Облік грошових коштів та фінансових інвестицій

Студенти вивчають нормативні документи, що регулюють порядок здійснення операцій з грошовими коштами та їх облік; висвітлюють сутність та склад грошових коштів підприємства; види розрахунків (готівкові та безготівкові), що використовуються у процесі його фінансово-господарської діяльності, розкривають їх переваги та недоліки.

При вивченні обліку касових операцій студенти висвітлюють: сутність та види касових операцій (через касу підприємства та касу банку) базового підприємства; обмеження, що ставляться до обсягів готівкових розрахунків; практично опановують: порядок затвердження ліміту каси та здавання понад лімітованих коштів до банку; порядок використання готівкової виручки підприємства; порядок оприбуткування та видачі коштів з каси; порядок оформлення, реєстрації, перевірки та затвердження прибуткових і видаткових касових ордерів; передавання касиру для виконання операцій; облік наявності і руху коштів у касі; методику і техніку ведення касової книги; порядок складання та подання звіту касира до бухгалтерії, його перевірки і обробки бухгалтером; порядок зберігання звітів касира; аналітичний і синтетичний облік касових операцій у бухгалтерії; порядок заповнення журналу 1 і відомості 1.1, у тому числі в іноземних валютах; порядок проведення інвентаризації каси.

При вивченні обліку операцій на рахунках банків студенти характеризують рахунки підприємства та практично опановують: порядок відкриття та закриття рахунків у банках, форми безготівкових розрахунків (платіжними дорученнями, акредитивами, платіжними вимогами, платіжними вимогами-дорученнями, електронні системи типу “клієнт-банк”); порядок заповнення та представлення розрахункових документів до банку; призначення, порядок формування та структуру виписки з рахунку в банку, порядок її обробки бухгалтером; порядок ведення аналітичного та синтетичного обліку операцій на рахунках банків, порядок ведення журналу № 1 та відомості № 1.2, у тому числі в іноземній валюті.

При вивченні обліку інших грошових коштів студенти висвітлюють їх склад та практично опановують: порядок зберігання грошових документів та методику їх оцінки; аналітичний та синтетичний облік грошових коштів за їх видами, порядок ведення журналу № 1 та відомості № 1.3, у тому числі в іноземній валюті.

Студенти вивчають: нормативні документи, що регулюють порядок визнання фінансових інвестицій та їх облік; висвітлюють сутність фінансових інвестицій та мету інвестування підприємством тимчасово вільних коштів; характеризують фінансові інвестиції базового підприємства (за термінами утримання, метою інвестування, об’єктами інвестування); порядок оцінки фінансових інвестицій (за справедливою вартістю, за собівартістю, за методом участі в капіталі, амортизованою собівартістю) та склад собівартості фінансових інвестицій.

Студенти практично опановують: документальне оформлення операцій з придбання та реалізації (продажу) фінансових інвестицій; порядок ведення аналітичного і синтетичного обліку довгострокових фінансових інвестицій за видами довгострокових фінансових вкладень і об’єктами інвестування; аналітичний та синтетичний облік інвестицій в акції; аналітичний і синтетичний облік поточних фінансових інвестицій за їх видами та об’єктами інвестування; порядок узагальнення операцій з обліку фінансових інвестицій у регістрах бухгалтерського обліку (журналі 4 та відомості 4.2); розкриття інформації про фінансові інвестиції у звітності.

Додатки: звіти касира з доданими до них документами (прибутковими і видатковими касовими ордерами), журнал реєстрації прибуткових і видаткових касових ордерів; заява на відкриття поточного рахунку; картка із зразками підписів осіб, що мають право розпоряджатись коштами на рахунку та інші документи, що подаються при відкритті рахунку; копії виписок з рахунка з доданими до них документами (заявою на переказ готівки; копією грошового чеку; платіжного доручення; платіжної вимоги-доручення); копії грошових документів; звіт про рух грошових документів; журнал № 1; відомість 1.1; 1.2; 1.3.

Додатки: копії акцій, облігацій, депозитних сертифікатів, журнал 4 та відомість 4.2.