Тема 2.Оценка структуры и динамики поступивших прямых иностранных инвестиций по видам и отраслям

1. Проанализировать поступление прямых иностранных инвестиций по видам

2. Проанализировать структуру и динамику прямых иностранных инвестиций по отраслям деятельности

3. Проанализировать структуру и динамику накопленных прямых, портфельных и прочих иностранных инвестиций по основным странам инвесторам

Таблица 4 –Динамика и структура прямых иностранных инвестиций, поступивших в экономику России в 1995-2007 гг., млн. долл. США,%

Показатели	Годы

сумма	доля	сумма	доля	сумма	сумма	доля	сумма	доля
Прямые инвестиции всего, в т.ч.
взносы в капитал
кредиты, полученные от зарубежных совладельцев организаций
прочие прямые инвестиции
Доля прямых инвестиций в общем объеме поступивших инвестиций

Таблица 2 – Структура и динамика иностранных инвестиций поступивших, погашенных и накопленных в Россию 2007 г. по видам экономической деятельности, млн. долл. США, %

Показатели	2007 г.
Поступило	Погашено	Прямые	Накоплено на конец года
Сум- ма	Доля	Сум- ма	Доля	Сум- ма	Доля	Сум- ма	Доля
Сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство
Рыболовство, рыбоводство
Добыча полезных ископаемых
Обрабатывающие производства производство и распределение электроэнергии,газа и воды
Производство и распре-деление электроэнергии, газа и воды
Строительство
Оптовая и розничная торговля; ремонт автотранспортных средств, мотоциклов, бытовых изделий и предметов личного пользования
Гостиницы и рестораны
Транспорт и связь.
Финансовая деятельность
Операции с недвижимым имуществом, аренда и предоставление услуг, в т.ч. научные исследования и разработки
государственное управление и обеспечение военной безопасности; обязательное социальное обеспечение
образование
здравоохранение и предоставление социальных услуг
предоставление прочих коммунальных, социальных и персональных услуг
Всего инвестиций, в т.ч. по видам экономической деятельности:

Таблица 3 – Динамика и структура накопленных прямых, портфельных и прочих иностранных инвестиций в экономике РФ по основным странам инвесторам в 2006г.

Показатели.	Накоплено на конец года	Прямые	Портфельные	Прочие
млн. долл.	% к итогу	млн. долл.	% к итогу	млн. долл.	% к итогу	млн. долл.	% к итогу
Всего, из них.
По основным странам инвес- торам
Кипр
Нидерланды
Люксембург
Германия
Великобритания
США
Виргинские острова
Франция
Швейцария
Япония

Тема 3. Порядок применения и оценка системы налогообложения соглашений о разделе продукции в соответствии с Налоговым кодексом РФ

Вариант 1

1. Перечень налогов и платежей при исполнении СРП

2. Стабилизационные налоговые нормы, предусмотренные гл. 26.4 НК РФ

3. Порядок утверждения налоговых деклараций при выполнении СРП

Вариант 2

1. Состав налогов, уплачиваемых иностранным инвестором при разделе произведенной продукции на условиях СРП (I способ).

2. Понятие компенсационной продукции при расчете налоговой базы по налогу на прибыль

3. Особенности уплаты НДПИ при исполнении СРП

Вариант 3

1. Налоговая база, налоговая ставка, порядок исчисления суммы НДПИ.

2. Вида расходов налогоплательщика при реализации СРП.

3. Характеристика специального налогового режима в соответствии с главой 26.4 НК РФ.

Вариант 4

1. Состав возмещаемых расходов по налогу на прибыль на условиях СРП до вступления его в силу.

2. Виды налогов, возмещаемых иностранному инвестору при реализации СРП (традиционный способ).

3. Порядок представления налоговых деклараций по договору СРП

Вариант 5

1. Расходы инвестора, понесенные с даты вступления СРП в силу при уплате налога на прибыль.

2. Льготы по уплате региональных и местных налогов

3. Изменение налоговых ставок при добыче полезных ископаемых

Вариант 6

1. Порядок возмещения инвестору возмещаемых расходов по СРП при уплате налога на прибыль.

2. Обязанности плательщика перед налоговыми органами при применении специального налогового режима при исполнении СРП

3. Понятие доходов и расходов при исполнении СРП

Вариант 7

1. Особенности представления налоговых деклараций при выполнении СРП.

2. Порядок уплаты налога на имущество при реализации СРП

3. Источник возмещения суммы уплаченных региональных и местных налогов при отсутствии льгот по их уплате в субъектах Федерации

Вариант 8

1. Состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, порядок признания доходов и расходов.

2. Порядок возмещения расходов до вступления соглашения в силу, произведенных иностранным инвестором при уплате налога на прибыль

3. Вид расходов иностранного инвестора, связанных с уплатой НДПИ

Вариант 9

1. Определение налоговой базы по налогу на прибыль.

2. Учет превышения суммы управленческих расходов над нормативом при исчислении налоговой базы по НСП?

3. Состав не возмещаемых расходов инвестору при уплате налога на прибыль.

Вариант 10

1. Состав разовых платежей, уплачиваемых иностранным инвестором государству при заключении СРП

2. Характеристика схемы раздела продукции между иностранным инвестором и государством по СРП, при которой инвестор освобождается от уплаты федеральных налогов, кроме НДС и ЕСН.

3. Особенности проведения выездных налоговых проверок при выполнении СРП

Вариант 11

1.Характеристика «ренталс» при реализации СРП.

2. Оценка стоимости добычи нефти и газового конденсата при расчете суммы НДПИ

3. Налоговая ставка и порядок исчисления налога на прибыль при исполнении СРП

Вариант 12

1. Порядок определения объекта обложения при уплате НДПИ на условиях СРП.

2.Условия уплаты транспортного налога при реализации СРП.

3 Льготы по уплате налогов при реализации СРП.

Вариант 13

1. Особенности уплаты НДС при выполнении СРП.

2. Документы, представляемые в налоговые органы при применении специального налогового режима СРП.

3.Состав возмещаемых расходов инвестору при уплате налога на прибыль.

Вариант 14

1. Порядок ведения налогового учета доходов и расходов иностранным инвестором при исполнении СРП

2. Льготы по уплате НДС при реализации СРП

3. Понятие произведенной продукции для условий налогообложения

Вариант 15

1. Порядок постановки на учет в налоговом органе при реализации СРП

2. Порядок и сроки возмещения НДС иностранному инвестору

3. Характеристика компенсационной и прибыльной продукции при применении специального налогового режима

Вариант 16

1.Особенности определения объекта обложения НДС при применении специального налогового режима

2. Характеристика объекта налогообложения по уплате налога на прибыль

3. Порядок определения налоговой ставки при исчислении НДПИ при добыче нефти и газового конденсата

ЗАДАНИЯ ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ КОНТРОЛЬНЫХ РАБОТ

Варианты для контрольной работы №1

«Характеристика и правовое регулирование соглашений о разделе продукции»

Вариант 1

Понятие соглашения о разделе продукции.
а) Что является основанием для включения участка недр в список для его разработки на условиях СРП?

б) Для чего необходимо проведение аукционов?

в) Условия включения участка недр в список для разработки на условиях СРП.

3. Компенсационная продукция – это часть произведенной продукции:

1) передаваемой государству;

2) разделяемой между инвесторами;

3) передаваемой иностранному инвестору;

4) передаваемой инвестору для возмещения затрат.

Вариант 2

1.Порядок заключения СРП.

2.а) Является ли условием необходимость использования высокозатратных технологий для разработки участка на условиях СРП?

б) Могут ли субъекты РФ осуществлять законодательное регулирование соглашений о разделе продукции

в) На какой срок продлевается СРП?

3. Кем рассматривается доклад об итогах работы по реализации СРП?

Вариант 3

1. Условия выполнения работ по СРП.

2. а) Должны ли условия СРП и условия аукциона совпадать?

б) Кем осуществляется разработка условий недропользования?

в) В соответствии с каким обязательным документом могут выполняться работы по СРП?

3. Доходом налогоплательщика от выполнения СРП является:

1) стоимость прибыльной продукции;

2) прибыль, полученная инвестором;

3) внереализационные доходы;

4) доход от выполнения соглашения.

Вариант 4

1.Пользование участками недр.

2. а) Какова должна быть доля технических средств иностранного происхождения в общей стоимости их приобретения при выполнении СРП?

б) Кто производит ведение учета и отчетности при реализации договоров СРП?

в) Возвращаются ли инвестору участки недр при выполнении отдельных этапов по поиску минерального сырья?

3. Какой вид страхования предусматривается в СРП на случай аварий:

1) страхование ответственности;

2) страхование рисков;

3) страхование имущества;

4) страхование жизни.

Вариант 5

1. Этапы раздела продукции на условиях СРП (I и II способ).

2. а) Какая информация подлежит экспертизе при СРП?

б) Кому выдается лицензия по СРП, если в качестве инвестора выступает субъект, не имеющий статуса юридического лица?

в) Источник финансирования работ по разработке условий аукциона.

3. Комплекс исключительных прав по договору коммерческой концессии, предоставляемый правообладателем пользователю:

1) предоставляется на срок до 1 года;

2) срок предоставления не ограничивается;

3) ограничивается сроком до 3-х лет;

4) предоставляется без указания или с указанием определенного срока.

Вариант 6

1. Этапы раздела продукции на условиях СРП (1 способ).

2. а) В какой уровень бюджетной системы зачисляются доходы от реализации СРП с участков территориального моря?

б) Защита каких прав гарантируется инвестору при выполнении СРП?

в) Может ли инвестор использовать свои имущественные права в качестве залога для обеспечения обязательств по договорам СРП?

3. В каком объеме разрешается предоставление на условиях СРП разведанных и учтенных полезных ископаемых?

1) до 50 %;

2) в полном объеме;

3) не менее 35 %;

4) не более 30 %.

Вариант 7

1.Стабильность условий СРП. Ответственность сторон по СРП.

2 а) Может ли быть прекращено действие СРП досрочно?

б) Распространяется ли на инвестора предписание органов надзора в целях охраны недр?

в) Может ли инвестор иметь банковские счета на территории иностранных государств и при каком условии?

3. По законодательству в отдельных случаях один из способов раздела продукции по СРП предусматривает:

1) определение общего объема продукции и его стоимости;

2) раздел произведенной продукции между государством и инвестором;

3) раздел между государством и инвестором прибыльной продукции;

4) определение части компенсационной продукции;

5) передача части продукции государству;

6) передача государству части прибыльной продукции;

7) получение инвестором части произведенной продукции.

Вариант 8

Уплата налогов и платежей при исполнении СРП (перечень).
а) Что предусматривает Специальный налоговый режим в соответствии с главой 26.4 НК РФ.

б) Какие виды нормативных документов предусматривает реализация инвестиционного проекта на условиях СРП?

в) На какой основе осуществляется инвестором плата за пользование землей и др. природными ресурсами?

3. Предусматривается ли договором коммерческой концессии определенный объем использования комплекса исключительных прав?

1) не предусматривается;

2) устанавливается минимальный объем;

3) предусматривается максимальный объем использования прав;

4) устанавливается минимальный или максимальный объем.

Вариант 9

Уплата налогов при разделе произведенной продукции на условиях СРП (I способ).
а) Из каких элементов доходов складывается доля государства при реализации СРП при выделении компенсационной продукции?

б) Для каких целей необходимо установление цены продукции при реализации СРП?

в) Предусматривается ли в СРП страхование риска представленных инвестору исключительных прав?

1) да;

2) нет.

3. Виды налогов, возмещаемых при реализации СРП (традиционный способ).

Вариант 10

Налоговая база, налоговая ставка, исчисление суммы НДПИ.
а) В каких случаях целесообразно заключение договоров по СРП и почему?

1) для освоения высокоэффективных месторождений;

2) для освоения малоэффективных месторождений.

б) Назовите два вида расходов налогоплательщика при реализации СРП.

в) Выбрать расходы, возмещаемые инвестору при выполнении СРП:

1) расходы на уплату сбора за участие в аукционе;

2) расходы на освоение природных ресурсов;

3) расходы на приобретение амортизируемого имущества;

4) расходы на содержание и эксплуатацию имущества;

5) разовые платежи за пользование недрами;

6) платежи по полученным заемным средствам.

3. Дайте понятие компенсационной продукции.

Вариант 11

Состав возмещаемых расходов по налогу на прибыль на условиях СРП до вступления его в силу.
а) Какова должна быть доля государства при разделе продукции на условиях СРП (II способ)?

б) По каким налогам инвестор представляет в налоговые органы налоговые декларации?

в) Какими нормативными актами регулируются отношения, возникающие при пользовании землей и др. природными ресурсами?

3. Какой орган является координирующим по выполнению работ на условиях СРП?

1) федеральный орган исполнительной власти;

2) специальная комиссия;

3) правительство РФ;

4) специальный орган управления;

5) управляющий комитет.

Вариант 12

Расходы инвестора, понесенные с даты вступления СРП в силу при уплате налога на прибыль.
а) Как рассчитывается размер компенсационной продукции на условиях СРП?

б) В каком случае инвестор освобождается от уплаты региональных и местных налогов?

в) С каким коэффициентом применяются налоговые ставки при добыче полезных ископаемых?

3. Прибыльная продукция при выполнении СРП – это:

1) произведенная продукция за вычетом компенсационной продукции;

2) произведенная продукция за вычетом НДПИ;

3) произведенная продукция за вычетом расходов на выполнение работ;

4) разница между доходами и расходами от произведенной продукции.

Вариант 13

Порядок возмещения инвестору возмещаемых расходов по СРП при уплате налога на прибыль.
а) Какая налоговая ставка по налогу на прибыль применяется при выполнении СРП?

б) Каким документом определяется состав затрат, возмещаемых инвестору?

в) Может ли участок недр, в отношении которого соглашение прекращено, снова быть предоставлен в пользование на условиях СРП?

3. В каких случаях право собственности на вновь созданное инвестором имущество на условиях СРП может перейти к государству?

1) когда стоимость имущества возмещена на 80 %;

2) когда возмещена полностью;

3) со дня прекращения действия соглашения;

4) на условиях, предусмотренных соглашением.

Вариант 14

Особенности представления налоговых деклараций при выполнении СРП.
а) Кто включается в состав комиссии по разработке условий недропользования? В какие сроки она создается?

б) Могут ли при заключении СРП использоваться стандарты по безопасному ведению работ, общепринятые в мировой практике?

в) Кем утверждается порядок заполнения налоговых деклараций при выполнении СРП?

3. При освобождении инвестора от уплаты региональных и местных налогов на условиях СРП они уплачиваются за счет:

1) доходов инвестора;

2) чистой прибыли инвестора;

3) уменьшения доли продукции, передаваемой государству;

4) средств федерального бюджета;

5) средств государственных внебюджетных фондов.

Вариант 15

Состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу, и порядок признания доходов и расходов.
а) В каком размере возмещаются расходы до вступления соглашения в силу, произведенные иностранным инвестором при уплате налога на прибыль?

б) К какому виду расходов относится НДПИ?

в) Условия возмещения инвестору расходов капитального характера.

3. В течение какого срока инвестору выдается лицензия на право пользования участками недр?

1) в течение 10 дней со дня подписания соглашения;

2) в течение 20 дней;

3) в течение 30 дней;

4) сразу после подписания заявления.

Вариант 16

Определение налоговой базы по налогу на прибыль.
а) Учитывается ли превышение суммы управленческих расходов над нормативом при исчислении налоговой базы по НСП?

б) Назовите состав не возмещаемых расходов инвестору при уплате налога на прибыль.

в) Состав работников-граждан РФ в общей численности работающих по СРП не должен превышать _ %.

3. На основании какого документа производится передача прав и обязанностей по СРП другому юридическому лицу?

1) письменного заявления;

2) договора, подписанного сторонами;

3) двухстороннего специального соглашения;

4) специального акта.

Вариант 17

Особенности проведения выездных налоговых проверок при выполнении СРП.
а) Применяются ли количественные ограничения экспорта к минеральному сырью, поступающему в собственность инвестора?

б) Может ли предусматриваться переход от одного способа на другой способ раздела продукции при условии исполнения СРП?

в) Когда соглашение о разделе продукции может быть прекращено?

3. Выбрать обязанности правообладателя, определяемые договором коммерческой концессии:

1) регистрация договора;

2) техническое и консультативное содействие;

3) предоставление субконцессий;

4) контроль качества товаров;

5) выдача лицензий;

6) оказание дополнительных услуг.

Вариант 18

1.Условия проведения аукциона при реализации СРП.

2. а) Когда лицензия на пользование недрами подлежит переоформлению?

б) Уменьшается ли доля государства при разделе продукции на условиях СРП, если льготы по уплате региональных налогов не предусмотрены законами Субъекта Федерации?

в) Кем выдается лицензия на пользование участком недр?

3. Влияет ли на финансовую рентабельность определение пункта, где должен осуществляться раздел продукции?

Вариант 19

Условия включения участка недр в перечень участков, разрабатываемых на условиях СРП.
а) Какие разовые платежи уплачивает инвестор государству при заключении СРП?

б) В какой срок инвестор должен представить отчет об оценке имущественного комплекса при проведении аукциона по СРП?

в) При какой схеме раздела продукции между инвестором и государством по СРП, инвестор освобождается от уплаты федеральных налогов, кроме НДС и ЕСН.

3. На какой срок может быть продлен срок действия соглашения?

1) на год;

2) на срок, определяемый соглашением;

3) конкретный срок не определяется;

4) менее 1 года.

Вариант 20

Государственные гарантии прав инвесторов.
а) Роль счетной палаты при реализации СРП.

б) Понятие иммунитета государства при выполнении СРП.

в) Характеристика «ренталс» при реализации СРП.

3. В каких формах может выплачиваться вознаграждение по договору коммерческой концессии правообладателю пользователем?

1) в форме отчислений от выручки;

2) в форме отчислений от прибыли;

3) фиксированных разовых платежей;

4) наценки на оптовую цену товара;

5) отчислений от резервного фонда.

Вариант 21

Определение объекта обложения при уплате НДПИ на условиях СРП.
а) Как определяется пункт раздела продукции между государством и инвестором?

б) Какие товары и продукция освобождаются от уплаты таможенной пошлины при реализации СРП?

в) Производится ли оценка стоимости добычи нефти и газового конденсата при расчете суммы НДПИ?

3. В течение какого срока заключается соглашение о разделе продукции?

1) в течение месяца после проведения аукциона;

2) в течение полугода после принятия решения;

3) не позднее, чем через год после подготовки его проекта;

4) не позднее, чем через год после создания комиссии.

Вариант 22

Особенности уплаты НДС при выполнении СРП.
а) В чем состоит для государства привлекательность разработки недр на условиях СРП.

б) Роль международного договора при реализации СРП.

в) Может ли процент технологического оборудования российского происхождения, используемого при СРП, в общей его стоимости превышать 70-80 %?

3. Нетрадиционный способ раздела произведенной продукции по СРП между государством и инвестором предполагает следующие этапы:

1) раздел прибыльной продукции;

2) раздел компенсационной продукции;

3) раздел произведенной продукции;

4) определение общего объема продукции и ее стоимости;

5) передача государству части произведенной продукции;

6) передача инвестору части произведенной продукции.

Вариант 23

Освобождение от уплаты налогов при реализации СРП.
а) Какие факторы влияют на пропорции раздела произведенной продукции между инвестором и государством?

б) Условия уплаты транспортного налога при реализации СРП.

в) Документы, представляемые в налоговые органы при применении специального налогового режима СРП.

3. При какой схеме раздела продукции на условиях СРП по товарам, ввозимым на территорию РФ, не взимаются таможенные пошлин:

1) традиционный;

2) прямой;

3) в обоих случаях.