
6) Итого = 963 300
Доходы (выручка) = 2 520 000руб.
7) Налоги: УСН = доходы* 6% = 84 018 руб.
Чистая прибыль: 2 520 000 – 963 300– 84 018= 1 472 682
Анализ рисков открытия
Процесс реализации и дальнейшее функционирования проекта может быть осложнено рядом рисков и негативных факторов, которые приведены в анализе факторов рисков и возможностей работы мастерской. Для определения степени влияния этих рисков и опасность их для бизнеса, проведем качественный и количественный анализ.
Качественные показатели определяются экспертной оценкой вероятности осуществления угрозы. Количественный анализ показывает степень воздействия рисков в фактических величинах.
Качественный анализ рисков проекта
Вся зона рисков делится на внешнюю, где особенно ощутимо влияние общей экономической ситуации и событий, не связанных с процессом управления бизнесом, и внутреннюю, которая напрямую зависит от эффективности организации управления и реализации бизнеса.
Основные внешние риски
| Наименование риска | Оценка риска | Характеристика риска и способы реагирования |
| Повышение сырьевой себестоимости | высокий | Риск приведет к увеличению стоимости продукции и снижению маржинальной части дохода. Компенсация риска происходит увеличением отпускной цены продукции или пересмотром весовых требований. Для нивелирования риска необходимо вести постоянный мониторинг рынка поставщиков и заключение долгосрочных контрактов. |
| Открытие в городе Балашиха прямых конкурентов | Высокий | При появлении прямых конкурентов, существующая емкость рынка пропорционально делится на участников, что ведет к снижению продаж. Для преодоления риска на организационном этапе следует вести политику отстройки от конкурентов, поддерживать лояльность потребителя. |
| Сезонное снижение продаж | Средний | Риск влечет снижение среднегодовых показателей продаж, увеличивает затраты на содержание персонала, ведет к колебанию интенсивности использования производственного оборудования. Риск нивелируется грамотной рекламной и организационной политикой. |
| Изменение на государственном уровне нормативных требований к ювелирным изделиям | Низкий | Риск может привести к пересмотру технологический карт производства и ассортиментной базы. |
Все внешние риски можно смягчить, если на организационном этапе бизнеса разработать стратегию кризисного управления, удерживать грамотное позиционирование и постоянный контакт с покупателем.
Основные внутренние риски проекта
| Наименование риска | Оценка риска | Характеристики риска и способы реагирования |
| Низкий уровень компетенции собственного персонала и контрагентов | высокий | Риск может привести к снижению продаж, низкой степени удовлетворённости покупателя и усилить все внешние риски. Нивелируется угроза созданием эффективной системы обучения и мотивации персонала. |
| Технологические риски | низкие | Выбранная технология и ассортимент не влекут сложностей с процессом производства и технологическим обеспечением бизнеса. |
Количественный анализ рисков проекта
Все внешние и внутренние риски имеют единое негативное следствие – снижение прибыли. Причинами снижения прибыли могут стать:
· увеличение сырьевой себестоимости продукции вследствие повышения цен на материалы, сырье, рабочую силу;
· открытие прямых конкурентов, которые смогут отвоевать собственную долю рынка;
· снижение потребительского спроса вследствие неудовлетворительного качества и обслуживания, а также сезонное.
Количественный анализ инвестиционных рисков может быть проведен методом Анализа чувствительности (sensitivityanalysis) с использованием в качестве основного параметра внутренней нормы прибыли (NPV). Однако, располагая опытными данными, характерными для конкретного рынка (город N с населением в 270 тыс.чел), мы используем метод практического расчета.
Степень влияния увеличения сырьевой стоимости и повышения отпускной цены
Рассчитывается путем вычисления эластичности спроса. При средней стоимости продукции в пределах 500- 1000рублей, увеличение конечной цены будет иметь следующие показатели:
-
-
Таким образом, мы видим, что при невысокой средней стоимости продукции подорожание ее может привести к незначительному увеличению спроса (за счет потребительских ожиданий), а удорожание на 20-25% (значительное повышение сырьевых цен, которые не вписываются в рамки годовой инфляции) приведет к потере в среднем 4,5% покупателей. Риск имеет невысокое количественное значение.
Степень влияния конкурентной среды
Для расчета степени влияния конкуренции необходимо провести детальный анализ конкурентной среды и вычислить долю рынка каждого оператора. Появление нового игрока всегда влечет перераспределение долей, на первом этапе это происходит за счет наиболее слабых представителей отрасли. В нашем случае проект подразумевает использование контрагентов (каналы сбыта – небольшие розничные магазины, расположенные в г. Домодедово и близлежащих населенных пунктах), что защищает от прямого воздействия конкурента при долгосрочных и жестких контрактных условиях (эксклюзивное партнерство).
При общей доле рынка в 6%, степень влияния нового конкурента имеет относительную долю 1,2% – столько может потерять мастерская при открытии аналогичного предприятия в зоне продаж.
Степень влияния сезонности и уровня обслуживания
Учитывая среднесезонное снижение реализации ювелирных изделий в летний период в пределах 10-15% можно рассчитать, что при наложении рисков (низкий сезон и плохое обслуживание), недополученная прибыль может увеличиться на 25-30%. Это наиболее весомый риск проекта.
Ранжирование рисков проекта
Наиболее вероятными являются маркетинговые и сезонные риски снижения спроса, что может инициироваться повышением стоимости сырья и открытием прямых конкурентов. Это наиболее критичные угрозы, предвосхитить которые следует еще на этапе организации и внедрения бизнес-идеи.
Мотивы и ценности потребителя
· качество;
· внешний вид;
· цена;
· производитель.
Выбор места ремонта ювелирных изделий происходит по принципу единовременности или попутности: близость к месту потребления – дому, работе, учебному заведению.
В городах свыше 100 тыс. человек населения уже действуют форматы, имеющие собственные мастерские. Но стоит учитывать, что ремонт не вытеснит продукцию крупных производителей, поскольку последние предлагают «социальный» ассортимент традиционных изделий
Основы бухгалтерского учета и налогообложение на малом предприятии
При организации и ведении бухгалтерского учета в организациях, являющихся субъектами малого предпринимательства, следует руководствоваться общими требованиями бухгалтерского и налогового законодательства. Ответственность за организацию бухгалтерского учета на малых предприятиях, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несут их руководители. В случае, если индивидуальный предприниматель, лицо, занимающееся частной практикой, ведут бухгалтерский учет в соответствии с Федеральным законом "О бухгалтерском учете", утвержденным ГД РФ от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ, они сами организуют ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета, а также несут иные обязанности, установленные настоящим Федеральным законом для руководителя экономического субъекта.
Руководитель малого предприятия в зависимости от объема учетной работы вправе: - создать бухгалтерскую службу как структурное подразделение, возглавляемое главным бухгалтером; - ввести в штат должность бухгалтера; - передать на договорных началах ведение бухгалтерского учета специальной организации (централизованной бухгалтерии) или бухгалтеру-специалисту; - вести бухгалтерский учет лично.
Основной принцип организации бухгалтерского учета в любой организации - это максимальное упрощение процедур ведения бухгалтерского учета без нанесения ущерба выполнению поставленных перед ним задач.
Для малых предприятий он особенно актуален в связи с ограниченными финансовыми ресурсами, поэтому эффективность деятельности бухгалтерской службы для них имеет особую важность . Следовательно, процедуре первичной постановки или реформирования бухгалтерского учета организации предшествует изучение тех задач, которые он должен в ней выполнять. Грамотная постановка бухгалтерского учета в организации позволяет: обеспечить сохранность имущества; обеспечить эффективность управления ресурсами; исчислить финансовый результат деятельности; определить налоговые обязательства.
Знать эти задачи крайне важно для руководителя любой организации, так как выбор оптимальных путей их решения является основой для построения эффективной системы бухгалтерского учета и, что более важно, управления организацией. Малое предприятие вправе самостоятельно выбирать форму бухгалтерского учета, исходя из потребностей и масштаба своего производства и управления, численности работников. Таким образом, малым предприятиям, занятым в материальной сфере производства, рекомендуется использовать регистры, предусмотренные в журнально-ордерной форме. Малые предприятия, занятые торговлей и иной посреднической деятельностью, могут использовать регистры из упрощенной формы бухгалтерского учета, при необходимости применяя отдельные регистры для учета определенных ценностей, преобладающих в их деятельности (товарно-материальных запасов, финансовых активов и т.п.).
Когда задумываешься о том, чтобы стать индивидуальным предпринимателем, одним из первых возникает вопрос: «Какие налоги необходимо заплатить?».
В Российской налоговой системе существует два режима и несколько систем налогообложения:
1. Общий режим налогообложения;
2. Специальные налоговые режимы.
Выбор системы обуславливается:
1. Волеизъявлением налогоплательщика;
2. Наличием ряда условий.
Согласно статье 18 НК РФ специальным налоговым режимом признается особый порядок исчисления и уплаты налогов и сборов в течение определенного периода времени.
К специальным налоговым режимам относятся:
1. Упрощенная система налогообложения (УСН);
2. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД);
3. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Только для сельхозтоваропроизводителей;
4. Система налогообложения при выполнении соглашения о разделе продукции;
5. Патентная система налогообложения.
Применение специального налогового режима означает замену уплаты ряда налогов, уплачиваемых при общем режиме налогообложения, на уплату одного, либо освобождение от уплаты некоторых налогов.
Налог на доходы физических лиц
Для индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, предусмотрена уплата единого налога, которая заменяет налог на доходы физических лиц, полученных от осуществления предпринимательской деятельности и иные налоги, и сборы, предусмотренные налоговым законодательством.
Ставки НДФЛ:
13% - резиденты РФ
35 % - не резиденты РФ
9 % - ставка с выплаты дивидендов
35% - с выигрышей
Льготы на доходы физлиц:
- инвалидность – стандартный налоговый вычет 500 рублей;
- иждивенцы;
- дети, обучающиеся на дневном отделении до 21 года;
- медицинские услуги согласно перечня и др.
* Заполняется иностранным гражданином или лицом без гражданства на основании сведений, содержащихся в документе, удостоверяющем личность в соответствии с законодательством Российской Федерации
** Заполняется иностранным гражданином
* Заполняется гражданином Российской Федерации
** Заполняется в случае, если физическое лицо является несовершеннолетним
*** Заполняется иностранным гражданином или лицом без гражданства
* Указываются все виды экономической деятельности, которыми будет заниматься физическое лицо, регистрируемое в качестве индивидуального предпринимателя. Если количество видов деятельности больше 10, то заполняется второй лист А, больше 20 - третий лист А и т.д. Первым указывается основной вид экономической деятельности
**Указывается не менее трех цифровых знаков Общероссийского классификатора видов экономической деятельности