Вправе ли организация, переведенная на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, перейти на упрощенную систему налогообложения

В каком порядке организации и индивидуальные предприниматели переходят на УСН

Переход налогоплательщиков на упрощенную систему налогообложения осуществляется в заявительном порядке. Организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на упрощенную систему налогообложения, подают с 1 октября по 30 ноября года, предшествующего году, начиная с которого налогоплательщики переходят на УСН., в налоговый орган по месту своего нахождения (индивидуальные предприниматели – по месту жительства) заявление. Организация в заявлении о переходе на УСН сообщает о размере доходов за девять месяцев текущего года.

Какие налоги заменяются уплатой единого налога

В статье 346.11 НК РФ перечислено, какие налоги заменяет УСН. При этом по каждому «отменяемому» налогу указаны и свои исключения.

Организации-упрощенцы не платят:

- налог на прибыль, исключая налог с доходов, которые облагаются по ставкам, перечисленным в пунктах 1.6, 3 и 4 статьи 284 НК РФ,

- налог на имущество, кроме случаев, когда налоговая база по налогу берется по кадастровой стоимости недвижимости.

ИП на упрощенке не платят:

- НДФЛ с предпринимательских доходов, кроме дивидендов и доходов, облагаемых по ставкам 9% и 35%,

- налог на имущество физлиц, используемое для предпринимательской деятельности, кроме налога по тем объектам, где налоговая база определяется из их кадастровой стоимости.

Не платят организации и ИП:

- НДС, за исключением ввоза товаров через таможню на территорию России.

Производят ли уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование индивидуальные предприниматели, перешедшие на УСН

Отчисления за работников производятся обычно в ПФР, ФОМС и ФСС, но предприниматели на УСН должны платить только 20% от заработка сотрудников в ПФР. В фонды социального страхования и обязательного медицинского страхования ничего перечислять не нужно. Основанием для этого служит п. 3.4 ст. 58 Федерального Закона №212-ФЗ.

Сохраняется ли для организаций и индивидуальных предпринимателей, перешедших на упрощенную систему налогообложения, действующий порядок ведения кассовых операций

Для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, сохраняется действующий порядок ведения кассовых операций и представления необходимой статистической отчетности (ч. 5 ст. 3 Закона № 222-ФЗ).

Освобождаются ли организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, от исполнения обязанностей налоговых агентов

Согласно п. 5 ст. 346.11 НК РФ организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов.

7. Вправе ли инвестиционный фонд, который 50% доходов получает за счет торговой деятельности, перейти на упрощенную систему налогообложения

В соответствии с пунктом 3 статьи 346.12 НК РФ не вправе применять упрощенную систему налогообложения: - инвестиционные фонды.

Вправе ли перейти на упрощенную систему налогообложения индивидуальный предприниматель, у которого остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов, определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, превышает 100 млн. руб.

Согласно пп.16 п. 3 ст.346.12 НК РФ организации, у которых остаточная стоимостьосновных средств превышает 100 млн. рублей, не вправе применять УСН.

Вправе ли организация, переведенная на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, перейти на упрощенную систему налогообложения

Согласно абзацу 2 пункта 2 статьи 346.13 Налогового кодекса РФ организации и индивидуальные предприниматели, которые в соответствии с законодательством субъектов Российской Федерации до окончания текущего календарного года перестали быть налогоплательщиками единого налога на вмененный доход, вправе на основании заявления перейти на упрощенную систему налогообложения с начала того месяца, в котором была прекращена их обязанность по уплате единого налога на вмененный доход.