Заповнення видаткового касового ордера і видача грошових коштів з каси
Спосіб заповнення ВКО багато в чому аналогічний способу заповнення ПКО (див. вище).
У ВКО повинні бути вказані обов'язкові реквізити:
Таблиця 2
Порядок заповнення реквізитів видаткового касового ордера
| № з/п | Реквізит ВКО | Що вказується |
| Назва підприємства | Аналогічно р. 1 табл. 1 | |
| Ідентифікаційний код підприємства | Аналогічно р. 2 табл. 1 | |
| Номер документа | Аналогічно р. 3 табл. 1 | |
| Дата складання | Аналогічно р. 5 табл. 1 | |
| Кореспондуючий рахунок | Вказується дебет рахунка, що кореспондує з кредитом рахунка 30 "Каса" | |
| Код аналітичного обліку і код цільового призначення | Аналогічно р. 7 табл. 1 | |
| Сума | Сума, належна до видачі, - цифрами | |
| Видати | Вказується одержувач грошових коштів. У разі видачі грошових коштів за довіреністю в тексті ВКО після прізвища, імені й по батькові одержувача грошових коштів (довірителя) бухгалтерією вказується прізвище, ім'я і по батькові довіреної особи, фактичного одержувача грошей. Якщо ВКО оформляється на загальну суму виданих з каси грошових коштів за ПВ або РПВ, то в цій графі вказується, що грошові кошти видавалися не одній особі (давальникам сировини, працівникам підприємства тощо) | |
| Підстава | Вказують підставу для видачі готівкових грошових коштів з каси підприємства. Такою підставою може бути наказ або усне розпорядження керівника про видачу зарплати, матдопомоги, премії, підзвітних сум тощо | |
| Сума | Вказується сума, яка видається, літерами і з великої букви | |
| Додатки | Аналогічно р. 12 табл. 1 | |
| Підписи керівника і головного бухгалтера | Підписи керівника підприємства і головного бухгалтера. Під час відсутності на роботі керівника або головного бухгалтера ВКО мають право підписувати особи - працівники підприємства, яким керівником або власником підприємства надане право підпису касових документів. Якщо до ВКО додаються документи, які є підставою для видачі грошових коштів з каси і в них є дозвільний підпис керівника підприємства, то підпис на самому ВКО не обов'язковий | |
| Дані документа, що засвідчує особу одержувача | Вказується назва і номер, коли і ким виданий документ, що засвідчує особу одержувача. Цей рядок можна й не заповнювати у разі якщо готівкові грошові кошти отримує штатний працівник підприємства | |
| Підпис особи - одержувача грошових коштів | Одержувач повинен власноруч вказати в ВКО отриману суму (гривень - літерами, копійок - цифрами), дату отримання цієї суми й розписатися в отриманні грошових коштів. Заповнення цієї графи касиром або бухгалтером забороняється | |
| Дата | Одержувач повинен власноруч вказати в ВКО отриману суму (гривень - літерами, копійок - цифрами), дату отримання цієї суми й розписатися в отриманні грошових коштів. Заповнення цієї графи касиром або бухгалтером забороняється | |
| Підпис касира | Касир ставить свій підпис про виконання операції |
Видаткові документи відразу ж після видачі грошей підписуються касиром, а додані до них документи погашаються відбитком штампа "Оплачено" або аналогічним написом з вказанням дати (число, місяць, рік).
Необхідно пам'ятати, що:
· передача ВКО проводиться безпосередньо з бухгалтерії в касу;
· видача ВКО на руки особам, які отримують гроші, забороняється;
· видача грошей за ВКО може проводитися тільки в день їх складання і тільки особі, вказаній в ордері, за винятком видачі грошових коштів з каси за довіреністю і оформлення ВКО за виданими грошовими коштами згідно з ПВ (РПВ).
Особливості заповнення ВКО при видачі інвалюти:
· в графі "Сума" вказується сума цифрами, виражена в інвалюті, а через дріб - сума, виражена в нацвалюті за курсом НБУ на дату здійснення операції;
· сума літерами вказується в інвалюті, з вказівкою суми в нацвалюті і курсу НБУ на дату здійснення операції.
http://dtkt.com.ua/school/ukr/2002/11/11sc11.html
Касова книга
Усі касові операції, які здійснюються на підприємстві і оформляються прибутковими касовими ордерами або видатковими касовими документами, повинні відображатися в касовій книзі. На підприємстві на кожну валюту, яка є в касі, оформляється одна касова книга.
Застосування і оформлення касової книги
Касова книга – це зброшуровані касові аркуші, що складаються з відривної і невідривної частини. Невідривні частини касового аркуша залишаються в касовій книзі, а відривні є звітом касира.
Під час оформлення касової книги в ній обов'язково повинні бути вказані назва підприємства й ідентифікаційний код (ці реквізити аналогічні реквізитам, що заповнюються в ПВ, РПВ).
Якщо підприємство має штамп з вказанням найменування підприємства і його ідентифікаційного коду, то замість запису літерами вказаних реквізитів у цих рядках може стояти відбиток такого штампа.
Аркуші касової книги нумеруються (відривні і невідривні частини касової книги при цьому нумеруються однаковими номерами), касова книга прошнуровується й опечатується.
Після того як аркуші касової книги пронумеровані, книга прошнурована, кількість аркушів у касовій книзі завіряється підписами керівника і головного бухгалтера підприємства і печаткою підприємства.
Опечатувати касову книгу можна двома способами.
Таблиця 3