Заповнення прибуткового касового ордера
Необхідно пам'ятати, що:
· готівкові кошти можуть бути прийняті касиром за прибутковим касовим ордером тільки в день його оформлення;
· якщо в день оформлення і надходження ПКО в касу підприємства особа, вказана в ПКО, яка повинна була внести гроші в касу, не внесла їх до кінця робочого дня, до закриття каси, то такий ПКО визнається недійсним і анулюється. Анулювання ПКО після закінчення робочого дня здійснює касир, який перекреслює його (як правило, навхрест або по діагоналі) і робить напис: "Анульований". Такий же запис робиться в журналі реєстрації прибуткових і видаткових касових документів у колонці "Примітка";
· анульовані ПКО не знищуються, а передаються до бухгалтерії, де підшиваються в спеціальну папку анульованих документів і зберігаються протягом 36 місяців після закінчення календарного року, в якому вони були виписані й анульовані.
Особливості заповнення ПКО при надходженні інвалюти:
· у графі "Сума" вказується сума цифрами, виражена в інвалюті, а через дріб сума, виражена в нацвалюті за курсом НБУ на дату здійснення операції;
· сума літерами вказується в інвалюті, з вказівкою суми в нацвалюті і курсу НБУ на дату здійснення операції.
Видатковий касовий ордер
Видача готівки із застосуванням видаткового касового ордера (далі - ВКО)здійснюється в таких випадках:
Залежно від кількості осіб, яким видаються грошові кошти:
1) видача грошових коштів одній особі, яка:
а) є штатним працівником підприємства;
б) не є штатним працівником підприємства;
2) оформлення одного ВКО на загальну суму виданих грошових коштів кільком особам згідно з ПВ (платіжною відомістю) або РПВ (розрахунково-платіжною відомістю).
Залежно від виду операцій ВКО застосовується:
1) для внесення їх в касу банку і зарахування на поточний рахунок підприємства;
2) для виплати зарплати;
3) для оплати отриманої продукції (товарів, робіт, послуг) тощо.