ТИПОВАЯ ИНСТРУКЦИЯ ПО ОХРАНЕ ТРУДА ДЛЯ КЛАДОВЩИКА 18 страница

4.10.2. Средства нанесения информации должны обеспечивать стойкость маркировки при хранении, транспортировании и реали­зации изделий.

Приложение 43

УТВЕРЖДЕН

Постановлением Госкомстата России от 25 декабря 1998 г. № 132

ПЕРЕЧЕНЬ

ФОРМ ПЕРВИЧНОЙ УЧЕТНОЙ ДОКУМЕНТАЦИИ ПО УЧЕТУ ТОРГОВЫХ ОПЕРАЦИЙ

Номер формы	Наименование формы	Формат
1.1 СП КМ-1 КМ-2 км-з КМ-4 КМ-5 КМ-6 КМ-7	1о учету денежных расчетов с населением при осуществлении торговых операций рименением контрольно-кассовых машин Акт о переводе показаний суммирующих денежных счетчиков на нули и регистрации контрольных счетчиков контрольно-кассо­вой машины Акт о снятии показаний контрольных и сумми­рующих денежных счетчиков при сдаче (от­правке) контрольно-кассовой машины в ре­монт и при возвращении ее в организацию Акт о возврате денежных сумм покупателям (клиентам) по неиспользованным кассовым чекам (в том числе по ошибочно пробитым кассовым чекам) Журнал кассира-операциониста Журнал регистрации показаний суммирую­щих денежных и контрольных счетчиков кон­трольно-кассовых машин, работающих без кассира-операциониста Справка-отчет кассира-операциониста Сведения о показаниях счетчиков кон­трольно-кассовых машин и выручке орга­низации	А4 А4 А4 2А41. 2А41. А4 А41.
Номер фОр№Ы	Наименование формы	Формат
км-з	Журнал учета вызовов технических специали­стов и регистрации выполненных работ	2А4 1_
КМ-9	Акт о проверке наличных денежных средств кассы	А4
	2. По учету торговых операций (общие)
ТОРГИ	Акт о приемке товаров	2А4 1.
ТОРГ-2	Акт об установленном расхождении по ко­личеству и качеству при приемке товарно-материалъных ценностей	2А4 1_
ТОРГ-3	Акт об установленном расхождении по ко­личеству и качеству при приемке импорт­ных товаров	2А4Ь
Т0РГ4	Акт о приемке товара, поступившего без счета поставщика	А4Ь
ТОРГ-5	Акт об оприходовании тары, не указанной в счете поставщика	А4
ТОРГ-6	Акт о завесе тары	А41.
ТОРГ-7	Журнал регистрации товарно-материальных ценностей, требующих завеса тары	2А41.
ТОРГ-8	Заказ-отборочный лист	А4 1.
ТОРГ-9	Упаковочный ярлык	А51.
ТОРГ-10	Спецификация	А4
ТОРГ-11	Товарный ярлык	А5 1.
ТОРМ2	Товарная накладная	А4 1_
ТОРГ-13	Накладная на внутреннее перемещение, передачу товаров, тары	А4 1_
ТОРГ-14	Расходно-лриходная накладная (для мел­корозним ной торговли)	А4 1.
Номер формы	Наименование формы	Формат
ТОРГ-15	Акт о порче, бое, ломе товарно-материаль­ных ценностей	А41.
ТОРГ-16	Акт о списании товаров	А4
ТОРГ-17	Приходный групповой отвес	А41
ТОРГ-18	Журнал учета товаров на складе	2А4
ТОРГ-19	Расходный отвес (спецификация)	А4
ТОРГ-20	Акт о подработке, подсортировке, перета-ривании товаров	2А4 1_
ТОРГ-21	Акт о переборке, сортировке плодоовощ­ной продукции	2А4 1.
ТОРГ-22	Акт о контрольной (выборочной) проверке яиц	А4
ТОРГ-23	Товарный журнал работника мелкорознич­ной торговли	2А4
ТОРГ-24	Акт о перемеривании тканей	А4
ТОРГ-25	Акт об уценке лоскута	А4
ТОРГ-26	Заказ	А4
ТОРГ-27	Журнал учета выполнения заказов покупа­телей	2А4
Т ОРГ-28	Карточка количественно-стоимостного учета	А4 1
Т ТОРГ-29	Товарный отчет	А4
Т ТОРГ-30	Отчет по таре	А41.
Г ТОРГ-31	Сопроводительный реестр сдачи докумен­тов	А41_
	3. По учету торговых операций при продаже товаров в кредит
КР-1	Справка для покупки товаров в кредит	А4
КР-2	Поручение-обязательство (обязательство)	А4
Номер формы	Наименование формы	Формат
КР-3	Ведомость-опись поручений-обязательств (обязательств), оформленных покупате­лями за товары, проданные в кредит	А4 1.
КР-4	Распоряжение	А4
КР-5	Ведомость учета поступления денег в рас­четную кассу от покупателей в погашение задолженности за товары, проданные в кредит	АА1
КР-6	Реестр возвращенных поручений-обяза­тельств (обязательств)	А4 1_
КР-7	Справка о состоянии расчетов с работни­ками за товары, проданные в кредит	А4Ь
	4. По учету торговых операций в комиссионной торговле
КОМИС-1	Перечень товаров, принятых на комиссию	А41_
КОМИС-1а	Перечень принятых на комиссию транс­портных средств (автомобилей, мотоцик­лов и номерных узлов (агрегатов))	2А4
КОМИС-2	Товарный ярлык	А5
КОМИС-3	Акт об уценке	А41_ !
КОМИС-4	Справка о продаже товаров, принятых на комиссию	А4
КОМИС-5	Акт о снятии товара с продажи	А5
КО1ЛИС-6	Карточка учета товаров и расчетов по до­говорам комиссии	А41_
КОМИС-7	Ведомость учета платежей, полученных за хранение непроданных товаров	А4
КОМИС-8	Журнал учета приема на комиссию и про­дажи транспортных средств (автомобилей, мотоциклов и номерных узлов (агрегатов))	2А4

УКАЗАНИЯ

ПО ПРИМЕНЕНИЮ И ЗАПОЛНЕНИЮ

ФОРМ ПЕРВИЧНОЙ УЧЕТНОЙ ДОКУМЕНТАЦИИ

ПО УЧЕТУ ТОРГОВЫХ ОПЕРАЦИЙ

Акт о переводе показаний суммирующих денежных счетчиков на нули и регистрации контрольных счетчиков контрольно-кассовой машины (форма №КМ-1)

Применяется при вводе в эксплуатацию новой контрольно-кассозой машины и при инвентаризации в организациях для оформления перево­да показаний суммирующих денежных счетчиков и регистрации кон­трольных счетчиков (отчета фискальной памяти) до и после их перевода на нули. Акт оформляется в двух экземплярах членами комиссии с обя­зательным участием представителя контролирующей организации (нало­гового инспектора). Один экземпляр акта как контрольный передается в организацию, обслуживающую и контролирующую контрольно-кассовые машины, второй —остается в данной организации.

Акт фиксирует показания следующих счетчиков: контрольных счетчиков (отчета фискальной памяти), регистрирующих количество переводов показаний суммирующих счетчиков на нули, главного сум­мирующего счетчика, секционных суммирующих денежных счетчиков.

Акт подписывается ответственными лицами комиссии в составе представителя контролирующей организации, руководителя, глав­ного бухгалтера, старшего кассира и кассира организации.

Акт о снятии показаний контрольных и суммирующих денежных счетчиков при сдаче (отправке) контрольно-кассовой машины в ремонт и при возвращении ее в организацию (форма № КМ-2)

Применяется для оформления снятия показаний счетчиков при ремонте контрольно-кассовой машины специалистом центра тех­нического обслуживания контрольно-кассовых машин или при пе­редаче для работы в другую организацию.

Акт составляется и подписывается членами комиссии с обяза­тельным участием представителя контролирующей организации(налогового инспектора), руководителя, старшего кассира, кассира организации и специалиста центра технического обслуживания ККМ.

Акт с накладной, оформленной на передачу ККМ в другую орга­низацию или в центр технического обслуживания ККМ для ремонта, сдаются в бухгалтерию организации не позднее следующего дня. Соответствующие отметки об этом делаются в Журнале кассира-операциониста (форма № КМ-4) в конце записей за рабочий день.

Ремонт контрольно-кассовых машин производится с разрешения администрации организации только после снятия показаний сумми­рующих денежных и контрольных счетчиков (отчета фискальной па­мяти). После ремонта показания суммирующих денежных и контроль­ных счетчиков (отчета фискальной памяти) проверяются и фиксиру­ются в акте, а кожух контрольно-кассовой машины пломбируется.

Акт о возврате денежных сумм покупателям (клиентам) по неиспользованным кассовым чекам (в том числе по ошибочно пробитым кассовым чекам)

(форма № КМ-3)

Применяется в организациях для оформления возврата денеж­ных сумм покупателям (клиентам) по неиспользованным кассовым чекам, в том числе по ошибочно пробитым кассовым чекам. В а юге должны быть перечислены номер и сумма каждого чека.

Акт составляется в одном экземпляре членами комиссии и вме­сте с погашенными чеками, наклеенными на лист бумаги, сдаются в бухгалтерию организации: и хранятся в документах за данное чис­ло. На сумму денег по возвращенным покупателями (клиентами) чекам уменьшается выр/чка кассы и заносится в Журнал кассира-операциониста (форма № КМ-4). Акт подписывается ответствен­ными лицами комиссии, а составе руководителя, заведующего от­делом (секцией), старшего кассира и кассира-опе рацио киста орга­низации.

Журнал кассира-операциониста (форма № КМ -4)

Применяется для учета операций по приходу и расходу налич­ных денег (выручки) по каждой контрольно-кассовой машине орга-

низации, а также является контрольно-регистрационным докумен­том показаний счетчиков.

Журнал должен быть прошнурован, пронумерован и скреплен подписями налогового инспектора, руководителя и главного (стар­шего) бухгалтера организации и печатью.

Все записи в журнале ведутся кассиром-операционистом еже­дневно в хронологическом порядке чернилами или шариковой ручкой без помарок. Если в журнал вносятся исправления, то они должны оговариваться и заверяться подписями кассира-опера­циониста, руководителя и главного (старшего) бухгалтера органи­зации.

При совпадении показаний заносят их в журнал за текущий день (смену) на начало работы, и эти данные заверяются подпися­ми кассира и дежурного администратора (графы 7, 8).

В графу 4 журнала записываются суммы, выписанные по возвра­щенным покупателями (клиентами) чекам, на основании данных «Акта о возврате денежных сумм покупателям (клиентам) по неиспользо­ванным кассовым чекам»- (форма № КМ-3), а также количество напе­чатанных за рабочий день (смену) нулевых чеков. В конце рабочего дня (смены) кассир составляет кассовый отчет и вместе с ним сдает выручку по приходному кассовому ордеру старшему кассиру.

После снятия показаний счетчиков, проверки фактической сум­мы выручки делается запись в Журнале кассира-операциониста и подтверждается подписями кассира, старшего кассира и админист­ратора организации.

При расхождении результатов сумм на контрольной ленте с выручкой выясняется причина расхождения, а выявленные недос­тачи или излишки заносятся в соответствующие графы Журнала кассира-операциониста.

Журнал регистрации показаний суммирующих денежных и контрольных счетчиков контрольно-кассовых машин, работающих без кассира-операциониста (форма № КМ-5)

Применяется в организациях, работающих без кассира-опера­циониста (в случае установки ККМ на прилавках магазинов или для работы официанта), для учета операций по приходу наличных де­нег (выручки) по каждой контрольно-кассовой машине, а также является контрольно-регистрационным документом показаний счет­чиков. Ж/рнал должен быть прошнурован, пронумерован и скреп­лен подписями налогового инспектора, руководителя и главного (старшего) бухгалтера ооганизации и печатью. Все записи в журна­ле ведутся специалистом, работающим на ККМ, ежедневно в хро­нологическом порядке чернилами или шариковой ручкой без пома­рок. Если в журнал вносятся исправления, то они должны оговари­ваться и заверяться подписями кассира, контролера-кассира, про­давца или официанта, руководителя и главного бухгалтера органи­зации. Записи в журнале ведутся после окончания рабочего дня (смены) с указанием показаний контрольных и суммирующих денеж­ных счетчиков и выручка. Прием-сдача денег оформляется в журна­ле совместными подписями представителя администрации органи­зации! и контролера-кассира, продавца, официанта и др. При расхо­ждении результатов сумм на контрольной ленте и фактической выручкой выясняются причины расхождения, а выявленные недостачи или излишки заносятся в соответствующие графы журнала.

Справка-отчет кассира-операциониста (форма № КМ-6)

Применяется для составления отчета кассира-операциониста о показаниях счетчиков контрольно-кассовой машины и выручке за рабочий день (смену). Отчет составляет в одном экземпляре еже­дневно кассир-операционист, подписывает его и вместе с выручкой сдает его по приходному ордеру старшему (главному) кассиру или руководителю организации. В небольших организациях с одной-даумя кассами кассир-операционист сдает деньги непосредственно инкассатору банка Сдача денег в банк отражается в отчете. Вы­ручка за рабочий день (смену) определяется по показаниям сумми­рующих денежных счетчиков на начало и конец рабочего дня (сме­ны) за вычетом суммы денег, возвращенных покупателям (клиен­там) по неиспользованным кассовым чекам, и подтверждается со­ответствующими подписями заведующих отделами. В приеме и оприходовании денег по кассе в отчете подписываются старший кассир и руководитель организации. Отчет служит основанием для составления сводного отчета «Сведения о показаниях счетчиков контрольно-кассовых машин и выручке организации» (форма № Ш-7).

Сведения о показаниях счетчиков контрольно-кассовых машин и выручке организации (форма № КМ-7)

Применяется для составления сводного отчета о показаниях счетчиков контрольно-кассовых машин и выручке организации за текущий рабочий день и является приложением к Справке-отчету кассира-операциониста за текущую дату.

Составляется в одном экземпляре старшим кассиром ежедневно и вместе с актами, справками-отчетами кассиров-операционистов, приходными и расходными ордерами передается в бухгалтерию орга­низации до начала работы следующей смены. В форме согласно по­казаниям счетчиков на начало и на конец работы по каждой контроль­но-кассовой машине рассчитывается выручка, в том числе с распре­делением ее по отделам, что подтверждается подписями соответст­вующих заведующих отделами (секциями). В конце таблицы подво­дятся итоги показаний счетчиков всех контрольно-кассовых машин и итоговая выручка организации с распределением ее по отделам (сек­циям). Согласно актам указывается итоговая сумма денег, выданных покупателям {клиентам) по возвращенным ими кассовым чекам, на которую уменьшается общая выручка организации. Сведения подпи­сываются руководителем и старшим кассиром организации.

Журнал учета вызовов технических специалистов и регистрации выполненных работ (форма № КМ-8)

Применяется в организациях в следующих случаях:

- при невозможности устранения неисправностей силами кас­сира администрация вызывает специалиста центра технического обслуживания контрольно-кассовых машин (механика, программи­ста, специалиста по электронике, системам управления);

- проведения специалистом центра технического обслуживания плановых технических осмотров, включающих проверку состояния механизмов электронных и программных частей контрольно-кассовой машины, устранения мелких неисправностей.

Журнал ведется специалистом технического центра, который делает записи о проведенных работах и находится у руководителяорганизации или его заместителя. В журнале делается запись об опломбировании и содержании оттиска клейма. В случае необхо­димости ремонта денежных контрольных счетчиков или электрон­ной части контрольно-кассовой машины делается соответствующая запись и указывается руководству организации о необходимости направления контрольно-кассовой машины в ремонт в центр тех­нического обслуживания. Соответствующая запись подтверждается подписями специалиста центра технического обслуживания и от­ветственного лица организации о приемке работ по ремонту ККМ.

Акт о проверке наличных денежных средств кассы (форма № КМ-9)

Применяется для отражения результатов внезапной проверки факти­ческого наличия денежных средств, находящихся в кассе торговой органи­зации (предпринимателя — физического лица, осуществляющего пред­принимательскую деятельность без образования юридического лица).

Проверка наличных денежных средств проводится в соответст­вии с установленным порядком. Результаты проверки оформляют­ся представителями контролирующей организации и лицом, ответ­ственным за сохранность денежных средств, и доводятся до све­дения руководителя проверяемой организации.

Акт составляется в трех экземплярах при проверке наличных денежных средств с участием представителя контролирующей ор­ганизации (налогового инспектора), а в случае проверки наличных денежных средств со стороны администрации организации, где ра­ботает кассир-операционист (продавец, официант, приемщик зака­зов) — в двух экземплярах.

Один экземпляр акта передается в контролирующую организа­цию, второй — в бухгалтерию проверяемой организации, третий — остается у материально ответственного лица, принявшего денеж­ные средства на ответственное хранение.

Акт о приемке товаров (форма №ТОРГ-1)

Применяется для оформления приемки товаров по качеству, количеству, массе и комплектности в соответствии с правилами

приемки товаров и условиями договора или контракта. Акт состав­ляется членами приемной комиссии, уполномоченными на это ру­ководителем организации.

При заполнении строки «Сертификат» (документа, удостове­ряющего качество товара в соответствии с принятыми стандарта­ми) обязательно указывается его номер, наименование органа ре­гистрации, выдавшего этот документ и срок его действия.

По строке «Способ доставки» указывается вид транспортного средства, доставившего товар (в вагоне, составе, автофургоне, рефрижераторе, на судне и т. д.).

Приемка товара производится по фактическому наличию. При обнаружении отклонений по количеству, качеству, массе покупа­тель (покупатель-посредник) обязан приостановить приемку, обес­печить сохранность товара, принять меры к предотвращению его смешения с другим однородным товаром (продукцией), вызвать представителя поставщика (грузоотправителя) для составления двустороннего акта. Если по каким-то уважительным причинам ра­бота по приемке прерывалась, причины, условия хранения и пере­рывы фиксируются в акте соответственно.

Количество составляемых актов и комплектность документов обосновывается фактической ситуацией.

Акт об установленном расхождении по количеству и качеству при приемке товарно-материальных ценностей (форма № ТОРГ-2)

Акт об установленном расхождении по количеству и качеству при приемке импортных товаров (форма № ТОРГ-3)

Применяются для оформления приемки товарно-материальных ценностей, имеющих количественные и качественные расхождения по сравнению с данными сопроводительных документов поставщи­ка. Являются юридическим основанием для предъявления претен­зии поставщику, отправителю.

Приемка товаров получателем по количеству, качеству и ком­плектности товаров от организации транспорта и почтовых отправ­лений от организаций связи оформляется актом в соответствии с правилами, действующими на транспорте и в организациях связи.

Акты о приемке товаров по количеству составляются в соответ­ствии с фактическим наличием товаров, данными, содержащимися в транспортных, сопроводительных или расчетных документах, а при приемке их по качеству и комплектности — требованиями к ка­честву товаров, предусмотренными в договоре или контракте.

Акты составляются по результатам приемки членами комиссии и экспертом организации, на которую возложено проведение экс­пертизы с участием представителей организаций поставщика и по­лучателя или представителем организации-получателя с участием компетентного представителя незаинтересованной организации.

Акты составляются отдельно по каждому поставщику на каждую партию товара, поступившую по одному транспортному документу.

В графах 6, 7 3 (12,13,14) указывается краткая характеристика товара — основные сведения, характеризующие товар: артикул товара; сорт, категория; размер, рост; полнота, модель и т. д.

Графы 10, 11 (16, 17), 21, 23 заполняются в соответствии с пра­вилами приемки импортных товаров (в части указания цены и стоимости импортного товара в денежном выражении).

Товарно-материальные ценности, по которым не установлены расхождения по количеству и по качеству, в актах не перечисляют­ся, о чем делается отметка з конце акта следующего содержания: «По остальным товарно-материальным ценностям, перечисленным в сопроводительных документах поставщика, расхождений в коли­честве и качестве нет».

При приемке товарно-материальных ценностей акты о приемке с приложением документов (счета-фактуры, накладные и т. д.) переда­ются в бухгалтерию под расписку и для направления претензионного письма поставщику или транспортной организации, доставившей груз.

Акт по форме № ТОРГ-2 составляется на отечественные товары.

Акт по форме №Т0РГ-3 составляется на импортные товары.

Количество составленных актов и комплектность документов определяется в каждом конкретном случае.

Акт о приемке товара, поступившего без счета поставщика (форма № ТОРГ-4)

Применяется для оформления приемки и оприходования, фак­тически полученных товарно-материальных ценностей, поступив­ших без счета поставщика, а также для оформления любого поступле-

ния в организацию по фактическому наличию товарно-материальных ценностей, поступивших с некомплектными, неправильно оформлен­ными сопроводительными документами.

Составляется в двух экземплярах членами комиссии при уча­стии материально ответственного лица.

Первый экземпляр передается в бухгалтерию, второй — оста­ется у материально ответственного лица.

Акт об оприходовании тары, не указанной в счете поставщика (форма № ТОРГ-5)

Применяется для оформления приемки и оприходования тары, а также упаковочных материалов, полученных при распаковке то­варов, в том случае, когда они не показываются отдельно в счетах поставщика, и их стоимость включена в цену товара.

Составляется в двух экземплярах. Первый экземпляр передается в бухгалтерию, второй — остается у материально ответственного лица.

Акт о завесе тары (форма № ТОРГ-6)

Применяется для оформления приемки и списания завеса тары.

Составляется в одном экземпляре членами комиссии с участи­ем представителя заинтересованной организации и передается материально ответственным лицом с товарным отчетом в бухгал­терию организации.

В случае, если масса тары превышает массу, указанную в со­проводительных документах поставщика, акт составляется в двух экземплярах. Второй экземпляр вместе с рекламацией направляет­ся поставщику для возмещения.