Тема 1.6. Коммерческие банки и их деятельность (операции и услуги).
Основные вопросы темы:
1.6.1. Формирование капитала банка. Баланс банка.
1.6.2. Кредитные ресурсы КБ.
1.6.3.Тесты
1.6.1. Баланс банка отражает текущее состояние финансов банка на определенную дату. Он показывает, какими ресурсами банк располагает и во что их вкладывает. Баланс банка сводится ежедневно в целях оперативного управления; в территориальное управление ЦБ баланс банка сдается ежемесячно.
Пассив баланса банка показывает объем и состав собственных и привлеченных средств, т.е. обязательства банка перед его кредиторами, клиентами и перед самим собой за оборот вложенных средств. Актив баланса банка отражает сделанные банком вложения – выданные кредиты, купленные ценные бумаги, приобретенную недвижимость, понесенные расходы.
Пассивные операции – это операции по привлечению денежных средств. Результа-том проведения пассивных операций банка является формирование банковских ресурсов, которые отражаются в пассиве баланса банка. Источниками банковских ресурсов могут быть собственные, заемные и привлеченные средства. Основным источником формирования банковских ресурсов являются вклады клиентов (привлеченные средства).
Депозиты клиентов и их виды: бессрочные (до востребования), срочные (обязательства, имеющие определенный срок), условные (средства могут быть изъяты при наступлении заранее оговоренных условий).
Средства, хранящиеся на счетах до востребования, предназначаются для осуществления текущих платежей. По этим счетам банки выплачивают или крайне низкие проценты, или не выплачивают их вообще. Это связано с тем, что депозиты до востребо-вания практически не оставляют банкам возможности рефинансирования средств и использования их в течение длительного времени, а также с тем, что банки берут на себя работу по ведению расчетно-кассового обслуживания клиентов.
Другой вид депозита – срочные вклады, т.е. привлекаемые банком на определенный срок. По этим вкладам выплачиваются более высокие проценты, зависящие от срока вклада, поскольку банки могут более длительное время распоряжаться средствами вкладчика и имеют возможность реинвестировать их. Чаще всего на срочные вклады помещаются средства целевого назначения, например, суммы, предназначенные для покупки оборудования через шесть месяцев.
Промежуточное положение между срочными и бессрочными вкладами занимает сберегательный вклад, открываемый с целью накопления или сохранения денежных сбережений (обычно это операции с населением).
Межбанковский кредит. К пассивным операциям коммерческого банка относятся кредиты, полученные от других банков, за счет которых образуются заемные кредитные ресурсы коммерческого банка. Объектом межбанковского кредита (МБК) являются свободные кредитные ресурсы устойчивых в финансовом отношении банков. Чтобы эти ресурсы приносили доход, банки размещают их в других банках-заемщиках. Сроки возвращения кредитных ресурсов колеблются от одного месяца до нескольких лет. В России наиболее распространенные сроки МБК – 3-4 месяца. Ставка по МБК ниже ставок по кредитам, предоставляемым иным (кроме банковских) заемщикам.
Источником ресурсов коммерческого банка могут быть и кредиты Центрального банка как кредитора «в последней инстанции».
Собственные средства банка. Пассивные операции коммерческих банков связаны с формированием и развитием собственного капитала банка. К собственным средствам банков относятся уставный фонд, резервный фонд, другие фонды, образуемые за счет отчислений от прибыли банка, страховые резервы, а также не распределенная в течение года прибыль. Образование уставного капитала банка происходит по-разному, в зависимости от его организационно-правовой формы. Резервные фонды коммерческих банков предназначены для возмещения убытков от активных операций. Формируется резервный фонд за счет ежегодных отчислений от прибыли в размере от 25 до 100 % величины уставного фонда. Специальные фонды формируются за счет прибыли для производственного и социального развития самого банка. Страховые резервы образуются банком при совершении конкретных операций (например, резервы под обесценение вложений в ценные бумаги).
Активные операции банков. Банковские активы состоят из капитальных и текущих статей. Капитальные статьи активов – земля, здания, принадлежащие банку; текущие – денежная наличность банков, учтенные векселя и другие краткосрочные обязательства, ссуды и инвестиции.
До 80 % банковских активов приходится на учетно-ссудные или кредитные операции и операции с ценными бумагами.
Устойчивость банка в целом складывается из таких показателей его работы, как ликвидность, прибыльность и надежность. Во многом эти показатели зависят от управления активами банка.
Активы банка считаются ликвидными, если они легко могут быть обращены в наличные средства с ограниченным снижением стоимости. Но при этом ликвидные активы имеют более низкий показатель потенциальной прибыли. Это несоответствие заставляет руководство банка проектировать структуру активов так, чтобы достигалось оптимальное сочетание прибыльности и ликвидности.
Оптимальная структура активов может быть следующей:
ссуды являются предположительно наименее ликвидными активами, тогда как депозиты являются главными источниками средств, и, поскольку неожиданный отток депозитов может вызвать нехватку средств у банка, сумма выданных банковских ссуд должна быть больше суммы всех обязательств банка (при этом необходимо учитывать временной интервал);
ликвидные активы вместе с собственным капиталом банка должны обеспечивать совокупные обязательства банка не менее, чем на 20 %;
соотношение высоколиквидных активов и активов, приносящих прибыль, должно быть примерно равным, чтобы недостаток ликвидности компенсировался прибыльностью активов.
Ссудные операции составляют основу активной деятельности банка в размещении его ресурсной базы. Они приносят банкам значительную часть их доходов. Но эти же операции приносят банкам и значительную часть их убытков. Поэтому многие банки предпочитают большую часть своих ресурсов вкладывать в государственные ценные бумаги, нежели в операции по кредитам (в РФ – до августа 1998 г.).
В последнее время банки увеличивают свои доходы, все активнее осуществляя нехарактерные для них операции, включая операции с ценными бумагами, лизинг, факторинг, консалтинг.
1.6.2. Коммерческий банк, еще раз отметим, является посредником на финансовом рынке. Он предоставляет кредиты своим клиентам не из своих собственных ресурсов, а за счет привлеченных, т.е. чужих средств. По принятым законодательством РФ нормам собственные средства банков по своей нижней границе могут опускаться до 20 % от всего капитала банка. Это означает, что 80 % денег в банке – чужие деньги. Таким образом, кредитные ресурсы банка – это привлеченные, чужие ресурсы. Данное обстоятельство придает работе банка особую ответственность, т.е. он всегда должен заботиться о возвратности своих кредитов, проверять кредитоспособность заемщиков.
Банк не может вкладывать все имеющиеся у него ресурсы (собственные и привлеченные) в кредиты, у него должны оставаться резервы (ликвидность) для проведения других операций, в том числе и для погашения задолженности перед вкладчиками. Ограничение кредитного портфеля (т.е. совокупности всех выданных кредитов) в составе всех активов банка называется методом лимитирования. Этот метод повышает ликвидность банка и снижает степень рискованности его активных операций.
По признаку ликвидности (быстроте превращения активов в денежные средства) все активы банков в зарубежной практике подразделяются на:
первичные резервы (кассовая наличность и средства на корреспондентских счетах, в том числе в ЦБ);
вторичные резервы (высоколиквидные ценные бумаги, предназначенные для продажи);
менее ликвидные активы – ссуды, прочие ценные бумаги, здание и имущество банка.
Следовательно, к структуре активов должны предъявляться определенные требования. Так, оптимальной считается следующая структура:
первичные резервы (в % к депозитам) – не менее 5 – 10;
вторичные резервы (в % к депозитам) – не менее 10 – 15;
ссуды (в % к активам) – не более 65 %.
Таким образом, банк обязан проводить весьма осторожную кредитную политику, чтобы обеспечить свою ликвидность и платежеспособность.
Виды ссуд, предоставляемых коммерческими банками, классифицируются по разным критериям. Прежде всего, характер кредита, который предоставляют банки, является финансовым, т.е. он выдается на условиях срочности, возвратности, платности.
Целевая направленность кредита:
· прямое кредитование (кредит на производственные нужды, т.е. на пополнение основного и оборотного капитала);
· кредитование как разновидность расчетов, т.е. расчеты с рассрочкой платежа.
Кредиты, в зависимости от обеспечения, делятся на:
· бланковые (без обеспечения);
· с обеспечением – вексельные, подтоварные, фондовые (под ценные бумаги), ипотечные (под залог недвижимости).
Формы финансового кредита:
· срочная ссуда;
· онкольный кредит;
· контокоррентный кредит;
· ипотечный кредит.
Срочная ссуда – это обычная форма кредита.
Краткосрочные кредиты – выдаются на срок 30, 60, 90 дней. Условием предоставления является ликвидность заемщика, т.е. возможность быстрого превращения его активов в наличные деньги.
Если кредит не имеет оговоренного срока погашения (до востребования), то требования к заемщику ужесточаются. Способом, позволяющим обойти банковскую систему, довольно жесткую для клиентов, может быть применение вексельного обращения или выпуск коммерческих бумаг (еще не практикуемых в России).
Среднесрочные кредиты – срок от 1 года до 5 лет. Они требуют специального залога, им могут быть товарные запасы, ценные бумаги, движимость (транспорт) и недвижимость (здания). Залог должен отвечать условиям: длительного хранения, легкой реализации, быть подходящим объектом для страхования, иметь возможность изъятия у заемщика и т.п. Согласно залоговому праву, заложенное имущество передается кредитору, а должник остается косвенным владельцем.
Долгосрочные кредиты – срок более 5 и даже на 20 лет. Они связаны с финансиро-ванием расширения основной деятельности предприятий, нового строительства, установкой оборудования и т.п. Эти ссуды всегда являются обеспеченными, как правило, недвижимостью, т.е. это вид ипотеки. Другой путь привлечения долгосрочных и среднесрочных займов – выпуск корпоративных облигаций сроком 5, 10, 20 лет.
Российские банки из всех перечисленных видов кредита предпочитают предостав-лять краткосрочные. Это связано с общей нестабильностью экономики, повышенным риском долгосрочного кредитования и его низкой доходностью, а также былой конкуренцией со стороны вкладов в ГЦБ, которые приносили стабильный высокий доход. Долгосрочные кредиты составляют лишь 5 % от общей суммы.
Онкольный кредит – краткосрочный кредит, погашаемый по первому требованию (обычно с предупреждением за несколько дней). Предоставляется валютным брокерам, дилерам и клиентам. Выдается, как правило, под обеспечение ценными бумагами и товарами. Процентные ставки по онкольному кредиту ниже, чем по срочным ссудам. С точки зрения срока возврата и качества обеспечения онкольный кредит считается одной из наиболее ликвидных статей банковского актива и потому применяется для поддержания необходимого уровня ликвидности банка. Название «онкольный» имеет своим источником английское словосочетание «on call», что означает «по требованию».
Контокоррентный кредит – кредит со специального ссудного счета, на котором отражаются кредиты банка и все платежи со счета по поручению клиента, а также все средства. поступающие в банк на имя клиента (выручка, вклады и т.п.),
Ипотечный кредит – под залог недвижимости, долгосрочный, крупный (используется в строительстве, в сельском хозяйстве).
Основными формами кредита как разновидности расчетов являются: фирменный, вексельный кредиты и факторинг.
Фирменный (или коммерческий) означает предоставление фирмой-поставщиком кредита покупателю в форме отсрочки платежа (разновидностью является аванс покупателя поставщику). Банк в подобной сделке не участвует.
Вексельный кредит – операция учета векселей, проводимая банком.
Факторинг – переуступка банку клиентом-поставщиком неоплаченных платежных требований (счетов-фактур) за поставленные товары, работы и услуги, и соответственно права получения платежа по ним.
При расчетах по экспортно-импортным операциям применяются такие формы кредита, как:
· форфетирование;
· кредит по открытому счету;
· овердрафт.
Форфетирование – покупка банком векселей без оборота на продавца по внешнеторговым обязательствам. Применяется при поставках машин, оборудования на крупные суммы с длительной рассрочкой платежа.
Кредит по открытому счету означает. продавец отгружает товар покупателю, относя сумму задолженности в дебет его счета (открытого продавцом). По окончании срока покупатель погашает задолженность, или же продавец прибегает к получению кредита в форме факторинга.
Овердрафт – форма краткосрочного кредита, предоставляемого путем списания банком средств по счету клиента сверх остатка на его счете. Образуется дебетовое сальдо клиента, т.е. его задолженность банку. По соглашению устанавливаются максимальная сумма овердрафта, условия предоставления кредита, порядок погашения, размер процента.
Плата за кредит, т.е. общая сумма процентов, которые должен выплатить заемщик кредитору (банку), рассчитывается по формуле:
I = K · L ·T, или I = K · L · t / 360,
где I – общая сумма процентов;
K – сумма кредита;
L – годовой процент;
T – количество лет; t – количество дней, на которое предоставлена ссуда.
При обращении за банковским кредитом предприниматель должен определить источники его погашения еще до того, как его взять, чтобы не оказаться неплатежеспособным. В свою очередь, банк проверяет:
· дееспособность и правоспособность заемщика;
· платежеспособность – может ли заемщик погасить кредит, внести проценты и другие платежи.
Банк требует раскрыть экономические показатели клиента: балансы, счета прибылей и убытков, отчеты о состоянии дел, ликвидность, структуру капитала, имущества; рентабельность, занятость, способы наращивания дохода. кредитную историю.
После проверки заключается кредитный договор, он включает данные:
· вид, сумма и срок кредита;
· расчеты процентов и комиссионных расходов;
· обеспечение кредитов;
· форма передачи кредита заемщику.
К формам обеспеченности ссуды, кроме залога, упомянутого выше, относятся:
· поручительство: поручитель обязуется при необходимости оплатить кредитору задолженность заемщика, признаваемую самим заемщиком;
· гарантия: гарант выплачивает определенную сумму при наступлении гарантийного случая (неуплаты должником ссуды или процентов);
· переуступка требований: заемщик передает кредитору требования к третьему лицу.
Ставка ссудного процента зависит от:
· спроса на деньги;
· инфляции;
· риска возврата денег;
· срока возврата (краткосрочные ссуды дешевле);
· размера ссуды (меньшие суммы – больший процент);
· налогообложения;
· условия конкуренции.
Развитие рыночных отношений всегда связано с нестабильностью различных эконо-мических параметров. Это порождает целую серию банковских рисков. Постоянно меняются спрос и финансовые условия заключения сделок, платежеспособность клиентов и т.п.
Риски в банковской практике – это опасность (возможность) потерь банка при наступлении определенных событий. Наиболее распространены следующие риски: кредит-ный, процентный, валютный, несбалансированной ликвидности, технологический, законода-тельный, инфляции, финансового рычага. На первый план следует выдвинуть риски неплатежеспособности заемщика.
Риски могут быть как чисто банковскими (внутренними), связанными с деятельностью данного института, так и внешними, общими для всех банков. Важнейшим способом преодоления или минимизации рисков является их регулирование, т.е. поддержание оптимальных соотношений ликвидности и платежеспособности банка в процессе управления его активами и пассивами.
Быть клиентом банка – значит быть его финансовым партнером, а значит, и принимать на себя долю рисков банковского дела. Оценка надежности собственных вложений в банк – это оценка тех рисков, которым подвергается сам банк в своей деятельности. Более того, надо учесть, что к своим собственным рискам банки как бы добавляют риски своих заемщиков. Это так называемый кредитный риск, связанный с невозвратом выданных ранее ссуд. Кредитный риск является частью более глобального риска – риска потери активов.
Для снижения рисков банк должен тщательно проанализировать как кредито-способность самого заемщика, так и окупаемость кредитуемого мероприятия. Банк может выбирать между предоставлением ссуды (без привязки к конкретной цели использования средств, что повышает риск) или кредита (с целевым использованием средств, что позволяет осуществлять контроль и снизить риск).
Второй способ защиты от кредитного риска – правовая защита своих вложений, иначе говоря, обеспечение кредита каким-либо имуществом, ценными бумагами и другими ценностями.
Процентный риск – опасность потери банковской прибыли в результате превышения процентных ставок по привлеченным средствам (депозитам, кредитам) над ставками по предоставленным кредитам.
Валютный риск – возможность потери дохода в результате изменений курса валют при форвардных сделках.