Политика управления кредитованием юридических лиц коммерческим банком

Политика управления кредитованием юридических лиц в коммерческом банке – это совокупность действий и мероприятий, направленных на достижение поставленных целей кредитования. Она включает в себя:

- разработку общей концепции кредитной политики банка, определение ее основных направлений, целей и главных задач;

- установление методов и средств достижения основных целей управления кредитованием юридических лиц;

- создание адекватного кредитного механизма;

- управление кредитной деятельностью подразделений и банка в целом.

Основа политики управления кредитованием – стратегические направления, которые определяют долгосрочную и среднесрочную перспективу развития кредитования и предусматривают решение главных задач, вытекающих из особенностей функционирования коммерческого банка. Одновременно с этим банк осуществляет выбор текущих тактических целей и задач своей политики в сфере кредитования. Все эти мероприятия тесно взаимосвязаны между собой и взаимозависимы [12, с. 2-9].

Цели и задачи управления кредитованием юридических лиц были рассмотрены нами в п. 1.1. Помимо них в механизм политики управления кредитованием входят принципы, приемы, методы и способы, инструменты управления.

Основными принципами политики в области кредитования юридических лиц в коммерческом банке являются:

- кредитование заемщиков на условиях возвратности, срочности, платности и контроля со стороны банка за целевым использованием кредита;

- максимальное удовлетворение потребностей клиентов в кредитных продуктах банка при обеспечении приемлемого уровня кредитного риска;

- принятие кредитного риска на контрагента как инструмент долгосрочного сотрудничества с ним, направленный на развитие комплексной продажи кредитных и других продуктов банка;

- соблюдение юридической правомерности и экономической целесообразности совершаемых сделок, несущих кредитный риск, при условии сохранения деловой репутации банка;

- формирование адекватных источников покрытия потерь, связанных с ухудшением качества активов, в том числе в форме имущественного и неимущественного обеспечения обязательств заемщика, резервирования и страхования кредитных рисков;

- обеспечение оптимальной сбалансированности кредитного портфеля и ресурсной базы банка по срокам, суммам, валютам и другим условиям;

- приоритет первичного источника погашения обязательств заемщика перед банком (выручка от основной деятельности, денежный поток от реализации проекта) над вторичными источниками в форме имущественного и неимущественного обеспечения обязательств заемщика перед банком [26, с. 9].

Система методов управления кредитованием и управления кредитным риском в коммерческом банке включает:

- систему пограничных значений (лимитов) кредитования;

- систему распределения полномочий и принятия решений в кредитном процессе;

- информационную систему для сбора, анализа и подготовки отчетности по кредитному портфелю банка;

- систему администрирования кредитного портфеля;

- систему мониторинга кредитного риска;

- систему контроля за кредитным риском и за соблюдением всех этапов и процедур кредитного процесса.

Система методов управления кредитованием юридических лиц, в первую очередь, основывается на системе полномочий и принятия решений в кредитном процессе. Система полномочий и принятия решений призвана обеспечить надлежащее функционирование управления кредитным риском, придавая ему требуемую гибкость в сочетании с устойчивостью на каждом уровне управления. В полномочия Совета директоров банка входит утверждение внутренних документов банка, регулирующих основные принципы управления кредитным риском, а также утверждение дополнений и изменений к ним; обеспечение создания организационной структуры банка, соответствующей основным принципам управления кредитованием; осуществление контроля за полнотой и периодичностью проверок Службой внутреннего контроля соблюдения основных принципов управления кредитным риском отдельными подразделениями и кредитной организацией в целом; осуществление контроля за полнотой и периодичностью предоставляемых Организационно-контрольным отделом (отделом по рискам) отчетов об оценке уровня кредитного риска; оценка эффективности управления кредитованием и кредитным риском; контроль за деятельностью исполнительных органов банка по управлению кредитным риском [34, с. 8-13].

Полномочия Правления банка включают общее управление кредитным риском; рассмотрение и утверждение внутренних документов и изменений к ним, определяющих правила и процедуры управления кредитным риском, за исключением внутренних документов, утверждение которых отнесено Уставом к компетенции Общего собрания акционеров и Совета директоров банка; утверждение лимитов показателей, используемых для мониторинга кредитного риска; распределение полномочий и ответственности по управлению кредитованием между руководителями подразделений различных уровней, обеспечение их необходимыми ресурсами, установление порядка взаимодействия и представления отчетности.

Полномочия руководителя Службы внутреннего контроля содержат определение соответствия действий и операций, осуществляемых руководством и служащими банка, требованиям действующего законодательства, внутренних документов организации, определяющих проводимую банком кредитную политику, процедуры принятия и реализации решений, организации учета и отчетности, касающиеся кредитного процесса; контроль за соблюдением процедур по управлению кредитным риском, предусмотренных кредитной политикой; участие в разработке внутренних документов банка с целью проверки соответствия их содержания требованиям законодательства и системы внутреннего контроля, разработанной в организации.

Полномочия руководителей структурных подразделений банка заключаются в контроле за соблюдением установленных лимитов по проводимым кредитным операциям и другим сделками; и ежедневном информировании отдела по рискам об изменении показателей, используемых для мониторинга кредитного риска [40, с. 124-131].

В полномочия Организационно-контрольного отдела (отдела по рискам) входят сбор и введение в информационную банковскую систему информации о состоянии кредитного риска; оценка кредитного риска; контроль за соблюдением установленных лимитов показателей, используемых для мониторинга кредитного риска; регулярное составление и предоставление органам управления банка форм отчетности, установленной внутренними положениями организации; разработка и внедрение мер, процедур, механизмов и технологий по ограничению и (или) снижению кредитного риска.

Вопросы организации кредитования, финансирования, состояния активов и пассивов и по выданным кредитам, осуществление принятых решений в соответствии с интересами банка и обеспечение контроля за выполнением их отделениями осуществляет кредитный комитет банка.

Кредитный комитет рассматривает структуру кредитного портфеля, анализирует распределение задолженности по группам риска и ее изменение за прошедший период. Осуществляет перемещение кредитов с одной группы кредитного портфеля в другую. Кредитный комитет утверждает размер ежемесячного сформированного резерва на покрытие возможных потерь по ссудам. Рассматривает график погашения безнадежной задолженности, которая подлежит резервированию, и предусматривает сумму погашения задолженности. Кредитный комитет банка принимает решения по вопросам выдачи кредита клиенту в сумме, которая превышает соответствующие полномочия кредитных комитетов отделений банка, по отсрочке погашения кредитов на срок, превышающей соответствующие полномочия кредитных комитетов отделений банка. Кредитный комитет также рассматривает и готовит предложения об установлении процентных ставок по кредитам и депозитам, внедрении новых видов кредитования, новых форм обслуживания клиентов, выдаче особенно больших и рисковых кредитов [43, с. 77-81].

Кредитный комитет для принятия решений в пределах своей компетентности использует выводы кредитного отдела, юридического отдела и отдела безопасности о возможности выдачи займа или отсрочки погашения.

Кредитный комитет координирует работу отделений и выносит решения об обеспечении отделениями погашения задолженности по сомнительным и безнадежным кредитам, об обеспечении управляющими отделений контроля за состоянием кредитного портфеля, о проведении необходимых мероприятий по выполнению графиков формирования резерва для компенсации возможных потерь по ссудам и погашению безнадежной задолженности.

Важнейшими методами политики управления кредитованием юридическими лицами в коммерческом банке является администрирование, мониторинг и контроль кредитного риска и кредитного портфеля банка.

Банки должны создавать и поддерживать систему администрирования кредитных портфелей. Это является необходимым условием обеспечения безопасности и финансовой устойчивости банков. Система администрирования включает в себя:

- сбор на постоянной основе необходимой информации о контрагентах;

- ведение кредитной документации;

- юридическое сопровождение сделки;

- осуществление контактов с заемщиками;

- контроль за выполнением условий кредитных договоров, состоянием обеспечения и т. д.;

- передача информации во внутренние информационные системы.

Мониторинг кредитного риска осуществляется как сотрудниками кредитного подразделения, так и отделом по рискам. В первую очередь, проводится анализ и мониторинг следующих видов кредитов:

- кредиты заемщикам, сумма которых составляет более 5% общего капитала банка;

- кредиты акционерам и связанным с банком лицам;

- кредиты, процентные ставки или условия погашения по которым были пересмотрены или изменены с момента предоставления кредита;

- кредиты, по которым выплата процентов и/или основной суммы просрочена более чем на 30 дней, включая те кредиты, проценты по которым были капитализированы или пролонгированы;

- кредиты, отнесенные к нестандартным, сомнительным или убыточным.

Для более эффективного и быстрого мониторинга рисков кредитного портфеля банка выделяется ряд показателей или индикаторов. Данные показатели утверждаются Комитетом по управлению банковскими рисками банка. Среди них могут быть уровень просроченной задолженности и её удельный вес в кредитном портфеле, величина сомнительных, опасных и безнадежных кредитов, коэффициент обеспеченности ссуд, размер резервов, созданных на возможные потери по ссудам, и его отношение к сумме кредитного портфеля банка и другие [44, с. 132-134].

Также банки разрабатывают и внедряют систему кредитного контроля. Кредитный контроль призван своевременно идентифицировать потенциально проблемные долговые обязательства путем анализа текущего финансового состояния заемщика; выполнения заемщиком условий кредитного договора; целевого использование кредитных ресурсов; прогнозирования способности к обслуживанию долга на основе анализа плана движения денежных средств заемщика и др. Кредитный контроль осуществляется сотрудниками кредитного подразделения, выполняющими сопровождение ссуд, а также Службой внутреннего контроля.

Политика управления кредитованием юридических лиц тесно связана со стратегией банка как финансового института в области кредитования. Для определения последовательности действий, которые будут способствовать надежной и четкой кредитной работе в банке разрабатывается кредитная политика. В ней определяются основные цели и политика банка в области кредитования и в отношении кредитного риска. Кредитная политика способствует минимизации риска, которому подвергаются вложенные банком средства и обеспечивает получение прибыли, достаточной для стимулирования и привлечения капитала [14, с. 19-34].

Как документ кредитная политика обычно оформлена в виде внутреннего нормативного акта банка. В крупных банках разрабатывается письменный меморандум о кредитной политике, которым руководствуются работники данной организации. В целом в кредитной политике определяются:

- приемлемые для банка виды ссуд;

- ссуды от которых банк рекомендует воздерживаться;

- нежелательные для банка заемщики по различным категориям;

- география работы банка по кредитованию;

- политика в области выдачи кредитов работникам банка;

- ограничение размеров ссуд по различным категориям заемщиков;

- политика в области управления кредитным риском, ревизии и контроля.

В качестве приоритетных направлений, определенных в рамках практической реализации кредитной политики, выделяются:

- защита интересов банка, его акционеров, кредиторов, инвесторов и клиентов;

- снижение вероятности реализации кредитных рисков и минимизация их проявления;

- обеспечение управления кредитными рисками, отвечающего требованиям Банка России, рекомендациям Базельского комитета по банковскому надзору и международной банковской практике;

- исключение конфликтов интересов между банком и его клиентами, а также между клиентами банка;

- обеспечение соответствия ценовых условий сделки (процентные платежи/комиссии) уровню кредитного риска и виду кредитного продукта, а также уровню, обеспечивающему конкурентоспособность кредитных продуктов организации на банковском рынке;

- соблюдение работниками банка законодательства РФ, нормативных актов Банка России и стандартов профессиональной деятельности;

- обеспечение уровня сотрудничества банка с клиентами, адекватного объемам принимаемого кредитного риска;

- обеспечение высокого качества кредитных продуктов [16, с. 77-101].

Главной целью политики управления кредитованием юридических лиц является снижение кредитного риска банка. Минимизация риска (иначе называемая регулированием риска) – это принятие мер по поддержанию риска на уровне, не угрожающем интересам кредиторов и вкладчиков, устойчивости Банка. Этот процесс управления включает в себя: прогнозирование рисков, определение их вероятных размеров и последствий, разработку и реализацию мероприятий по предотвращению или минимизации связанных с ними потерь.

Ключевым инструментом минимизации кредитного риска коммерческого банка является анализ кредитоспособности потенциальных заемщиков, т.е. их способности полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам. К основным экономическим методам расчета кредитоспособности заемщиков используемых российскими банками можно отнести:

- оценка на основе системы финансовых коэффициентов;

- оценка делового риска;

- анализ денежных потоков заемщика.

Наибольшее распространение в практике российских коммерческих банков получило использование метода оценки кредитоспособности юридических лиц на основе системы финансовых коэффициентов и credit scoring (от англ. score – балл). Оценка на основе финансовых коэффициентов включает определение коэффициентов ликвидности (платежеспособности), коэффициентов финансовой устойчивости (независимости), коэффициентов оборачиваемости и рентабельности организации. Коэффициенты рассчитываются на основе данных бухгалтерской отчетности заемщика за предшествующие отчетные периоды. Банком выделяются классы кредитоспособности и нормативные (критические) значения финансовых показателей, соответствующих им. Затем определяется рейтинг каждого показателя и сумма баллов по рейтингу. Общий рейтинг клиента соответствует определенному классу кредитоспособности [18, с. 1097-1123].

Деловой риск – это риск, связанный с тем, что кругооборот фондов заемщика может не завершиться в срок, и с предполагаемым эффектом. Деловой риск связан с отдельными стадиями кругооборота фондов, с недостатками законодательной основы для совершения и завершения кредитуемой сделки, а также с особенностями отрасли заемщика. Метод оценки делового риска включает анализ качественных и количественных показателей деятельности клиента: объем реализации продукции и услуг, наличие и квалификация персонала, состояние и мощность оборудования, широта рынков сбыта продукции, конкурентные преимущества, прибыль, величина чистых активов и т.д. Перечисленные факторы оцениваются баллами. В зависимости от количества учтенных факторов и принятой шкалы разрабатывается таблица определения класса кредитоспособности заемщика. Чем больше сумма баллов, тем меньше риск и больше вероятность завершения сделки с предполагаемым эффектом, что позволяет заемщику вовремя погасить свои долговые обязательства [24, с. 112-114].

Оценка кредитоспособности заемщика на основании анализа денежного потока, заключается в сопоставлении денежного оттока и притока средств у клиента за период, соответствующий сроку кредита. Элементы притока денежных средств: выручка от всех видов деятельности, поступления от реализации имущества; поступления, полученные в качестве дохода от выпуска цен бумаг и др. К оттоку относятся: оплата закупок всех видов сырья, материалов, оплата услуг; оплата расходов по оплате труда; проценты за кредит; налоги; погашение взносов по кредиту и других расходов. По оценке элементов денежного потока составляется отчет о движении денежных средств. Если клиент имеет устойчивое превышение притока над оттоком средств, то это свидетельствует о его кредитоспособности. На основе соотношения величин чистого денежного потока, денежного притока, суммы долговых обязательств разрабатываются нормативы, в соответствии с которыми устанавливается класс кредитоспособности клиента [37, с. 121-125].

Отличие методик оценки кредитоспособности клиента в разных банках заключается в комбинации применяемых методов анализа, а также в их содержании.

Также для снижения кредитного риска менеджмент коммерческого банка использует базовые методы управления риском: отказ от риска, снижение, передача и принятие риска. Инструментарий по управлению кредитным риском значительно шире, причем риск-менеджмент как система допускает возможность одновременного применения нескольких методов и инструментов управления.

Метод снижения кредитного риска включает следующие инструменты: мониторинг, контроль кредитного риска, диверсификация портфеля. Метод передачи риска может осуществляться путем страхования бизнеса заемщика, его ответственности по обязательствам банка, страхования заложенного имущества, аутсорсинга рисковых ссуд. Основные инструменты метода принятия кредитного риска – формирование резервов для покрытия риска и управление капиталом. Метод отказа от кредитного риска означает отказ от выдачи наиболее рискованных ссуд [47, с. 44-47].

В российской банковской практике наиболее распространенными инструментами снижения риска кредитного портфеля являются:

- лимитирование;

- резервирование средств под покрытие кредитных потерь;

- обеспечение обязательств залогом;

- синдикация риска (разделение рисков среди участников синдиката);

- диверсификация портфеля кредитов;

- страхование;

- секьюритизация риска (перенос кредитного риска на инвесторов выпускаемых ценных бумаг);

- хеджирование (снижение кредитного риска посредством производных инструментов).

Одним из основных способов управления кредитными рисками является лимитирование – установление системы лимитов на каждого заемщика, группу заемщиков, отдельные отрасли или сектора экономики, регионы, конкретные виды финансовых продуктов, лимиты кредитных портфелей филиалов и на весь кредитный портфель банка в целом. Помимо этого в банке должен осуществляться постоянный контроль за фактически понесенными потерями и проводиться их сопоставление с установленными лимитами с целью принятия мер по снижению кредитного риска. При установлении лимитов также необходимо учитывать ограничения по срокам, обеспечению, валюте.

Управление кредитованием юридических лиц в коммерческом банке и процессы нормативного регулирования кредитования направлены на достижение основной цели: повышение качества кредитного портфеля банка путем минимизации его риска. Коммерческий банк осуществляет кредитование юридических лиц, руководствуясь нормативными актами РФ и Банка России, а также внутренними нормативными документами. Основы управления кредитным риском закреплены в Кредитной политике банка и Положении о кредитовании юридических лиц. Для принятия эффективных управленческих решений необходимо наиболее точно оценить и спрогнозировать уровень кредитного риска, провести мониторинг риска кредитного портфеля, чтобы затем применить адекватные методы по его минимизации [39, с. 19].