Тема 3. Налоговое регулирование предпринимательской деятельности в России в современных условиях.

Тема 1. Основные положения теории налогового права.

Понятие и роль налогов. Социально-экономические предпосылки реформы налогового права. Функции налогов. Налоги и другие виды государственных доходов.

Понятие и юридическая природа налога. Понятия пошлины и сбора. Виды налогов. Основания классификации налогов. Персональные и пообъектные налоги. Прямые и косвенные налоги. Раскладочные и количественные налоги. Закрепленные и регулирующие налоги. Государственные и местные налоги. Общие и целевые налоги. Регулярные и разовые налоги.

Принципы налогообложения. Принципы налогообложения, сформулированные Адамом Смитом. Основные (конституционные) принципы налогообложения и сборов. Основные принципы налогообложения и сборов, обеспечивающие реализацию и соблюдение основ конституционного строя. Основные принципы налогообложения и сборов, обеспечивающие реализацию и соблюдение прав и свобод налогоплательщиков. Основные принципы налогообложения и сборов, обеспечивающие реализацию и соблюдение начал федерализма.

Элементы юридического состава налога. Понятие и правовое значение элементов юридического состава налога. Субъект налогообложения. Объект и предмет налогообложения. Масштаб налога и налоговая база. Источник налога. Пределы налоговой юрисдикции государства. Налоговый период. Методы учета базы налогообложения. Единица налогообложения. Тариф ставок. Ставка налога. Метод налогообложения. Налоговые льготы. Порядок исчисления налога. Методы исчисления налога.

Способы, сроки и порядок уплаты налога. Кадастровый способ уплаты налога. Сроки уплаты налога. Порядок уплаты налога.

 

 

Тема 2. Налоговая политика зарубежных государств и России в отношении предпринимательства: история и современность.

Понятие налоговой политики государства. Типология и классификация налоговой политики.

Исторический очерк о развитии налогообложения предпринимательской деятельности в отдельных странах. Основные этапы развития и возникновения налогов в России: налогообложение в допетровскую эпоху (IX—XVII вв.), налоговые реформы Петра I, изменения в актах законодательства в дореволюционной России, налоги эпохи «военного коммунизма», НЭПа в 1922—1929 гг., налоговые реформы в СССР, становление налоговой системы России в постсоветский период.

Налоговая политика ведущих западных стран в отношении предпринимательства на современном этапе. Организация и основные направления налоговой политики. Проведение налоговых реформ в современных условиях. Унификация и гармонизация налогообложения в рамках межгосударственного сотрудничества.

Налоговая политика Российской Федерации в отношении предпринимательства на современном этапе. Модернизация российской налоговой системы.

Опыт налогового регулирования предпринимательской деятельности в зарубежных странах и возможность его использования в России.

 

Тема 3. Налоговое регулирование предпринимательской деятельности в России в современных условиях.

Налоговое регулирование как основное направление политики государства в сфере предпринимательства. Установления объектов налогообложения. Назначение и дифференциация налоговых ставок. Специальные налоговые режимы и налоговые льготы. Освобождение от налогов. Введение пошлин, таможенных сборов.

Налоговая нагрузка на хозяйствующие субъекты. Влияние налогообложения на состояние бизнеса и поведение предпринимателей. Роль налоговых поступлений от предпринимательства в формировании бюджетов всех уровней.

Оптимизация налогообложения предпринимательской деятельности. Налоговое планирование в процессе осуществления предпринимательской деятельности.

Проблемы, являющиеся препятствием для создания условий, позволяющих обеспечить баланс публичных и частных интересов при разработке и принятии актов законодательства о налогах и сборах в Российской Федерации.