ОПИС ІНВЕНТАРНИХ КАРТОК З ОБЛІКУ ОСНОВНИХ ЗАСОБІВ за період з 1 січня 1980 р. по 31 грудня 1990 р.
№ ОЗ-10 (бюджет)
Будинки та споруди
(найменування класифікаційної групи)
| Номер картки | Інвентарний номер | Найменування | Позначка про вибуття |
| Адміністративний корпус | |||
| Лікувальний корпус № 1 | |||
| Лікувальний корпус № 2 |
Для контролю за правильністю і повнотою записів у інвентарних картках щоквартально складаються оборотні відомості ф. № 326. Включення об’єктів до складу необоротних активів установи відображається в системі Плану рахунків бюджетних установ. Для обліку необоротних активів призначено такі рахунки за субрахунками:
№ 10 «Основні засоби»
· № 101 «Земельні ділянки»;
· № 102 «Капітальні витрати на поліпшення земель»;
· № 103 «Будинки і споруди»;
· № 104 «Машини і обладнання»;
· № 105 «Транспортні засоби»;
· № 106 «Інструменти, приладдя»;
· № 107 «Робочі і продуктивні тварини»;
· № 108 «Багаторічні насадження»;
· № 109 «Інші основні засоби».
№ 11 «Інші необоротні матеріальні запаси»
· № 111 «Музейні цінності, експонати зоопарків, виставок»;
· № 112 «Бібліотечні фонди»;
· № 113 «Малоцінні необоротні активи»;
· № 114 «Білизна, постільні речі, одяг та взуття»;
· № 115 «Тимчасові титульні споруди»;
· № 116 «Природні ресурси»;
· № 117 «Інвентарна тара»;
· № 118 «Матеріали довготривалого використання для наукових цілей»;
· 119 «Необоротні матеріальні активи спецпризначення»;
№ 12 Нематеріальні активи»
· № 121 «Авторські та суміжні з ними права»;
· № 122 «Інші нематеріальні активи».
За зазначеними субрахунками фіксується первісна/відновлювальна вартість необоротних активів.
Надходження необоротних активів супроводжується специфічною кореспонденцією перелічених рахунків із пасивними рахунками: № 13 «Знос необоротних активів» для нарахування зносу на необоротні активи, що раніше були в експлуатації; № 40 «Фонд у необоротних активах» для відображення вартості показників джерел утворення господарських засобів, що належать до частини необоротних активів.
Зауважимо, що облік необоротних активів, крім бібліотечних фондів, малоцінних необоротних матеріальних активів, білизни, постільних речей, одягу та взуття, матеріалів довготривалого використання для наукових цілей та необоротних активів, що мають обмежене використання, ведеться в повних гривнях, без копійок. Сума копійок, що становлять частину сплаченої вартості необоротних активів, списується на видатки установи. На видатки установи за відповідними кодами списуються також транспортні видатки з перевезення необоротних активів. Списанню на фактичні видатки установи підлягає, крім того, сума податку на додану вартість, що сплачується під час придбання необоротних активів.
Типові операції з обліку надходження необоротних активів наведено в табл. 5.5.
Таблиця 5.5
ОСНОВНІ БУХГАЛТЕРСЬКІ ПРОВЕДЕННЯ
З НАДХОДЖЕННЯ НЕОБОРОТНИХ АКТИВІВ
| № з/п | Зміст операції | Кореспонденція рахунків | |
| Дебет | Кредит | ||
| Прийняття в експлуатацію заново побудованих будинків, споруд | |||
| Придбання за рахунок коштів загального фонду необоротних активів: | |||
| — на вартість необоротних активів без ПДВ; | 101—122 | 364, 675 | |
| водночас на зазначену суму проводиться інший запис | 801—802 | ||
| — на суму ПДВ | 801—802 | 364, 675 | |
| Придбання за рахунок коштів спеціального фонду необоротних активів: | |||
| — на вартість необоротних активів без ПДВ; | 101—122 | 364, 675 | |
| водночас на зазначену суму виконується інший запис (сума без ПДВ) | 811—813 | ||
| — на суму ПДВ: | |||
| якщо ПДВ включено до податкового кредиту | 364, 675 | ||
| якщо ПДВ не включено до податкового кредиту | 811—813 | 364, 675 | |
| Списання сум копійок із придбаних необоротних активів | 801—802, 811—813 | 364, 675 | |
| Безкоштовне отримання оборотних активів (крім централізованого постачання матеріальних цінностей); | 101—122 | ||
| водночас виконується інший запис | 401, 131—133 | ||
| Оприбуткування основних засобів, виготовлених господарським способом; | 106, 109 | ||
| водночас виконується інший запис | |||
| Прийняття з балансу установи-закупівельника на баланс установи-замовника необоротних активів, придбаних через систему централізованого постачання за рахунок коштів спеціального фонду: | |||
| — на вартість необоротних активів; | 104—119 | 364, 675, 684 | |
| водночас на зазначену суму виконується інший запис | 811, 812 |
У системі накопичувальних реєстрів надходження необоротних активів відображається в меморіальних ордерах № 8, 4, 6. Облік орендованих установою необоротних активів здійснюється на позабалансовому рахунку № 01 Орендовані необоротні активи, де вони відображаються за вартістю, передбаченою договором оренди. Передача об’єктів необоротних активів установою іншим суб’єктам господарювання в користування на правах оренди супроводжується укладанням договору оренди й форми
№ ОЗ-1 (бюджет) (табл. 5.6).
Загальну схему руху інформації щодо надходження необоротних активів ілюструє рис. 5.3.
Рис. 5.3. Схема обліку надходження необоротних активів
Попредметний облік необоротних активів здійснюють також у місцях зберігання необоротних активів (на складі, у структурних підрозділах) матеріально відповідальні особи, що призначаються наказом керівника установи. Із зазначеними посадовими особами укладається письмова угода про повну індивідуальну матеріальну відповідальність.
Для забезпечення контролю за складом необоротних активів у місцях їх зберігання матеріально відповідальні особи ведуть Інвентарний список основних засобів ф. № ОЗ-11 (бюджет), де фіксується інформація щодо кожного об’єкта (табл. 5.7). Бухгалтерія установи здійснює контроль за тотожністю даних пооб’єктного предметного обліку за місцезнаходженням необоротних активів та в бухгалтерії.
Таблиця 5.6
ф. № ОЗ-1 (бюджет)
АКТ
ПРИЙНЯТТЯ-ПЕРЕДАЧІ ОСНОВНИХ ЗАСОБІВ
| Номер документа | Дата складання | Особа, відповідальна за зберігання основних засобів |
| 25.08.03 | Комендант Петренко І. В. |
| Здавач | Одержувач | Дебет | Кредит | Первісна (балансова вартість) | Інвентарний номер | Знос | Рік випуску (побудови) | Дата введення в експлуатацію (місяць, рік) | Номер паспорта | ||
| Відділ, дільниця | Рахунок, субрахунок | Код аналітичного обліку | Рахунок, субрахунок | Код аналітичного обліку | |||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
| Господарський відділ | ТОВ «Ксерокс» | Підгрупа 4 | Підгрупа 1 | 450 000 | 1 031 128 | 180 000 | Лютий 1995 | Індивідуальний проект № 135-25 |
На підставі наказу по ВНЗ
від «16» серпня 2003 р. № 192 проведено огляд приміщення (господарського призначення) площею 100 м2,
(найменування об’єкта)
що передбачається передати в тимчасове користування __ТОВ «Ксерокс» згідно з договором № 118 від 28.07.03 р.
У момент (передачі) об’єкт міститься на території ВНЗ за адресою 04112 м. Київ, вул. Мате Залка, буд. 10а.
(місцезнаходження об’єкта)
Коротка характеристика об’єкта: Передається в оренду одноповерхове приміщення, площа якого становить 1000 м2, будівельний об’єм — 5000 м3, фундамент — збірний, стіни з керамзито-бетонних панелей, перекриття з залізобетонних панелей, перегородки гіпсобетонні, підлога дощана по бетонній підготовці.
Закінчення табл. 5.6
Зворотний бік типової форми № ОЗ-1 (бюджет)
Об’єкт технічним умовам відповідає
(зазначити, що саме не відповідає)
доробка не потрібна
потрібно (вказати, що саме потрібно)
Результати випробування об’єкта Об’єкт придатний до експлуатації
Висновок комісії Стан об’єкта задовільний
Додатки: Перелік технології документації, проектна документація за індивідуальним проектом № 132-25
| Голова комісії | _заст. ректора_ (посада) | _________________ (підпис) | Шеремет І. В. (прізвище, ініціали) | |||
| Члени комісії | _інженер_ (посада) | _________________ (підпис) | Чуйков Л. М. (прізвище, ініціали) | |||
| _технік-будівник_ (посада) | _________________ (підпис) | Карпенко М. М. (прізвище, ініціали) | ||||
 Від ТОВ «Ксерокс»
| _виконроб_ (посада) | _________________ (підпис) | Лимаренко В. П. (прізвище, ініціали) | |||
| Об’єкт основних засобів здав | комендант | Петренко І. В. | прийняв | завгосп Диба І. І. | ||
| (посада) | (підпис) | (посада) | (підпис) | |||
Позначка бухгалтерії про відкриття картки або переміщення об’єкта
«1» вересня 2003 р.
Головний бухгалтер ____________ Лященко К. М.
(підпис) (прізвище, ініціали)
Таблиця 5.7
ф. № ОЗ-11 (бюджет)
ІНВЕНТАРНИЙ СПИСОК ОСНОВНИХ ЗАСОБІВ
(ЗА ЇХ МІСЦЕЗНАХОДЖЕННЯМ, МІСЦЕМ ЕКСПЛУАТАЦІЇ)
Стоматологічне відділення поліклініки
(відділ, інший структурний підрозділ)
Медичне обладнання (підгрупа 7)
(найменування класифікаційної групи)
| Інвентарна картка або запис в інвентарній книзі | Інвентарний номер | Повне найменування об’єкта | Первісна (балансова) вартість | Вибуття (переміщення) | |||
| Документ | Причина вибуття (переміщення) | ||||||
| Дата | Номер | Дата | Номер | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Крісло стоматологічне КС-9 | 227-00 | — | — | — | |||
| Лампа 9-рефлекторна | 996-00 | — | — | — | |||
| Установка ВЧЦ-9-10 | 4053-00 | — | — | — | |||
| Компресор КТ4 | 11593-00 | — | — | — | |||
| Крісло стоматологічне КС-10 | 250-00 | — | — | — | |||
| Термінатор | 3825-00 | — | — | — | |||
| Установка «Хірадент» | 1960-00 | — | — | — | |||
| Крісло стоматологічне ЗОК-9 | 1092-00 | — | — | — | |||
 1998
| Крісло стоматологічне ЗОК-10 | 1100-00 | — | — | — | ||
| Шафа ШСС | 1820-00 | — | — | — | |||
| Апарат рентген «Кралекс» | 7520-00 | — | — | — | |||
| Апарат «Екран-2» | 450-00 | 03.03 | № 15 | Передача |
