Порядок проходження практики
Затверждую
Проректор з навчальної
та методичної роботи
________ М.М. Касьяненко
«___»___________2011 р.
ПРОГРАМА ЕКОНОМІЧНОЇ ПРАКТИКИ
для підготовки фахівців за ОКР «бакалавр»
галузь знань 0305 «Економіка і підприємництво»
напрям підготовки 6.030508 «Фінанси і кредит»
варіативна компонента «Оподаткування»
Ірпінь 2011
Програма економічної практики складена відповідно до розпорядження ДПА України №219 від 19.12.1999р “Про виробничу практику студентів” та ОКХ, затвердженої у 2010 році.
Автори: ________________ О.С. Іванишина, ст. викладач
________________ О.О. Мискіна, ст. викладач
Рецензент ________________ Т.О. Скоромцова, к.е.н., доцент
начальник відділу податкового прогнозування та моделювання
Розглянуто і схвалено на засіданні кафедри податків та оподаткування,
протокол №_____ від «___» _______2011 р.
В.о. зав. кафедри __________________ П.В. Мельник, д.е.н., професор
Програму економічної практики розглянуто і схвалено на засіданні вченої ради факультету економіки та оподаткування, протокол №__ від «__» ____2011 р.
Голова вченої ради факультету
економіки та оподаткування _________ Г.М. Калач, к.е.н., професор
В.о. завідувача відділу практичного
навчання та сприяння у працевлаштуванні _________ О.В. Соколюк
В.о. завідувача навчально-методичного відділу _________ Є.В. Козятинська
РЕЦЕНЗІЯ
на програму економічної практики
для підготовки фахівців за ОКР «бакалавр»
галузь знань 0305 «Економіка і підприємництво»
напрям підготовки 6.030508 «Фінанси і кредит»
варіативна компонента «Оподаткування»
Програма економічної практики складена згідно із затвердженим вченою радою університету навчальним планом. Підготовка бакалаврів вимагає не тільки глибоких теоретичних знань, а і вміння їх застосовувати на практиці.
В програмі чітко викладені вимоги до проходження бакалаврами економічної практики в органах державної податкової служби.
Згідно із програмою, практика запланована таким чином, що студенти мають змогу практикуватися у всіх головних підрозділах, які забезпечують основні види діяльності в державних податкових інспекціях та безпосередньо пов'язані в майбутньому з тематикою дипломних робіт. Крім того, в програмі сформульовані основні завдання, види практичної діяльності в яких повинен брати участь студент.
Закріплений програмою чіткий 4 тижневий графік проходження економічної практики сприятиме своєчасному виконанню студентами поставлених перед ними завдань, а також дасть змогу здійснювати ефективний контроль, за проходженням практики як з боку бази практики, так і керівниками практики від університету.
Програму складено на належному методичному рівні, що сприятиме досягненню мети практики. Вона може бути використана для забезпечення заключного етапу підготовки бакалаврів.
Рецензент ______________ Т.О. Скоромцова, к.е.н., доцент
начальник відділу податкового прогнозування та моделювання
Зміст
1. Загальні положення
1.1.Мета практики………………………………………………………….....4
1.2.Порядок проходження практики…………………………………………4
1.3.Оформлення та захист звіту з практики…..……………………………..5
1.4.Правила оформлення таблиць та графіків (рисунків)………………..…7
1.5.Вимоги до списку використаних джерел та додатків…………………..8
2. Зміст економічної практики в районній (міжрайонній, об’єднаній) ДПІ
2.1. Організаційна структура ДПІ……………………………………………….10
2.2. Облік платників податків…………………………………………………....10
2.3. Масово-роз'яснювальна робота серед платників податків………………..11
2.4. Адміністрування непрямих податків
2.4.1. Адміністрування податку на додану вартість……………………….11
2.4.2. Адміністрування акцизного податку……………………………..…12
2.5. Адміністрування прямих податків з юридичних осіб
2.5.1.Адміністрування податку на прибуток підприємств……………………..13
2.5.2. Особливості адміністрування спрощеної системи
оподаткування, обліку та звітності юридичних осіб……………………14
2.5.3. Адміністрування плати за землю………………………………………...14
2.6. Адміністрування екологічних та ресурсних платежів……………………15
2.7. Адміністрування місцевих податків та зборів…………………………..….15
2.8. Організація податкового контролю юридичних осіб……………………..16
2.9. Адміністрування податків з фізичних осіб………………………………...16
2.10. Облік надходжень податків і зборів………………………………………17
2.11. Ознайомлення з АРМ, які функціонують в ДПІ…………………………17
2.12. Прогнозно-аналітична робота податкових органів………………………18
2.13. Стягнення податкової заборгованості…………………………………….18
2.14. Модернізація державної податкової служби України…………………...19
Рекомендована література…………………………………………………….20
Додатки………………………………………………………………………....31
1. Загальні положення
Мета практики
У відповідності до навчального плану галузі знань 0305 «Економіка і підприємництво» напряму підготовки 6.030508 «Фінанси і кредит» освітньо-кваліфікаційного рівня «бакалавр», студенти четвертого курсу у 8 семестрі проходять економічну практику, яка є заключним етапом підготовки студентів.
Мета практики – закріплення отриманих теоретичних знань зі спеціальних дисциплін, набуття практичних навичок проведення облікової, масово-роз’яснювальної, консультативної, прогнозно-аналітичної та контрольно- перевірочної роботи податкової служби.
Базою для проходження практики є органи державної податкової служби України. Керівництво економічною практикою здійснюють наукові керівники від Університету та спеціалісти бази практики.
У відповідності з програмою практики студент повинен виконати передбачений обсяг робіт, підготувати звіт про виконану роботу.
Порядок проходження практики
Студент зобов’язаний:
1. перед початком економічної практики з’явитись на інструктивні збори студентів, і отримати там направлення на практику, програму, індивідуальне завдання та іншу необхідну документацію;
2. з’явитись до підрозділу ДПС для проходження практики в термін, визначений Університетом.
За місцем проходження практики студент зобов’язаний:
1) безпосередньо перед початком практики в органах ДПС України пройти інструктаж з техніки безпеки і суворо дотримуватися вимог під час проходження практики;
2) прослідкувати за оформленням наказу про проходження практики та про призначення керівника практики від органів ДПС України;
3) ознайомитись разом із керівником практики від органів ДПС України з планом-графіком проходження практики (додаток А);
4) дотримуватися правил внутрішнього розпорядку в органах ДПС України. Час початку і закінчення робочого дня, встановлений для службовців в органах ДПС України є обов’язковим для студентів, які перебувають на практиці. За порушення трудової дисципліни правил внутрішнього розпорядку студент несе відповідальність перед керівництвом університету і органами ДПС України;
5) засвоїти питання, передбачені програмою економічної практики, і викласти результати у формі письмового звіту;
6) виконувати завдання керівника практики від органів ДПС України (планово-економічні розрахунки і обґрунтування, інформаційно-просвітницька, організаційна, виховна робота у колективі та з платниками);
7) приймати участь у громадському житті колективу в органах ДПС України;
8) не пізніше, ніж за 1 день до закінчення практики отримати характеристику з указаною оцінкою роботи і підписом керівника практики від бази практики, завіреним печаткою;
9) отримати оцінку керівника практики від бази практики на титульній сторінці звіту, завірити звіт з економічної практики підписом керівника та печаткою.
Після закінчення практики студент зобов’язаний:
1) з’явитися до Університету у визначений термін;
2) здати керівнику практики від Університету завірені підписом і печаткою звіт про проходження економічної практики і характеристику з оцінкою проходження практики.
1.3. Оформлення та захист звіту з практики
За наслідками проходження практики студент повинен скласти звіт. Обсяг звіту повинен складати від 25 до 30 сторінок друкованого тексту без урахування додатків. У звіті студент коротко описує виконану роботу з кожного розділу та збирає необхідні додатки – первинні та облікові документи податкових органів (загального рівня доступу), табличні та графічні матеріали, які заповнюються та підшиваються в кінці звіту.
Звіт повинен бути грамотно виконаний, охайно оформлений та зброшурований. Текст роботи друкується через 1,5 міжрядкові інтервали (у комп’ютерному виконанні) на одній стороні аркуша формату А4 кеглем Times New Roman 14. Поля з чотирьох сторін аркуша характеризуються такими відступами від краю: зліва – 30мм; справа – 10мм; зверху – 20мм; знизу – 20мм.
Усі сторінки мають бути пронумеровані. Нумерація починається з титульного листа (без позначення на ньому номера сторінки) та позначається арабськими цифрами у правому верхньому куті без крапки в кінці.
Текст роботи розбивається на питання згідно з тематичним планом програми практики. Питання нумеруються арабськими цифрами (крім змісту та вступу). У кінці номера повинна стояти крапка. Потім у тому ж рядку іде заголовок питання, який друкують великими літерами. Наприклад: 2. (назва питання другого), 10. (назва питання десятого). Відстань між заголовком і текстом повинна дорівнювати 4 інтервалам (20 мм). Крапку у кінці заголовка не ставлять. Якщо заголовок складається із двох або більше речень, їх розділяють крапкою.
Не можна розміщувати заголовок в кінці однієї сторінки, а текст починати з іншої. Виклад нового питання можна почати на тій же сторінці, на якій закінчилось попереднє, за умови, що на ній поміститься 2-3 рядки тексту.
Не допускається більше трьох виправлень на одній сторінці. Виявлені при оформленні звіту помилки, повинні бути виправлені чорнилом чорного кольору після охайної підчистки. Переписування підручників, інструкцій та методичних вказівок, дублювання та переписування звітів, подання одного і того ж звіту двома і більше студентами заборонено. Звіт з економічної практики підлягає перевірці і рецензуванню на кафедрі податків та оподаткування. До захисту звітів допускаються студенти, які успішно пройшли практику, виконали всі завдання і належним чином оформили звіт.
Звіт повинен містити:
1) титульну сторінку (додаток Б);
2) характеристику (додаток В);
3) рецензію (додаток Г);
4) зміст, у якому зазначаються назви всіх розділів звіту;
5) вступ;
6) основну частину;
7) висновки;
8) список використаних джерел;
9) додатки;
10) табель обліку робочого часу студента-практиканта;
11) щоденник студента-практиканта (додаток Д).
У вступі за обсягом 2-3 сторінки формуються мета та завдання практики, викладаються обґрунтування важливості адміністрування податків у сучасних умовах та наводиться характеристика бази практики.
У основній частині характеризується діяльності підрозділу ДПС за усіма розділами програми: методика обліку та перевірок, масово-роз’яснювальної та прогнозно-аналітичної роботи, справляння окремих податків, тощо.
У висновках наводиться скорочений аналіз порядку діяльності податкових органів, розробляються конкретні пропозиції щодо його вдосконалення.
Звіт зшивається, сторінки нумеруються. Подання звіту у папках не дозволяється. Як уже зазначалося, крім текстової частини звіту і додатків, студент подає характеристику керівника від бази практики (додаток В). На титульному аркуші звіту мають бути оцінки, підписи керівників практики від ДПІ та університету і відтиск печатки бази практики.
Для забезпечення повноти і ефективності проходження практики студенти ведуть щоденник економічної практики (додаток Д), в якому записують зміст виконаної роботи за кожний день. Не рідше ніж раз на тиждень студент зобов’язаний подавати щоденник на перевірку керівнику від бази практики, який перевіряє його, дає письмові зауваження, підписує записи, що їх зробив студент.
Після закінчення практики щоденник разом із звітом має бути переглянутий керівником від бази практики, які пишуть характеристику на студента-практиканта та дають оцінку його роботи за період проходження практики. Оформлений щоденник разом із звітом студент повинен здати на кафедру. Без заповненого щоденника практика не зараховується.
Завершений та відповідно оформлений звіт про проходження практики студент подає керівникові практики від університету для перевірки і написання рецензії (додаток Г). Після отримання позитивної рецензії у зазначений кафедрою час студенти з’являються на захист.
Захист звітів з економічної практики проводиться на кафедрі податків та оподаткування, для чого розпорядженням завідуючого кафедрою створюються комісії з викладачів кафедри. Студенти, які не пройшли практику або не захистили звіт, не допускаються до складання державного іспиту зі спеціальності.
1.4. Правила оформлення таблиць та графіків (рисунків)
Текст звіту з економічної практики ілюструють таблицями, фотографіями, графіками, діаграмами. Вибір виду ілюстрації залежить від змісту матеріалу та поставленої мети.
Таблиці мають бути уніфікованими, а цифрова інформація – достовірною.
Кожна таблиця повинна мати тематичний заголовок, який відтворює її зміст. Заголовки розміщують над таблицею. Усі таблиці нумерують. Справа над тематичним заголовком з великої літери пишуть слово «Таблиця», її порядковий номер. Знак «№» перед цифрою не ставиться. Номер таблиці складається з номера розділу та порядкового номера таблиці, відокремлених крапкою. Наприклад: Таблиця 1.3. /третя таблиця першого розділу /.
Таблиця 1.3
Тематичний заголовок
| Назва колонки | Заголовки і підзаголовки | ||||
| /гр.1 х гр.2/ /гр. - гр.2/ | |||||
| А | Б |
Назва /зміст рядків /Графи колонки/ (боковик)
У таблиці боковик не повинен займати більше, ніж 1/3 її формату, а висота заголовка – більше ніж 1/3 висоти таблиці. Вертикальні графи нумерують у тих випадках, якщо в тексті на них є посилання або якщо таблицю частково переносять на наступну сторінку, а також при виконанні розрахунків за даними, розміщеними в різних графах. Назву їх пишуть з великої літери, а підзаголовки, якщо вони граматично пов’язані з назвою, з малої, в інших випадках – з великої. Розміщення заголовка таблиці по діагоналі не дозволяється. Висота рядка має бути не меншою ніж 8 мм. Графу «№ п/п» в таблицю не вводять. Якщо таблицю переносять на іншу сторінку, то пишуть: «Продовження табл. 1.3.»
Якщо всі показники таблиці мають однакові одиниці виміру, їх виносять у заголовок, якщо різні – вказують у рядках чи графах. Позначення одиниць виміру повинно відповідати стандартам. Якщо текст у таблиці повторюється і складається з двох або більше слів, при першому повторенні його замінюють сполученням «те саме», а далі – лапками. Не дозволяється ставити лапки замість повторюваних цифр, марок, знаків, математичних символів. Якщо цифрові або інші дані відсутні, то ставлять пропуск.
Цифри в графах таблиці належить проставляти так, щоб відповідні розряди чисел по всій колонці були розміщені один під одним. Потрібно дотримуватись однакової кількості і десяткових знаків для всіх значень цифрових величин в одній графі.
Таблицю необхідно супроводжувати коротким аналізом змісту й висновками. Якщо є посилання на таблицю, то вказують її номер і слово «таблиця...» в скороченому вигляді. Наприклад: табл. 1.2.
Кількість ілюстрацій, використаних у звіті, визначається їхнім змістом і повинна бути достатньою для того, щоб надати змісту ясності і контекстності.
Діаграми за формою побудови бувають площинні, лінійні та об’ємні. Найчастіше використовуються лінійні, а із площинних – стовпчикові та секторні /сегментні/. На діаграмах повинно бути достатньо експлікації. На лінійні діаграми можна наносити показники, використовуючи такий самий колір, як і для позначення ліній.
На стовпчикових діаграмах дані зображують у вигляді вертикальних прямокутників однакової ширини, на стрічкових – у вигляді горизонтальних прямокутників однакової висоти. Секторна діаграма – це коло, поділене на сектори, розмір яких відповідає величинам зображених предметів або рівням показників.
Схема за допомогою умовних позначень без дотримання масштабу передає основну конструкцію будь-якого механізму, показує взаємозв’язок явищ.
Ілюстрації /фотографії, схеми, креслення, діаграми тощо/ іменуються рисунками і нумеруються послідовно в межах розділу, розділяючи крапкою номер розділу і порядковий номер рисунка.
Наприклад: рис. 1.2 /другий рисунок першого розділу/. Номер і назву рисунка пишуть під графічним зображенням.
Усі ілюстративні матеріали розміщують після посилання на них. Таблиці, графічний матеріал розміщують так, щоб їх можна було читати без повороту рукопису. Якщо це неможливо, їх розміщують так, щоб для читання треба було повернути рукопис за годинниковою стрілкою. Роботу не слід перенасичувати ілюстративним матеріалом.
1.5. Вимоги до списку використаних джерел та додатків
При посиланні чи цитуванні використаної літератури необхідно дотримуватися абсолютної точності і відповідності тексту джерела. На інформацію, що цитується, дається посилання. Посилання на літературу наводять у квадратних дужках за текстом після відповідної фрази. В дужках ставлять порядковий номер джерела. Його назву наводять у списку використаних джерел, який подають у кінці звіту. Список використаних джерел складається так:
— першими до списку вносяться Конституція України, Податковий кодекс України, закони України, укази Президента України, рішення та постанови Верховної Ради та Кабінету Міністрів України, накази міністерств та відомств, інструкції, виступи та доповіді державних діячів України;
— далі література розміщується в алфавітному порядку;
— при наведенні літературного джерела /книги, брошури/ інформація має подаватися в такому порядку: прізвище та ініціали авторів, назва джерела, назва видавництва, рік видання, кількість сторінок;
— при внесенні до списку статті, опублікованої у збірнику, журналі, газеті, дані про неї вказуються в такому порядку: назва статті, назва збірника, журналу, газети, рік видання, номер журналу /газети/, у яких надрукована стаття;
— у переліку літератури повинні бути тільки ті праці, які дійсно використовувались при написанні звіту;
— у переліку біля журнальних статей не пишеться слово «журнал». Його замінює загальноприйнятий символ «//». Коли ж вказується, під чиєю редакцією вийшла книга, застосовується символ «/». Не потрібно писати зайвих слів – таких, як «книга», «стаття», «газета» тощо;
— посилання на літературу робляться тоді, коли в тексті використовуються цитати чи вислови, переказується своїми словами думка того чи іншого автора, наводяться цифри і факти чи використовуються таблиці або схеми із певного джерела. Режим посилань може бути різним. Після закінчення відповідної думки чи цитати, на які автор хоче послатись, посилання здійснюється прямо у тексті у дужках відповідної форми. [12, С. 474-475]. У другому варіанті, після викладу думки із певного джерела (закінчення цитати, якихось цифр чи фактів тощо) у тексті ставиться відповідна цифра (номер посилання на даній сторінці), а внизу сторінки під лінією за тим же номером вказується джерело думки чи цитати. Варто тільки зазначити, що більш вживаним і зручним із них є другий варіант.
— кількість посилань на літературу не повинна бути надмірним - пересічно не більше 2-х на сторінку, але й не менше 15-20 на звіт. Не рекомендується також посилатись на одне і те ж джерело більше 3-х разів.
Після списку використаних джерел, відступивши на 25-30 мм, праворуч, студент вказує дату написання звіту і ліворуч, ставить особистий підпис.
Далі у звіті розміщують додатки. Оформленню додатків до звіту слід приділити особливу увагу, оскільки їх кількість і якість свідчить про те, на скільки глибоко студент розібрався в змісті економічної практики, зокрема ведення обліку та контролю з того чи іншого питання, як старанно підібрані ці матеріали і на скільки ґрунтовно підтверджено викладений у першій частині звіту матеріал. Додатки наводяться у вигляді форм первинних, зведених документів, облікових реєстрів, графіків, схем, розрахунків, тощо. Кожен додаток повинен починатися з нової сторінки. Розміщуються додатки у порядку появи посилань у тексті роботи. Додаток повинен мати заголовок, надрукований угорі симетрично до тексту сторінки. Посередині рядка над заголовком малими літерами (з першої великої) друкується слово "Додаток ..." і велика літера, що позначає номер додатка. Додатки слід позначити послідовно великими літерами української абетки (за винятком літер Ґ, Є, І, І, Й, О, Ч, Ь). Наприклад, додаток А, додаток Б тощо. Один додаток позначається як додаток А. Текст одного додатка може бути поділений на розділи й підрозділи, які нумеруються у межах кожного додатка. У такому разі перед кожним номером ставлять позначення додатка (літеру) і крапку, наприклад: А.2 - другий розділ додатка А; В.3.1. – підрозділ перший третього розділу додатка В. Первинні документи, форми звітності та інші матеріали, що подаються як додатки, повинні бути правильно оформлені (усі реквізити заповненні та достовірні).
2. Зміст економічної практики в районній (міжрайонній, об'єднаній) ДПІ
2.1. Організаційна структура ДПІ
1. Керівництво ДПІ. Функція "Керівництво державною податковою
інспекцією" та процедури, які вона містить.
2. Підрозділи, що забезпечують основні види діяльності:
- управління оподаткування юридичних осіб: відділ адміністрування податку на прибуток; відділ адміністрування ПДВ; відділ адміністрування акцизного податку; сектор адміністрування платежів за землекористування, місцевих податків і зборів, ресурсних (рентних) та неподаткових платежів;
- управління оподаткування фізичних осіб: відділ адміністрування податків з доходів фізичних осіб; сектор адміністрування майнових податків; відділ контрольно-перевірочної роботи;
- управління податкового контролю юридичних осіб: відділ перевірок платників податків; відділ перевірок ризикових операцій; сектор податкового контролю та аналітичної роботи;
- відділ погашення прострочених податкових зобов’язань;
- відділ контролю за фінансовими установами та операціями у сфері ЗЕД;
- відділ реєстрації та обліку платників податку;
- відділ інформатизації процесів оподаткування: сектор ведення та захисту податкової звітності;
- юридичне управління;
- відділ персоналу;
- фінансовий відділ;
- сектор апеляції;
- організаційно-розпорядчий сектор;
- адміністративно-господарський управління;
- відділ обліку та звітності;
- сектор економічного аналізу та прогнозування;
- сектор масово-роз’яснювальної роботи та звернень громадян, тощо.
2.2. Облік платників податків
Студент з'ясовує: в якому підрозділі ведеться облік платників податків, які документи регламентують роботу цього підрозділу, який склад підрозділу, яка система управління підрозділом, яка система документообігу.
Вивчає:
— основні процедури функції обліку платників податків та завдання підрозділу;
— вимоги до платників податків при постановці на облік;
— документацію, яка ведеться в підрозділі при постановці на облік;
— порядок ідентифікації фізичних осіб;
— порядок наповнення бази даних ДРФО;
— особливості обліку платників ПДВ;
— особливості обліку деяких платників (військових частин, громадських організацій, інших неприбуткових установ, тощо);
— умови зняття з обліку платників податків;
— порядок переведення великих платників податків на облік у спеціалізовані підрозділи;
— вхідні та вихідні документи; звітні документи (внутрішні та зовнішні).
Бере участь:
— в оформленні документів при постановці на облік платників податку;
— у складанні звітних документів.
2.3. Масово-роз'яснювальна робота серед платників податків
Студент з'ясовує: на який підрозділ покладено проведення масово-роз'яснювальної роботи, які документи регламентують роботу цього підрозділу, який склад підрозділу, яка система управління підрозділом, яка система документообігу.
Вивчає:
— основні процедури функції "Навчання та масово-роз'яснювальна робота серед платників податків";
— методи проведення роз'яснювальної роботи серед платників податків;
— регламентуючі документи при проведенні роз'яснювальної роботи;
— засоби проведення масово-роз'яснювальної роботи;
— порядок надання консультативних послуг.
Бере участь:
— у складанні плану роз'яснювальної роботи;
— у проведенні роз'яснювальної роботи з певних питань.
2.4. Адміністрування непрямих податків
2.4.1. Адміністрування податку на додану вартість
Студент з'ясовує: які підрозділи займаються прийомом документації, контролем за оформленням документації, справлянням податку, камеральною та документальною перевіркою щодо ПДВ, яка система взаємодії підрозділів, яка система документообігу.
Вивчає:
— законодавчі та нормативні акти щодо ПДВ;
— структуру та призначення відділу непрямих податків ДПІ;
— функціональні обов'язки співробітників підрозділу;
— документальне оформлення вхідної інформації;
— вимоги до вхідної документації;
— порядок прийому декларацій з ПДВ;
— розподіл платників за категоріями уваги;
— порядок обробки прийнятих декларацій з ПДВ;
— методику планування та проведення камеральних перевірок;
— методику планування та проведення документальних перевірок;
— методику перевірок з відшкодування ПДВ;
— порядок взаємодії з митними органами;
— методику складання актів, довідок, протоколів тощо при проведенні перевірок щодо ПДВ, вимоги до їх оформлення;
— участь підрозділу в роз'яснювальній та консультаційній роботі;
— внутрішню та зовнішню звітність відділу непрямих податків з ПДВ;
— поквартальну динаміку надходження ПДВ за останні 2-3 роки.
Бере участь у:
— обробленні вхідної інформації, що надходить від підприємств (декларацій щодо ПДВ);
— проведенні камеральних перевірок;
— складанні планів та проведенні документальних перевірок;
— складанні звітної документації підрозділу.
2.4.2. Адміністрування акцизного податку
Студент з'ясовує: які підрозділи займаються прийомом документації, контролем за оформленням документації, справлянням та попередньою перевіркою щодо акцизного податку, яка система взаємодії підрозділів, яка система документообігу.
Вивчає:
— законодавчі та нормативні акти про акцизний податок;
— перелік підакцизних товарів, ставки акцизного податку;
— документацію, що надходить від платників податку та вимоги до її заповнення;
— особливості адміністрування акцизного податку по окремих групах підакцизних товарів (тютюнові вироби, алкогольні напої, тощо);
— порядок організації роботи з обліку та реалізації марок акцизного податку;
— порядок приймання розрахунків акцизного податку;
— методику планування та проведення камеральних та документальних перевірок;
— методику складання актів, довідок та протоколів за результатами перевірок та вимоги до їх оформлення;
— звітність ДПІ з акцизного податку;
— порядок взаємодії підрозділів ДПІ з питань адміністрування акцизного податку;
— особливості проведення роз'яснювальної та консультаційної роботи з акцизного податку;
— поквартальну динаміку надходження податку за останні три роки.
Бере участь у:
— проведенні розрахунків акцизного податку відносно вітчизняних та імпортних товарів;
— обробці вхідних документів, які надходять від платників податків;
— проведенні камеральних перевірок;
— складанні планів та проведенні документальних перевірок;
— складанні актів, протоколів та довідок за результатами документальних перевірок;
— складанні звітної інформації відділу непрямих податків (з питань адміністрування акцизного податку);
— проведенні роз'яснювальної роботи серед платників акцизного податку.
2.5. Адміністрування прямих податків з юридичних осіб.
2.5.1.Адміністрування податку на прибуток підприємств
Студент знайомиться зі структурою відділу прямих податків, чисельністю співробітників підрозділу та їх функціональними обов'язками, змістом роботи, системою управління підрозділом, системою документообігу.
Вивчає:
— законодавчі та нормативні акти про податок на прибуток, зміни та доповнення до них;
— особливості застосування розділу ІІІ Податкового кодексу України, щодо окремих видів діяльності, та операцій особливого виду;
— документацію, що надходить від платників податків;
— інструкцію по заповненню декларацій про податок на прибуток та додатків до них;
— порядок приймання декларацій з податку на прибуток; підприємств;
— порядок обробки прийнятої звітності платників;
— методику проведення камеральних перевірок;
— методику планування та проведення документальних перевірок з питань оподаткування прибутку підприємств;
— документацію, яка складається співробітниками ДПІ за результатами перевірок;
— порядок взаємодії підрозділів ДПІ з питань адміністрування податку на прибуток;
— особливості проведення роз'яснювальної та консультаційної роботи з питань оподаткування прибутку підприємств;
— звітність ДПІ з питань оподаткування прибутку підприємств;
— динаміку надходження податку за останні три роки.
Бере участь у:
— камеральній перевірці правильності заповнення декларацій;
— складанні планів та проведенні документальних перевірок;
— перевірках правильності розрахунку доходів, витрат та формування собівартості;
— перевірці правильності застосування пільг;
— перевірках декларацій з податку на прибуток платників різних видів діяльності;
— складанні актів, довідок та проектів рішень за наслідками перевірок;
— складанні звітної документації;
— проведенні роз'яснювальної роботи серед платників податків про податок на прибуток підприємств.
2.5.2. Особливості адміністрування спрощеної системи оподаткування, обліку та звітності юридичних осіб
Студент вивчає:
— порядок переходу платників на спрощену систему оподаткування, обліку та звітності;
— особливості спрощеної системи оподаткування, обліку та звітності;
— порядок приймання та обробки документів про перехід платників на спрощену систему оподаткування, обліку та звітності;
— порядок видачі документів платникам про перехід на спрощену систему оподаткування, обліку та звітності;
— особливості контролю правильності застосування спрощеної системи оподаткування, обліку та звітності.
Бере участь у:
— прийманні та обробці документів платників про перехід на спрощену систему оподаткування, обліку та звітності;
— підготовці та видачі документів платникам про переведення на спрощену систему оподаткування, обліку та звітності.
2.5.3. Адміністрування плати за землю
Студент знайомиться зі структурою, чисельністю, призначенням та функціональними обов'язками співробітників відділу місцевих, ресурсних (рентних) і неподаткових платежів, системою управління підрозділом, системою документообігу.
Вивчає:
— законодавство із змінами та доповненнями про плату за землю та інші нормативні акти;
— методику розрахунку плати за землю, пільги щодо податку;
— порядок повідомлення платників - фізичних осіб про необхідність сплата земельного податку;
— вхідну інформацію, що надходить від платників податку;
— порядок обробки звітності платників;
— порядок взаємодії з місцевими органами самоврядування у питаннях справляння плати за землю;
— методику планування та проведення контролю за правильністю розрахунків по платі за землю;
— методику складання звітної документації;
— особливості проведення роз'яснювальної роботи серед платників податку;
— порядок складання актів та протоколів за результатами перевірок;
— динаміку надходження плати за землю за останні три роки.
Бере участь у:
— нарахуванні плати за землю фізичним особам;
— підготовці повідомлень платникам;
— прийманні та обробці розрахунків юридичних осіб з плати за землю;
— плануванні та проведенні перевірок правильності нарахування та сплати земельного податку;
— складанні звітності ДПІ;
— проведенні роз'яснювальної та консультаційної роботи з питань плати за землю;
— перевірці правильності застосування пільг при сплаті плати за землю.
2.6. Адміністрування екологічних та ресурсних платежів
У цьому підрозділі студент вивчає:
— законодавчі та нормативні акти з питань справляння плати за користування надрами, збору за спеціальне використання води, збору за спеціальне використання лісових ресурсів, збору за користування радіочастотним ресурсом України, екологічного податку;
— методику розрахунку відповідних платежів;
— порядок застосування пільг;
— порядок приймання та обробки звітної документації платників;
— планування та проведення перевірок сплати зазначених платежів;
— динаміку надходження ресурсних та екологічних платежів за останні три роки.
Бере участь у:
— проведенні перевірок щодо правильності розрахунків справляння та своєчасності сплати відповідних платежів;
— складанні документів за результатами перевірок;
— підготовці звітної інформації.
2.7. Адміністрування місцевих податків та зборів
У відділі місцевих, ресурсних (рентних) і неподаткових платежів студент вивчає:
— законодавчі акти із змінами та доповненнями про місцеві податки та збори;
— роль місцевих податків та зборів у формуванні бюджету місцевого самоврядування;
— місцеві податки та збори, що справляються в районі (місті);
— порядок прийому та обробки звітності платників;
— методику планування та проведення перевірок правильності розрахунків та своєчасності сплати місцевих податків та зборів;
— порядок підготовки звітної інформації ДПІ з питань адміністрування місцевих податків і зборів;
— динаміку надходження місцевих податків і зборів за останні три роки.
Бере участь у:
— обробці звітності платників;
— плануванні та проведенні перевірок щодо правильності розрахунків та своєчасності сплати місцевих податків та зборів;
— перевірці правильності застосування пільг;
— складанні актів, довідок та протоколів за результатами перевірок;
— підготовці звітної інформації ДПІ.
2.8. Організація податкового контролю юридичних осіб
Студент знайомиться зі структурою, чисельністю, призначенням та функціональними обов'язками управління податкового контролю юридичних осіб, системою управління підрозділом, системою документообігу.
Студент узагальнює отриману раніше інформацію з питань податкового контролю та вивчає:
— законодавчі акти зі змінами та доповненнями до них, нормативні документи з питань організації податкового контролю;
— порядок взаємодії підрозділів ДПІ при організації перевірок (обмін інформацією, участь у контрольно-перевірочних діях, тощо);
— методику планування та проведення податкових перевірок;
— порядок взаємодії з митними органами з питань організації виїзних перевірок;
— порядок підготовки до виїзних комплексних перевірок;
— дії перевіряючого після прибуття до платника;
— специфіку перевірки підприємств різних галузей;
— порядок оформлення результатів перевірок та прийняття рішень за їх наслідками;
— порядок передачі інформації органам податкової міліції;
— методику фактичного контролю (в сфері торгівлі, послуг та діяльності з обміну валюти);
— звітну документацію підрозділу;
— порядок обміну інформацією між податковою та митною службами.
Бере участь у:
— плануванні та проведенні податкових перевірок;
— складанні звітності управління;
— оформленні актів, довідок, протоколів за результатами перевірок.
2.9. Адміністрування податків з фізичних осіб
Студент ознайомлюється із структурою, чисельністю, призначенням та функціональними обов'язками працівників управління оподаткування фізичних осіб, системою управління підрозділом, системою документообігу.
Вивчає:
— законодавчі акти щодо оподаткування доходів громадян, зміни та доповнення до них;
— особливості оподаткування доходів фізичних осіб, у залежності від виду доходів та виду зайнятості;
— функції податкових агентів;
— порядок застосування пільг при оподаткуванні доходів фізичних осіб та їх документальне оформлення;
— право на податкову знижку та її документальне підтвердження;
— порядок декларування доходів фізичних осіб;
— порядок патентування окремих видів підприємницької діяльності;
— порядок справляння фіксованого податку;
— порядок застосування спрощеної системи оподаткування, обліку та звітності суб'єктів підприємницької діяльності - фізичних осіб.
Бере участь у:
— документальних перевірках щодо податку на доходи фізичних осіб;
— прийнятті декларацій про суми одержаного сукупного доходу;
— оформленні реєстраційних посвідчень (патентів).
2.10. Облік надходжень податків і зборів
Студент з'ясовує: в якому підрозділі ведеться облік надходжень податків і зборів, які документи регламентують роботу цього підрозділу, який склад підрозділу, яка система управління підрозділом, яка система документообігу. Вивчає:
— основні завдання підрозділу;
— порядок взаємодії з іншими підрозділами;
— документацію, що слугує підставою для обліку нарахованих сум;
— документацію, що слугує підставою для обліку сплачених сум;
— обмін документацією з установами казначейства та фінансовими органами;
— електронні та паперові облікові регістри, які ведуться в підрозділі при провадженні обліку сплачених сум податків і зборів;
— вхідні та вихідні документи, звітні документи (внутрішні та зовнішні).
Бере участь у:
— заповненні документів з обліку надходжень податків і зборів;
— складанні звітних документів.
2.11. Ознайомлення з АРМ, які функціонують в ДПІ
Студент знайомиться з використанням АРМ та ПК в податковій інспекції. Вивчає:
— функціональні завдання, які вирішуються з допомогою АРМ та ПК;
— методику контролю за вирішенням завдань;
— інструкції по роботі з АРМ;
— інструкції користувача ПК при рішенні певних задач;
— ефективність використання АРМ та ПК у роботі державної податкової адміністрації;
— системність використання АРМ та ПК;
— програмне забезпечення;
— зв'язок з АРМ вищестоящих організацій;
— зовнішні зв'язки з базами даних інших служб;
— методику аналізу результатів вирішення задач.
Бере участь у:
— введені вхідної інформації;
— вирішенні відповідних задач на ПК та використанні АРМ;
— аналізуванні результатів.
2.12. Прогнозно-аналітична робота податкових органів
Студент знайомиться, вивчає та висвітлює у звіті такі питання:
— штатна структура та завдання відділу прогнозування та аналізу податкових надходжень;
— методика аналізу наявної бази оподаткування;
— методика підготовки показників для розрахунку очікуваної бази оподаткування та прогнозування майбутніх надходжень;
— методика оцінки результативності заходів щодо контролю за повнотою залучення платників до сплати податків;
— методика формування і розподілу прогнозних завдань по платежах і рівнях бюджетів, структурних підрозділах і періодах;
— методика аналізу нарахувань податків;
— методика факторного аналізу надходжень;
— методика аналізу і оцінки виконання контрольних показників по надходженнях;
— методика аналізу діяльності підприємств (з метою виявлення випадків ухилення від оподаткування);
— порядок подання пропозицій по розширенню бази оподаткування.
2.13. Стягнення податкової заборгованості
Студент знайомиться, вивчає та висвітлює у звіті такі питання:
— організація функціональної та інформаційної взаємодії ДПІ з іншими державними органами (Митний комітет, фінвідділ, казначейство, банки тощо) з питань стягнення податкового боргу;
— організація стягнення недоїмки, застосування штрафів і нарахування пені;
— взаємодія з податковою міліцією;
— листування з платниками податків;
— підготовка матеріалів і пропозицій для оголошення банкрутства платника податків;
— ведення судових та арбітражних справ;
— розгляд скарг та претензій платників податку.
2.14. Модернізація державної податкової служби України
Студент знайомиться, вивчає та висвітлює у звіті такі питання:
— теоретичні засади переходу на нову організаційну структуру;
— основні напрямки модернізації податкового контролю;
— напрямки покращення обслуговування платників податків;
— елементи покращення обробки податкової звітності;
— модернізація обліку платежів та платників;
— перспективи вдосконалення прогнозування податкових надходжень;
— методика аналізу податкових ризиків.
РЕКОМЕНДОВАНА ЛІТЕРАТУРА:
Основна:
1. Бюджетний кодекс України від 08.07.2010 р. № 2456 – VI
2. Господарський кодекс України від16 січня 2003 р. № 436-IV
3. Земельний кодекс України від 25.10.2001 р. № 2768-III
4. Кодекс України про адміністративні правопорушення від07.12.1984 № 8073-X
5. Кримінальний кодекс від 05.04.2001 № 2341-III
6. Митний кодекс України від 11. 07. 2002 р. № 92-IV
7. Податковий кодекс України від 2.12.2010 р. № 2756-VI
8. Закон України від 06.10.1998р. № 161-XIV «Про оренду землі»
9. Закон України від 19.05.11 № 3387-VI "Про внесення змін до Податкового кодексу України та про ставки вивізного (експортного) мита на деякі види зернових культур"
10. Указ Президента України від 03.07.1998р. № 727/98 «Про спрощену систему оподаткування, обліку та звітності суб'єктів малого підприємництва»
11. Постанова КМ України від 29.12.10 № 1227 «Про затвердження Порядку подання документів для застосування податкової соціальної пільги»
12. Постанова КМ України від 27.12.10 № 1243 «Про затвердження Порядку отримання довідки про сплату податку на доходи фізичних осіб платником податку - резидентом, який виїжджає за кордон на постійне місце проживання, та про відсутність податкових зобов'язань з такого податку»
13. Постанова КМ України від 27.12.10 № 1226 «Про затвердження Порядку оподаткування доходів з джерелом їх походження в Україні, що виплачуються фізичній особі - нерезиденту іншим нерезидентом»
14. Постанова КМ України від 02.03.11 № 246 «Питання нарахування податку на додану вартість, що сплачується до державного бюджету переробними підприємствами за реалізовані ними молоко, молочну сировину та молочні продукти, м'ясо і м'ясопродукти, іншу продукцію переробки тварин, закуплених у живій вазі, а також виплати і використання коштів, що надійшли від його сплати»
15. Постанова КМ України від 2 лютого 2011 р. N 79 «Деякі питання реалізації підпункту 197.1.3 пункту 197.1 статті 197 Податкового кодексу України»
16. Постанова КМ України від 02.02.11 № 116 «Про затвердження Порядку надання послуг з харчування дітей у дошкільних, учнів у загальноосвітніх та професійно-технічних навчальних закладах, операції з надання яких звільняються від обкладення податком на додану вартість»
17. Постанова КМ України від 17.01.11 № 39 «Про затвердження Порядку взаємодії органів державної податкової служби та органів державної казначейської служби в процесі відшкодування податку на додану вартість»
18. Постанова КМ України від 12 січня 2011 р. N 15 «Про затвердження переліків відходів та брухту чорних і кольорових металів, операції з постачання яких, зокрема операції з імпорту, тимчасово, до 1 січня 2014 року, звільняються від обкладення податком на додану вартість»
19. Постанова КМУ від 12.01.11 № 11 «Про затвердження Порядку акумулювання сільськогосподарськими підприємствами сум податку на додану вартість на спеціальних рахунках, відкритих у банках»
20. Постанова КМ України від 29.12.10 №1246 «Про затвердження Порядку ведення Єдиного реєстру податкових накладних»
21. Постанова КМ України від 27.12. 10 № 1240 «Про затвердження Порядку звільнення від обкладення податком на додану вартість операцій з постачання та ввезення на митну територію України товарів і послуг, передбачених для власних потреб дипломатичних представництв, консульських установ іноземних держав і представництв міжнародних організацій в Україні, а також для використання особами з числа дипломатичного персоналу дипломатичних місій та членами їх сімей, які проживають разом з ними»
22. Постанова КМ України від 27.12.10 № 1238 «Про затвердження переліку достатніх підстав, які надають податковим органам право на проведення документальної позапланової виїзної перевірки платника податку на додану вартість для визначення достовірності нарахування бюджетного відшкодування такого податку»
23. Постанова КМ України від 27.12.10 р. N 1224 «Про затвердження Порядку обчислення і накопичення електронними контрольно-касовими апаратами сум податку на додану вартість»
24. Постанова КМ України від 27.12.10 р. N 1195 «Про перелік товарів, щодо яких під час тимчасового ввезення на митну територію України застосовується часткове умовне звільнення від обкладення податком на додану вартість»
25. Постанова КМ України від 16.02.11 № 113 «Про отримання, ввезення на митну територію України легких та важких дистилятів для використання як сировини для виробництва етилену у 2011 році»
26. Постанова КМ України від 05.01.11 №19 «Питання використання спирту етилового для виробництва лікарських засобів»
27. Постанова КМ України від 27.12.10 № 1260 «Про затвердження Порядку проведення розрахунку суми зменшення акцизного податку»
28. Постанова КМ України від 27.12.10 № 1257 «Про затвердження Порядку випуску, обігу та погашення податкових векселів, авальованих банком (податкових розписок), що видаються до отримання з акцизного складу спирту етилового неденатурованого, спирту етилового денатурованого (технічного) та біоетанолу, які використовуються суб'єктами господарювання для виробництва окремих видів продукції»
29. Постанова КМ України від 27.12.10 № 1251 «Про затвердження Положення про виготовлення, зберігання, продаж марок акцизного податку та маркування алкогольних напоїв і тютюнових виробів»
30. Постанова КМ України від 27.12.10 № 1215 «Про затвердження Порядку випуску, обігу та погашення податкових векселів, авальованих банком (податкових розписок), які видаються до отримання або ввезення на митну територію України легких та важких дистилятів для використання як сировини для виробництва етилен»
31. Постанова КМ України від 19.04.06 № 508 «Про затвердження Порядку утилізації або знищення неякісних або небезпечних алкогольних напоїв та тютюнових виробів»
32. Постанова КМ України від 16.03.2000р. № 507 «Про роз'яснення Указу Президента України від 3 липня 1998 р. N 727»
33. Постанова КМ України від 27.12.10 № 1231 «Про затвердження Порядку списання непогашених грошових зобов'язань або податкового боргу після ліквідації платника податків, не пов'язаної з банкрутством»
34. Постанова КМ України від 27.12.10 № 1235 «Про затвердження переліку обставин, що свідчать про наявність загрози виникнення або накопичення податкового боргу, і доказів існування таких обставин »
35. Постанова КМ України від 27.12.10 № 1237 «Про затвердження Порядку надіслання органам державної податкової служби подання про здійснення заходів з погашення податкового боргу платника податків та інформації про скасування або зміну суми нарахованого грошового зобов'язання, а також форми зазначеного подання»
36. Постанова КМ України від 29.12.10 № 1239 «Про затвердження форми протоколу про тимчасове затримання майна »
37. Постанова КМ України від 29.12.10 № 1244 «Деякі питання реалізації статті 95 Податкового кодексу України »
38. Постанова КМ України від 27.12.10 № 1233 «Про затвердження Порядку обліку сум податків та зборів, не сплачених суб’єктом господарювання до бюджету у зв’язку з отриманням податкових пільг»
39. Постанова КМ України від 27.12.10 № 1224 «Про затвердження Порядку обчислення і накопичення електронними контрольно-касовими апаратами сум податку на додану вартість»
40. Постанова КМ України від 27.12.10 № 1232 «Про затвердження Порядку проведення органами державної податкової служби зустрічних звірок»
41. Постанова КМ України від 27.12.10 № 1234 «Про затвердження Порядку координації проведення планових виїзних перевірок органами виконавчої влади, уповноваженими здійснювати контроль за нарахуванням і сплатою податків та зборів »
42. Наказ ДПА України від 21.02.11 № 98 «Про затвердження форми Податкової декларації з податку на прибуток банку»
43. Наказ ДПА України від 21.02.11 № 97 «Про затвердження форми Податкової декларації з податку на доходи (прибуток) страховика»
44. Наказ ДПА України від 28.02.11 № 112 «Про затвердження Порядку обліку покупців, що отримали гарантійну заміну товарів або послуги з гарантійного ремонту (обслуговування)»
45. Наказ ДПА України від 24.01.11 № 37 «Про затвердження Положення про Реєстр неприбуткових установ та організацій»
46. Наказ ДПА України від 31.01.11 № 58 «Про затвердження форми Податкової декларації з податку на доходи фізичних осіб »
47. Наказ ДПА України від 16.05.11 № 258 «Про затвердження форми Розрахунку частини чистого прибутку (доходу), що підлягає сплаті до державного бюджету державними унітарними підприємствами та їх об’єднаннями»
48. Наказ ДПА України від 24.12.10 №1025 «Про затвердження форми Книги обліку доходів і витрат, яку ведуть фізичні особи – підприємці, крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування, і фізичні особи, які провадять незалежну професійну діяльність, та Порядку її ведення»
49. Наказ ДПА України від 24.12.10 № 1024 «Про затвердження форми надання Інформації суб’єктами господарювання, які провадять посередницьку діяльність, пов’язану з наданням послуг з оренди нерухомості (рієлтери), про укладені за їх посередництвом цивільно-правові договори (угоди)»
50. Наказ ДПА України від 24.12.10 № 1023 «Про затвердження Порядку інформування роботодавців платника податку про наявність порушень застосування податкової соціальної пільги, позбавлення платника податку або про відновлення його права на податкову соціальну пільгу та форми Повідомлення про наявність зазначених порушень»
51. Наказ ДПА України від 24.12.10 № 1022 «Про затвердження форми Книги обліку доходів і витрат для визначення суми загального річного оподатковуваного доходу та Порядку ведення обліку доходів і витрат для визначення суми загального річного оподатковуваного доходу»
52. Наказ ДПА України від 24.12.10 № 1020 «Про затвердження форми Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (форма № 1ДФ) та Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку»
53. Наказ ДПА України від 24.12.10 № 1003 «Про затвердження Порядку оформлення результатів документальних перевірок щодо дотримання податкового, валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на органи державної податкової служби, платниками податків – фізичними особами»
54. Наказ ДПА України від 23.12.10 № 996 «Про затвердження форми Звіту про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт, та Порядку його складання»
55. Наказ ДПА України від 23.12.10 № 995 «Про затвердження форм повідомлень про зареєстровані та зняті з обліку транспортні засоби, що надаються органами, які здійснюють державну реєстрацію транспортних засобів»
56. Наказ ДПА України від 22.12.10 № 981 «Про затвердження форми Довідки про сплату податку на доходи фізичних осіб платником податку - резидентом, який виїжджає за кордон на постійне місце проживання, та про відсутність податкових зобов'язань з цього податку»
57. Наказ ДПА України від 22.12.10 № 980 «Про затвердження форми Повідомлення про запрошення платника податків до органів державної податкової служби»
58. Спільний наказ Міністерства аграрної політики, Міністерства фінансів України, Державного казначейства України та ДПА України від 15.11.10 № 737/1376/422/874 «Про затвердження форми звіту та форм зведеної інформації про рух грошових коштів на небюджетних рахунках переробних підприємств »
59. Наказ ДПА України від 21.12.10 № 975 «Про затвердження Порядку видачі довідки про право фізичної особи на отримання доходу від податкового агента без утримання податку та її форми»
60. Спільний наказ ДПА України та державного комітету статистики України від 09.03.11 № 129/55 «Про визнання такими, що втратили чинність, наказів Державної податкової адміністрації України, Державного комітету статистики України від 23.07.2004 № 419/453 та від 01.12.2005 № 539/397»
61. Спільний наказ ДПА України та Державного казначейства України від 03.02.11 № 68/23 «Про затвердження Порядку формування та надсилання узагальненої інформації про обсяги сум бюджетного відшкодування податку на додану вартість, визначені у висновках»
62. Наказ ДПА України від 25.01.11 № 42 «Про затвердження Порядку визначення відповідності платника податку критеріям, які дають право на отримання автоматичного бюджетного відшкодування податку на додану вартість»
63. Наказ ДПА України від 25.01.11 № 41 «Про затвердження форм та порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість»
64. Наказ ДПА України від 24.12.10 № 1002 «Про затвердження форми Реєстру виданих та отриманих податкових накладних та Порядку його ведення »
65. Наказ ДПА України від 22.12.10 № 978 «Про затвердження Положення про реєстрацію платників податку на додану вартість»
66. Наказ ДПА України від 21.12.10 № 969 «Про затвердження форми Податкової накладної та Порядку її заповнення»
67. Наказ ДПА України від 29.03.11 № 167 «Про затвердження Порядку визначення сум податків та зборів, не сплачених суб’єктом господарювання до бюджету у зв’язку з отриманням податкових пільг за операціями, які здійснюються на митній території України»
68. Спільний наказ Міністерства екології та природних ресурсів України, Міністерства фінансів України та Державної податкової адміністрації України від 19.05.11 N156/617/296 «Про визнання таким, що втратив чинність, наказу Міністерства екології та природних ресурсів України, Міністерства фінансів України, Державної податкової адміністрації України»
69. Наказ ДПА України від 19.04.11 № 224 «Про затвердження форм Довідки про прогнозований обсяг потреби в спирті етиловому для виготовлення окремих видів продукції, Довідки про цільове використання спирту етилового та Журналу обліку погашення податкових векселів»
70. Наказ ДПА України від 19.01.11 № 33 «Про затвердження Порядку роботи податкових постів, установлених на підприємствах суб'єктів господарювання, що використовують легкі та важкі дистиляти за нульовою ставкою акцизного податку або ввезені на митну територію України без сплати акцизного податку для виробництва етилену»
71. Наказ ДПА України від 11.01.11 № 14 «Про затвердження Порядку роботи представників органів державної податкової служби на акцизних складах та податкових постах»
72. Спільний наказ Державної митної служби України та ДПА України від 24.12.10 № 1535/1027 «Про затвердження форми Декларації про максимальні роздрібні ціни на підакцизні товари (продукцію), Порядку складання та подання декларації про максимальні роздрібні ціни на підакцизні товари (продукцію)»
73. Наказ ДПА України від 24.12.10 № 1030 «Про затвердження форми Декларації акцизного податку, Порядку заповнення та подання Декларації акцизного податку»
74. Наказ ДПА України від 24.12.10 № 1021 «Про затвердження форм заявок-розрахунків на виготовлення та придбання марок акцизного податку, звіту про використання марок акцизного податку та журналів для обліку марок акцизного податку»
75. Наказ ДПА України від 24.12.10 № 1015 «Про затвердження форми Податкової декларації з плати за землю (земельний податок та/або орендна плата за земельні ділянки державної або комунальної власності)»
76. Наказ ДПА України від 22.12.10 № 980 «Про затвердження форми Повідомлення про запрошення платника податків до органів державної податкової служби»
77. Наказ ДПА України від 20.12.10 № 964 «Про затвердження форми Квитанції про прийняття податків і зборів »
78. Наказ ДПА України від 31.01.11 № 58 «Про затвердження форми Податкової декларації з податку на доходи фізичних осіб»
79. Наказ ДПА України від 24.12.10 № 1020 «Про затвердження форми Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (форма № 1ДФ) та Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку »
80. Наказ ДПА України від 29.10.99 № 599 «Про затвердження Свідоцтва про сплату єдиного податку та Порядку його видачі»
81. Спільний наказ ДПА України та МВС України від 17.12.10 № 955/628 «Про втрату чинності спільних наказів Державної податкової адміністрації України та Міністерства внутрішніх справ України від 19.10.2004 N 602/1226 та від 06.07.2006 N 386/663 »
82. Наказ ДПА України від 17.12.10 № 954 «Про затвердження Положення про реєстрацію фізичних осіб у Державному реєстрі фізичних осіб – платників податків та втрату чинності деяких наказів Державної податкової адміністрації України»
83. Наказ ДПА України від 22.12.10 № 979 «Про затвердження Порядку обліку платників податків і зборів та визнання такими, що втратили чинність, наказів Державної податкової адміністрації України»
84. Наказ ДПА України від 23.12.10 № 993 «Про затвердження Порядку подання повідомлень про відкриття/закриття рахунків платників податків у банках та інших фінансових установах до органів державної податкової служби »
85. Наказ ДПА України від 23.12.10 № 1001 «Про затвердження Положення про порядок подання та розгляду скарг платників податків органами державної податкової служби»
86. Наказ ДПА України від 17.12.10 № 953 «Про затвердження Інструкції про порядок нарахування та погашення пені за платежами, що контролюються органами державної податкової служби »
87. Спільний наказ ДПА України та Державного казначейства України від 20.12.10 № 960/495 «Про затвердження форм документів, які використовуються у процесі відшкодування сум податку на додану вартість »
88. Спільний наказ ДПА України, Міністерства фінансів України та Державного казначейства України від 21.12.10 № 974/1597/499 «Про затвердження Порядку взаємодії органів державної податкової служби, місцевих фінансових органів та органів Державного казначейства України в процесі повернення платникам податків помилково та/або надміру сплачених сум грошових зобов’язань »
89. Наказ ДПА України від 24.12.10 № 1033 «Про затвердження Положення про умови і порядок проведення конкурсів з визначення уповноважених бірж з продажу майна, що перебуває у податковій заставі »
90. Наказ ДПА України від 24.12.10 № 1034 «Про затвердження Порядку списання безнадійного податкового боргу платників податків »
91. Наказ ДПА України від 24.12.10 № 1035 «Про затвердження Порядку призначення та звільнення, а також функції та повноваження податкового керуючого»
92. Наказ ДПА України від 24.12.10 № 1036 «Про затвердження Порядку розстрочення (відстрочення) грошових зобов’язань (податкового боргу) платників податків »
93. Наказ ДПА України від 24.12.10 № 1037 «Про затвердження Порядку направлення органами державної податкової служби податкових вимог платникам податків »
94. Наказ ДПА України від 24.12.10 № 1038 «Про затвердження Порядку реєстрації податкової поруки органами державної податкової служби»
95. ДПА України від 24.12.10 № 1039 «Про затвердження Положення про проведення перевірок стану збереження майна платника податків, яке перебуває у податковій заставі»
96. Наказ ДПА України від 24.12.10 № 1040 «Про затвердження Порядку використання додаткових джерел погашення податкового боргу»
97. Наказ ДПА України від 24.12.10 № 1041 «Про визнання таким, що втратив чинність, наказу Державної податкової адміністрації України від 26.06.2002 N 294 »
98. Наказ ДПА України від 24.12.10 № 1042 «Про затвердження Порядку застосування адміністративного арешту майна платника податків »
99. Наказ ДПА України від 24.12.10 № 1043 «Про затвердження Порядку застосування податкової застави органами державної податкової служби »
100. Наказ ДПА України від 22.12.10 № 984 «Про затвердження Порядку оформлення результатів документальних перевірок з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства »
101. Наказ ДПА України від 22.12.10 № 985 «Про затвердження Порядку направлення органами державної податкової служби податкових повідомлень-рішень платникам податків »
102. Наказ ДПА України від 23.12.10 № 998 «Про затвердження форми Акта про встановлення факту ведення нерезидентом господарської діяльності через постійне предс