Методические указания к семинару.

Необходимо изучить термины и определения статьи 6 Бюджетного кодекса РФ, в том числе бюджета, консолидированного бюджета, доходов и расходов бюджета, профицита и дефицита бюджета, бюджетного процесса, бюджетной росписи, целевого иностранного кредита.

Необходимо изучить раздел I БК РФ и понять, что представляет собой бюджетное устройство РФ, что представляет собой бюджетная система и бюджетная классификация РФ, а также принципы бюджетной системы РФ.

Необходимо знать состав доходов и состав расходов бюджетной системы, их распределение между бюджетами, особенности бюджетных полномочий РФ, субъектов РФ, муниципальных образований.

Необходимо изучить: полномочия участников бюджетного процесса; процесс составления проектов бюджетов, рассмотрения и утверждения и исполнения бюджета; отчет об исполнении федерального бюджета.

 

Тема 4. Налоговое право Российской Федерации.

1. Налоговые органы, налогоплательщики и плательщики сборов: права и обязанности, ответственность.

2. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.

3. Налоговый контроль. Налоговые проверки. Налоговая тайна.

4. Налог на добавленную стоимость: налогоплательщики, объект, налоговая база, налоговые ставки, налоговый период, порядок возмещения налога.

5. Акцизы: налогоплательщики, подакцизные товары и подакцизное минеральное сырье, объект, налоговая база, налоговый период, налоговые ставки.

6. Налог на доходы физических лиц: налогоплательщики, объект, налоговая база, налоговый период, стандартные налоговые вычеты, налоговые ставки, социальные налоговые вычеты, имущественные налоговые вычеты, профессиональные налоговые вычеты, порядок исчисления налога, налоговая декларация.

7. Характеристика налога на прибыль.

Задания

Задание 1.

Кто должен подписывать акт выездной налоговой проверки и в какие сроки? Каковы последствия отказа руководителя подписать акт?

Задание 2.

Дайте определение ставки налога. Какие виды налоговых ставок вам известны?

К каким видам относятся ставки, установленные налогом на доходы физических лиц, транспортным налогом, единым социальным налогом, земельным налогом, налогом на прибыль организаций, налогом на добычу полезных ископаемых, налогом на имущество организаций?

Задание 3.

Какие из перечисленных актов относятся к источникам налогового права:

— требование налогового органа об уплате суммы налога;

— уведомление об уплате налога на имущество физических лиц;

— решение суда о взыскании в бюджет штрафов за налоговое

правонарушение;

— Налоговый кодекс РФ;

— Постановление Конституционного Суда РФ;

— Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ по вопросам применения норм части первой Налогового кодек­са РФ;

— Постановление Президиума Высшего Арбитражного Су­да РФ по делу об обжаловании акта налогового органа о взыска­нии в бюджет сумм неуплаченных организацией налогов и пени;

— Соглашение между Российской Федерацией и иностранным государством об избежании двойного налогообложения;

— Конституция РФ;

— Решение представительного органа власти местного само­управления об установлении ставок земельного налога?

Задание 4.

Сформулируйте определение налогового представителя. Какие виды налогового представительства предусмотрены законодатель­ством о налогах и сборах?

Кто может выступать налоговым представителем коммерческой организации-налогоплательщика:

— ее руководитель;

— ее бухгалтер;

— ее юрист;

— адвокат, заключивший с ней договор на юридическое об­служивание и имеющий доверенность на ведение дел в суде;

— сотрудник налогового органа, в котором организация состо­ит на налоговом учете;

— прокурор;

— следователь милиции;

— мировой судья;

— аудитор аудиторской фирмы, обслуживающей организа­цию-налогоплательщика?

Задание 5..

Выберите обязательные элементы налогообложения, соответст­вующие их содержанию:

 

1) объект налога	1) величина налоговых начисле­ний на единицу стоимостной, физической или иной характери­стики объекта налогообложения
2) налоговая база	2) операции по реализации това­ров, имущества, прибыли, стои­мость реализованных товаров
3) налоговая ставка	3) период, по окончании кото­рого определяется налоговая база
	4) стоимостная, физическая или иная характеристика операций по реализации товаров, имуще­ства, прибыли

 

Задание 6.

Выберите субъектов налогового права, соответствующих их ос­новным обязанностям:

 

	1) осуществлять контроль за .со­блюдением законодательства о на­логах и сборах, осуществлять воз­врат излишне уплаченных сумм
1) налоговые органы	2) уплачивать законно установ­ленные налоги и сборы, вести учет своих доходов и объектов налогообложения
2) налогоплательщики	3) правильно и своевременно исчислять и удерживать из средств налогоплательщиков на­логи, а также перечислять их jb бюджет
3) налоговые агенты	4) представлять организацию на основании закона или учреди­тельных документов

 

Задание 7.

Выберите элементы налоговой правосубъектности, соответст­вующие их содержанию:

 

	1) способность субъекта иметь налоговые права и обязанности
1) налоговая правоспособность	2) способность субъекта налого­вого права совершать юридиче­ски значимые действия
2) налоговая дееспособность	3) способность субъекта налого­вого права нести неблагоприят­ные последствия вследствие на­рушения законодательства о на­логах и сборах
3) налоговая деликтоспособность	4) способность субъекта налого­вого права совершать граждан­ско-правовые сделки

 

 

Задачи

Задача 1.

На семинаре, посвященном налоговому праву, студент Л. заявил, что в качестве объектов налогообложения выступают доходы и имущество налогоплательщика, а налоговым периодом называется время, в течение которого должна быть определена налоговая база и уплачен налог.

Оцените верность суждений студента Л., и, если они неверны, поясните почему. Как бы вы ответили на вопрос, что такое объект налогообложения и налоговый период? Какие еще элементы налогообложения вы знаете?

Задача 2.

Законодательное собрание Н-ского края приняло решение о повышении ставок транспортного и земельного налогов на территории края. Администрация города Xоспорила это решение.

Какое решение следует принять по данному спору?

Литература и нормативные материалы к семинарскому занятию:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (Часть первая) от 03.09.2013 № 146-ФЗ.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (Часть вторая) от от 03.09.2013 № 117-ФЗ.

3. Парыгина В.А., Тедеев А.А. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации, части второй. М.: Изд-во Приор, 2009.

4. Бобоев М., Кашин С. Налоговая политика России на современном этапе // Вопросы экономики. 2002. №7. С. 54-69.

5. Высоцкий М.А. Шведский опыт взимания НДС // Финансы. 2001. № 10. С.31-33.

6. Пансков В.Г. Акцизы и проблема государственного регулирования рынка алкогольной продукции // Финансы. 2011. №2. С. 34-38.