Ознайомлення з первинними банківськими документами.

Платіжне доручення – це письмове доручення власника рахунка перерахувати відповідну суму зі свого рахунка на рахунок отримувача коштів.

Платіжне доручення обов'язково має містити такі реквізити:

· номер, дату складання;

· назву платника (повну або скорочену, яка заявлена платником у картці із зразками підписів і відбитком печатки), ідентифікаційний код/номер, рахунок платника, банк платника, підписи платника, м.п.;

· назву отримувача, рахунок отримувача, ідентифікаційний код/номер;

· банк отримувача, код банку отримувача;

· суму словами та цифрами;

· призначення платежу.

Платіжні доручення на перерахування грошових коштів за цінні папери складаються клієнтом-одержувачем або депонентом з урахуванням таких особливостей:

· одержувач - Національний депозитарій;

· дебет - N поточного рахунку клієнта-одержувача або депонента;

· кредит - N розрахункового рахунку;

· у рядку "Призначення платежу" додатково зазначаються:

а) код та дата складання повідомлення, наданого Національним депозитарієм;

б) реєстраційний номер угоди, в розрахунок за яку мають бути перераховані грошові кошти (при проведенні одиничних розрахунків), або номер клірингової відомості та номер запису в ній щодо від'ємного залишку за технічним рахунком обліку грошових зобов'язань клієнта-одержувача (при здійсненні клірингу).

Касир, щоб здати готівку, повинен заповнити первинний документ "Об'ява на внесок готівкою", який може одержати в оператора банку.

Цей документ складається з трьох частин. Верхня частина залишається у банку, середня частина (квитанція) передається касирові. Нижня частина Об'яви (ордер) також повертається касирові, але тільки після проведення банком відповідної операції й разом з банківською випискою.

На кожній з трьох частин зазначаються: дата, від кого прийнята готівка, банк одержувача і одержувач, призначення внеску. У правому верхньому кутку першої та другої частин зазначаються номер свого розрахункового рахунка та сума цифрами. Та ж сума записується словами у такому порядку:

· починати запис потрібно впритик до початку відведеного для цього поля з великої літери;

· місце, що залишилося на полі, потрібно прокреслити горизонтальною лінією.

Третя частина Об'яви заповнюється таким чином. У ордері потрібно зазначити код банку-одержувача і суму по кредиту.

http://ua.textreferat.com/referat-3060-3.html

Ще одним засобом платежу є чек – письмове безумовне розпорядження покупця своєму банку виплатити зазначену у ньому суму чекотримачу готівкою або шляхом її перерахування на його рахунок у банку.

Чеки не є грошима, а лише заміняють їх у платіжному обігу. Тому вони обов'язково повинні мати покриття. Видають чеки тільки у межах суми, яка є на поточних та інших рахунках клієнтів у банку.

Чеки мають точно встановлену форму письмового документа та виписуються на спеціальних бланках. Вони повинні мати такі основні реквізити:

1. Найменування "чек".

2. Сума чека.

3. Просте і нічим не обумовлене розпорядження сплатити зазначену суму.

4. Чекова позначка (найменування "чек" у тексті документа).

5. Найменування платника (банку), де чекодавець має свій поточний рахунок.

6. Місце платежу.

7. Дата та місце складання чека.

8. Підпис чекодавця.

Платник коштів (покупець товару)

Банк платника (покупця)

Банк отримувача (постачальника)

Отримувач коштів (постачальник)

 

 

Рис. Розрахунки чеками

1) постачальник передає товар покупцеві;

2) покупець передає чек постачальнику;

3) постачальник передає чек у свій банк;

4) банк постачальника направляє чек для оплати в банк покупця;

5) банк платника списує кошти з рахунка покупця;

6) повідомлення про це клієнта;

7) банк платника переказує банку постачальника відповідні кошти;

8) відбувається зарахування коштів;

9) повідомлення про це клієнта.

Для того, щоб розуміти, що сталося на розрахунковому рахунку за певний день можна запитати в банку довідку про виконані розрахункові операції. Таким документом є банківська виписка – зведений документ, що складається з платіжних доручень за певний період.

Банківська виписка – це копія записів на розрахунковому рахунку в банку, яка одночасно служить також підставою для бухгалтерських записів в обліковій системі.

За допомогою банківської виписки можна контролювати стан розрахункового рахунку компанії і бачити рух коштів на певну дату. У цьому документі є всі необхідні реквізити для контролю фінансової дисципліни по конкретних операціях:

· номер платіжного доручення,

· дата здійсненої операції,

· банківські реквізити контрагента,

· сума операції,

· суми по дебету і кредиту,

· призначення платежу.

Контроль банківських виписок дасть можливість керівникові прозоріше стежити за рухом грошових коштів компанії, оперативно знаходити помилки в розрахунках з контрагентами.