Принципы организации финансовой системы.
Финансовая система
1. Особенности финансовой системы РФ
Тенденции развития финансовой системы РФ
Сферы и звенья финансовой системы РФ
Централизованные и децентрализованные финансы
1. Особенности финансовой системы РФ
Тенденции развития финансовой системы РФ
Структура финансовой системы, сложившейся в Российской Федерации в результате рыночных преобразований 90-х гг., и система государственных финансовых органов :
1.Общегосударственные финансы (бюджетная система, государственные социальные внебюджетные фонды, госкредит, государственный фонда страхования)
Бюджетная система России - это основанная на экономических отношениях и государственном устройстве Российской Федерации совокупность бюджетов (федерального, региональных и местных) и внебюджетных фондов. В бюджетную систему входят государственный кредит, государственный фонд страхования. Государственный кредит отражает кредитные отношения по поводу привлечения государством временно свободных денежных средств населения, предприятий и организаций для финансирования государственных расходов. Государственный кредит основан на добровольности платежей в казну государства. Государственный кредит - это также внешние займы государства, когда государство берет кредит у зарубежных государств для покрытия дефицита бюджета. Фонд страхования обеспечивает возмещение возможных убытков от стихийных бедствий и несчастных случаев, а также способствует проведению мероприятий по их предупреждению.
2.Финансы предприятий и организаций (финансы коммерческих предприятий, финансы государственных и муниципальных организаций, финансы некоммерческих предприятий, финансы общественных организаций)
3.Кредитно-банковская система (Центральный банк РФ, Сбербанк, ВТБ, коммерческие банки)
4.Система государственных финансов (Минфин РФ, федеральное казначейство, финансовые органы субъектов РФ)
Разграничение финансовой системы на отдельные сферы (подразделения) и звенья обусловлено особенностями функционирования каждого звена, различиями в методах распределения и использования фондов денежных средств и, следовательно, особой ролью в финансовой системе.
Особенность финансовой системы определяется:
• ролью государства в экономике;
• сложившимися отношениями к собственности;
• уровнем развития экономической системы.
Особенности ФС РФ:
• динамизм формирования (активно, быстро);
• нестабильность функционирования;
• чрезмерное открытость в мировую экономику(не соответствует современному финансовому потенциалу страны и ее экономическому состоянию);
• ограничена реализация основных функций финансов: воспроизводственной, стимулирующей, информационной.
Принципы организации финансовой системы.
1). Одинаковость воздействия внешних факторов на производителей и потребителей товаров.
2). Определенное равновесие финансовых инструментов (т.е. цен, процентных ставок, курсов и комиссий и т.д.)
3). Использование законодательных и нормативных актов для регулирования самостоятельных действий каждого из хозяйствующих субъектов.
4). Конкуренция как условие развития и регулятор экономических процессов. В результате этого преимущество получают наиболее эффективные производства.
5). Самофинансирование предпринимательской деятельности.
Тенденции:1.Преобладание государственных финансов
2. Переход на электронное взаимодействие с применением ЭЦП
3. По предприятием – изменение форм финансовой отчетности (в балансе 3 даты вместо 2), переход в перспективе на МСФО
4. В банковской сфере – преобразование филиалов в оперофисы и представительства
5. Сокращение ИП из-за изменения в законодательстве (увеличение взносов во внебюдж.фонды)
Проблемы: 1. проведение пенсионной реформы (нехватка средств в ПФР на выплату пенсий)
2. реформа системы государственного управления – трудности внедрения СМЭВ
3. рост внешнего долга
4. реформа ЖКХ (перевод на 100% расчеты за потребляемые населением услуги)
2. Сферы и звенья финансовой системы РФ
Наличие представленных сфер в составе финансовой системы объективно обусловлено, так как в любом обществе есть субъекты хозяйствования, обеспечивающие рынок товарами и услугами, и любому государству нужны финансовые ресурсы для осуществления своих функций.
Каждая сфера финансовой системы в свою очередь также имеет структурные элементы и подразделяется назвенья.
Сфера финансов субъектов хозяйствования, в состав которой включены следующие звенья:
· финансы коммерческих организаций;
· финансы некоммерческих организаций;
· финансы индивидуальных предпринимателей.
Финансы субъектов хозяйствованиявыступают исходной сферой финансовой системы, так как сфере происходит формирование первичных финансовых ресурсов и начинаются процессы распределения и перераспределения стоимости. При всем своем многообразии финансы субъектов хозяйствования обеспечиваютпроцесс производства товаров и оказания услуг, постоянного восполнения и увеличения производственных фондов и фондов непроизводственного назначения.
Группировка финансовых отношений внутри сферы финансов субъектов хозяйствованияосуществляется: в зависимости от характера деятельности субъекта, который оказывает влияние на источники формирования финансовых ресурсов, порядок использования средств. Например, коммерческие организации в качестве основной цели своей деятельности преследуют извлечение прибыли.
Помимо, коммерческих организаций, в звене финансовой системе функционируют некоммерческие организации
Некоммерческие организации необходимы для нормального функционирования общества для удовлетворения потребностей населения в образовательных, культурных, научных, благотворительных и других благах обществу. Некоммерческие организации не преследуют в качестве основной цели получение прибыли. Полученную прибыль данные организации распределяют между участниками. Финансовые ресурсы им необходимы для осуществления уставной деятельности, что оказывает влияние и на состав финансовых отношений, участниками которых они являются
Следующим составляющим сферы субъектов хозяйствования являются индивидуальные предприниматели.
Индивидуальными предпринимателями являются граждане – участники товарного производства, занимающиеся предпринимательской деятельность без образования юридического лица.
Сфера государственных и муниципальных финансов, в состав которой включены следующие звенья:
· бюджеты органов государственной власти и органов местного самоуправления;
· внебюджетные фонды.
Посредством сферы государственных и муниципальных финансов образуются финансовые ресурсы у органов государственной власти, местного самоуправления и внебюджетных фондов.
Финансовые отношения внутри данной сферы обладают возможностью оказывать влияние на все остальные сферы и звенья финансовой системы, а также воздействовать на объем и структуру общественного производства, осуществлять регулирование отраслевых и территориальных пропорций.
Важно!!Органы государственной власти и местного самоуправления не могут существовать без формирования и использования соответствующих бюджетов, внебюджетных фондов.
Звенья сферы
государственных финансов
БЮДЖЕТЫ
органов государственной власти и
местного самоуправления
ВНЕБЮДЖЕТНЫЕ ФОНДЫ
Аккумулируют финансовые
ресурсы для финансирования
возложенных на эти органы функций.
При этом бюджеты всегда имеют
многоцелевое назначение
В некоторых странах в распоряжении
органов власти имеются финансовые фонды, узкоцелевые,
используемые в качестве дополнительного
источника финансирования тех или иных расходов.
Такие фонды образуются вне бюджетов и называются
Внебюджетными фондамисоздаются они, как правило,
для финансирования отдельных расходов
— соц. защиты граждан, эконом-х и экологич-х мер-тий
Финансы домашних хозяйств
Домашнее хозяйство— это группа лиц (за исключением домашних хозяйств,состоящих из одного лица), совместно принимающих экономические решения.
Финансы домашних хозяйствфункционируют посредством денежных доходов и расходов.
3. Централизованные и децентрализованные финансы
По своему материальному содержанию финансовые ресурсы – это фонды денежных средств.
Финансовые ресурсы сами по себе не определяют сущности финансов.
Фин. наука изучает не фин. ресурсы, а экономические отношения, возникающие в результате формирования, распределения и использования фондов денежных средств.
Финансовые ресурсы –это совокупность всех денежных средств и других фин. активов, которыми располагает гос-во и хозяйствующие субъекты для покрытия своих затрат.
К другим фин. активам относятся дебиторская задолженность, средства вложенные в акции, облигации и др. ценные бумаги.
Финансовые ресурсы (денежные ср-ва) подразделяются на:
- централизованные(гос.бюджет, внебюджетные фонды);
- децентрализованные(денежные фонды организаций и предприятий).
Данные об объемах фин. ресурсов необходимы для определения оптимальной структуры производства, сбалансированности фин. ресурсов с капитальными и материальными затратами, для определения объемов инвестирования ср-в.
Основным источником формирования централизованных фин. ресурсовявляется национальный доход, который создается в основном в сфере материального производства.
На основе распределения и перераспределения нац. дохода гос-воформирует централизованные фонды для решения общегосударственных задач. Эти фонды создаются через формирования бюджета и внебюджетных фондов. Другая часть нац. дохода остается в распоряжении организации.
В наст. время хоз-щие субъекты в основном представлены коммерческими организациями. Следовательно, налоги и другие обязательные платежи, поступающие от коммерческих организаций, являются основным источником формирования гос-ых ресурсов.
Гос-ые фин. ресурсы формируются также за счет:
- внешнеэкономической деятельности гос-ва;
- использования гос-ой собственности;
- приватизации гос-ой имущества и передачи его в аренду;
- части национального богатства вовлекаемого в оборот (продажа золотовалютных запасов страны, а также энергетических ресурсов).
Фин. ресурсы хозяйствующих субъектов формируются за счет собственных, заемных и привлеченных ср-в.
Фин. ресурсы организации формируются в первую очередь за счет собственных источников. В момент учреждения организации поступают взносы в уставной капитал от учредителей. В дальнейшем собственные ср-ва (капитал) формируются за счет прибыли, остающейся в распоряжении организации.
Важным источником формирования собственных ресурсов является амортизационный фонд, который формируется за счет амортизационных отчислений при использовании основных средств (зданий, сооружений, оборудований).
Ежемесячная начисляемая сумма амортизации включается в себестоимость продукции и в цену изделия (товаров, услуг). При реализации продукции эта сумма в составе выручки поступает на расчетный счет организации. Так постепенно формируется амортизационный фонд. Средства этого фонда в основном используются для простого воспроизводства основных фондов (для покупки нового оборудования, машин, капитального строительства).
Внешними источниками увеличения собственных фин. ресурсов являются:
- дополнительные взносы ср-в в уставный капитал учредителей;
- дополнительный выпуск и продажа акций и др. ценных бумаг.
Иногда фирмы получают ср-ва от вышестоящих организаций в порядке перераспределения ср-в.
Гос-ые и муниципальные организации, а иногда и коммерческие организации, выпускающие необходимую гос-ву продукцию или оказывающие населению услуги, могут получать ср-ва из бюджета.
Для хоз-ой деятельности собственных средств у организации бывает, как правило, недостаточно, тогда они привлекают их из заемных источников:
- для и инвестиций берут долгосрочные кредиты в банках;
- для текущих нужд используют краткосрочные кредиты в банках и др. организациях.
Одним из источников заемных ср-в является коммерческий (товарный) кредит. Организации порой испытывают трудности с реализацией продукции, другие организации нуждаются в этой продукции, но не имеют ср-в для оплаты. В этом случае, поставщики предоставляют товар в кредит с оплатой через определенный период времени или после реализации товаров.
Заемным источником фин. ресурсов являются также средства, полученные в результате выпуска и реализации облигаций и др. ценных бумаг.
В наст. время для многих организаций основным источником формирования фин. ресурсов является кредиторская задолженность. Это неоплаченные долги другим организациям за поставленные товары, выполненные работы и оказанными услугами.