Тести для самоперевірки знань
Передмова
Самостійна робота студентів займає досить важливе місце у навчанні і є основним засобом оволодіння навчальним матеріалом поза навчальними заняттями, також поглиблює рівень підготовки молодших спеціалістів, формує навички самостійного виконання практичних завдань.
Організаційно-методичні матеріали розроблені на основі навчальної програми курсу „ Бухгалтерський облік і звітність в комерційних банках " та покликані спрямувати студентів на виконання самостійної роботи.
Методичні вказівки для проведення самостійних занять містять в собі перелік питань, які виносяться на самостійне вивчення, завдання для самоперевірки знань, індивідуальні завдання.
Завдання для самостійної роботи охоплюють такі теми:
| Система бухгалтерського обліку та звітності у банках. |
| Облік власного капіталу |
| Облік касових операцій |
| Облік розрахункових операцій |
| Облік депозитних операцій |
| Облік кредитних операцій |
| Облік операцій в іноземній валюті |
| Облік операцій з цінними паперами |
| Облік основних засобів і нематеріальних активів. |
| Облік внутрішньобанківських операцій. |
| Облік доходів, витрат і фінансового результату діяльності банку. |
| Складання фінансової звітності |
При опрацюванні питань самостійної роботи студенти складають опорний конспект. Питання самостійної роботи обговорюються на семінарському занятті. Індивідуальні завдання студенти виконують на папері формату А4 і захищають згідно графіку.
Тема: Система бухгалтерського обліку та звітності у банках.
При опрацюванні питань самостійної роботи студентам необхідно звернути увагу на відмінність бухгалтерського обліку за принципом нарахування та «касовим методом», значення методу нарахування для дотримання принципів бухгалтерського обліку, яким чином відображаються операції, наслідки яких поширюються на два або більше періодів.
Також потрібно розкрити суть, порядок затвердження та значення облікової політики банку для організації облікового процесу, порядок внесення змін до облікової політики банку.
Самостійна робота
1. Бухгалтерський облік за принципом нарахування.
2. Облікова політика банку
Індивідуальні завдання
1. Скласти порівняльну характеристику управлінського, фінансового та податкового обліку в банках за такими ознаками:
обов'язковість ведення; користувачі інформації; періодичність складання звітів; мета обліку; вимірники в обліку; відповідальність за порушення; точність інформації; об'єкт обліку та звітності; базова структура; строки подання звітності; групування витрат; ступінь відкритості.
2. Визначити, які з перелічених нижче рахунків є балансовими постійними, балансовими тимчасовими, позабалансовими. Який порядок здійснення записів по них? В яких класах плану рахунків бухгалтерського обліку вони знаходяться?
Цінні папери та інші активи клієнтів на зберіганні;
Витрати на інкасацію та перевезення цінностей;
Нестачі та інші нарахування на працівників банку;
Кредиторська заборгованість за послуги;
Витрати майбутніх періодів;
Бланки компенсаційних сертифікатів;
Бланки цінних паперів в дорозі;
Процентні доходи за операціями з філіями банку;
Інші доходи;
Резервні фонди;
Дорожні чеки в касі банку;
Обладнання, що потребує монтажу;
Довгострокові кредити, що отримані від Національного банку України;
Довгострокові прості векселі, емітовані банком;
Боргові цінні папери у торговому портфелі банку;
Кредиторська заборгованість і транзитні рахунки за операціями з клієнтами банку;
Довгострокові кредити, що отримані від інших банків;
Комісійні доходи за операціями з цінними паперами для банків;
Гарантії, що надані банкам;
Інвестиції в асоційовані банки;
Спонсорство та доброчинність;
Інші операційні витрати;
Процентні доходи за кредитами овердрафт, що надані фізичним особам;
Дорогоцінні метали банку;
Внески за незареєстрованим статутним капіталом;
Дебіторська заборгованість за операціями з банками;
Нараховані доходи за кредитами в поточну діяльність, що надані суб'єктам господарювання;
Інші необоротні матеріальні активи;
Інші доходи;
Основна і додаткова заробітна плата;
Інші процентні витрати;
Ощадні (депозитні) сертифікати на вимогу, емітовані банком;
Цільові кошти на вимогу суб'єктів господарювання;
Інша кредиторська заборгованість за операціями з банками.
Відобразити інформацію у таблиці такої форми:
| Вид бухгалтерського рахунку | Характер рахунку | Клас плану рахунків, порядок | |
| активний | пасивний | ||
| Балансові: постійні тимчасові | |||
| Позабалансові |
Тести для самоперевірки знань
1.Основні вимоги, яким повинен відповідати план рахунків:
а) детальний облік всіх банківських операцій
б) своєчасна обробка та накопичення детальної інформації
в) всі відповіді вірні.
2. Активний рахунок, який записується зі знаком "-" в пасиві балансу, — це:
а) балансовий, контрпасивний;
б) балансовий, контрактивний;
в) позабалансовий, активний;
г) позабалансовий, пасивний.
3.Особові рахунки включають реквізити:
а) номер особового рахунку;
б) сума вступного залишку;
в) дата останнього руху за рахунком;
г) реквізити банку, який веде рахунок;
д) всі відповіді вірні.
4.Особливості плану рахунків в банках:
а) контрактивність
б) мультивалютність
в) позабалансові рахунки
г) зміна потоків інформації.
5. Назвіть бухгалтерські рахунки, які відносяться до контрарних:
а) операційні основні засоби
б) несплачений уставний капітал
в) нараховані доходи за кредитами
г) резерви під заборгованість за кредитами, які надані клієнтам
д) борги, списані у збиток.
6.Назвіть бухгалтерські рахунки, які відносяться до позабалансових:
а) банкноти та монети в касі банку
б) підтверджені акредитиви
в) комісійні доходи за операціями з клієнтами
г) зобов’язання кредитування, які надані клієнтам
д) розрахункові документи за факторинговими операціями.
7.Для обліку документів та цінностей використовують рахунки розділів:
а) 90—95;
б) 43—45;
в) 96—98;
г) 99.
8.Основна одиниця збереження інформації в бухгалтерському обліку; інструмент, який реєструє, нагромаджує і зберігає інформацію, необхідну дляприйняття управлінських рішень, — це:
а) документ;
б) актив;
в) пасив;
г) рахунок.
9.Ресурси, які набуті в результаті попередніх операцій і які повинні внести дохід
або іншу економічну вигоду в майбутньому, — це:
а) зобов'язання;
б) активи;
в) пасиви;
г) капітал банку.
10.План рахунків у бухгалтерському обліку банків України в новій редакції було
затверджено:
а) в листопаді 1997 р.;
б) у січні 2005 р.;
в) у червні 2004 р.;
г) ще не прийнятий.
11.План рахунків бухгалтерського обліку в комерційних банках складається з:
а) VII класів;
б) VIII класів;
в) IX класів;
г) X класів.
12.Третій клас Плану рахунків має назву:
а) "Операції з клієнтами";
б) "Фінансові та капітальні інвестиції";
в) "Казначейські та міжбанківські операції";
г) "Операції з цінними паперами та інші активи і зобов'язання".
13.У якому класі Плану рахунків комерційних банків України відображаються взаємовідносини між Національним банком і комерційними банками, кошти інших банків, операції з цінними паперами, що рефінансуються НБУ, тощо:
а)1 клас;
б)3 клас;
в)6 клас;
г)9 клас.
14.Якщо при переведенні позабалансового рахунка на баланс дебетується балансовий рахунок, то позабалансовий рахунок в такому випадку є:
а) контрпасивний;
б) контрактивний;
в) активний;
г) пасивний.
15.Для відображення інформації за системою подвійного запису на позабалансових рахунках використовують рахунки розділу:
а) 90;
б) 95;
в) 98;
г) 99.
16. У Плані рахунків класифікують за типами контрагентів, характером операцій, ступенем ліквідності активів та зобов'язання:
а) балансові рахунки;
б) позабалансові рахунки;
в) результативні рахунки;
г) інвентарні рахунки.
17.Форвард, ф'ючерс та спотові операції обліковуються у банках на:
а) балансових рахунках;
б)позабалансових рахунках;
в)тимчасових рахунках;
г) постійних рахунках.
18.Підсумки сум операцій, що відбулися за рахунком за певний період, називаються:
а) сальдо;
б) оборотом;
в)обидві відповіді, а і б, правильні;
г)правильної відповіді немає.
19.Умовні вимоги та зобов'язання відображаються на:
а)балансових рахунках;
б)контррахунками;
в)пасивних рахунках;
г)позабалансових рахунках.
20.Позабалансові рахунки кореспондують:
а)з 8 класом рахунків;
б)з балансовими рахунками;
в)між собою;
г)до них не застосовують метод подвійного запису.
Література: основна: 1,6,8,22,24,35,30; додаткова: 1,3,4,6