Виды бухгалтерских балансов банка, их назначение 8 страница

По договору финансирования под уступку денежного требо­вания (договору факторинга) банк в качестве фактора обязуется другой стороне (кредитору) вступить в денежное обязательство между кредитором и должником на стороне кредитора путем выплаты кредитору суммы денежного обязательства должника с дисконтом.

К сделкам «Репо» относятся сделки на покупку-продажу ценных бумаг с обязательством последующего (обратного) вы­купа — для продавца и с обязательством последующей (обрат­ной ) их продажи — для покупателя по цене, установленной до­говором. Средства, предоставленные при покупке ценной бума­ги (стоимость первой части сделки), и средства, полученные


при ее продаже (стоимость второй части сделки), являются ак­тивными кредитными операциями и отражаются как средства предоставленные по операциям «Репо».

К активным кредитным операциям относятся также опера­ции по перечислению банком средств в качестве обеспечения исполнения обязательств клиентами перед другими банками. Как правило, это обусловлено предоставлением в качестве спо­соба обеспечения обязательств гарантийного депозита денег. При других способах обеспечения исполнения обязательств (за­лог, гарантия, поручительство), а также при акцепте, авале, индоссаменте векселей и при исполнении своих обязательств банком по причине невыполнения договорных условий клиен­тами возникают кредитные операции в виде исполненных обя­зательств за клиентов.

Кредитные операции возникают также при предоставлении банком клиентам отсрочки оплаты при выдаче векселя или продаже векселя на вторичном рынке.

С 2006 г. к кредитам и иным активным операциям отнесены займы. Согласно Гражданскому кодексу Республики Беларусь по договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собст­венность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи. определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется воз­вратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества.

Кредитные операции с клиентами в зависимости от учета подразделяются на балансовые, и внебалансовые. Эти операции могут быть взаимосвязанными. К примеру, предоставленные кредиты учитываются на балансовых счетах по учету кредит­ной задолженности, а обязательства банка по кредитному дого­вору перед клиентами по предоставлению денежных средств учитываются на внебалансовых счетах.

9.2. Кредитный портфель клиентам и управление им

Кредитный портфель банка — это совокупность остатков задолженности по активным кредитным операциям на опреде­ленную дату. Клиентский кредитный портфель является его составной частью и представляет собой остаток задолженности по кредитным операциям банка с физическими и юридически­ми лицами на определенную дату.

Различают оптимальный и сбалансированный кредитные портфели. Оптимальный кредитный портфель — это порт-166


фель, который наиболее точно соответствует по составу и струк­туре кредитной и маркетинговой политике банка и его плану сТратегического развития. Оптимальность кредитного портфе­ля банка дает возможность реализовать поставленные перед банком задачи определенного экономического поведения. При формировании оптимального кредитного портфеля необходимо учитывать значения основных показателей, характеризующих конкретную конструкцию кредитного портфеля, которых надо достичь или удержать в рамках определенных границ, напри­мер: состав кредитного портфеля в разрезе групп риска; степень его диверсификации; степень защиты от кредитного риска; размер резерва, достаточный для покрытия возможных потерь; доходность кредитного портфеля в целом.

Сбалансированный кредитный портфель — это портфель банковских кредитов, который по своей структуре и финансо­вым характеристикам лежит в точке наиболее эффективного ре­шения дилеммы «риск—доходность», т.е. в точке достижения баланса между двумя противоборствующими показателями.

Оптимальный портфель не всегда совпадает со сбалансиро­ванным кредитным портфелем, поскольку банк на определен­ном этапе своей деятельности в силу ряда внешних факторов, особенно влияния конкурентной позиции, может осуществлять выдачу кредитов с меньшей доходностью и большим риском в ущерб сбалансированности портфеля, но с целью укрепления своей конкурентной позиции, завоевания новых ниш на рынке кредитных- услуг, привлечения новых клиентов и др.

По признаку диверсифицированности выделяют:

• диверсифицированный кредитный портфель, удовлетво­ряющий требованиям диверсификации по видам кредитных операций, контингенту размещения, срокам, доходности и т.д.;

• концентрированный кредитный портфель, который ха­рактеризуется высоким удельным весом кредитных операций определенного вида или одной категории кредитополучателей.

Количественную характеристику дает валовой кредитный портфель, который определяется путем суммирования сроч­ной, пролонгированной, просроченной задолженности по всем активным кредитным операциям. Как правило, его размер рас­считывается путем вычитания из итога второго класса счетов «Кредиты и иные активные операции с клиентами» начислен­ных и просроченных процентных доходов и прибавления к по­лученной сумме дебетового сальдо по текущему счету или карт-счету физического лица (овердрафту), отражаемого в треть­ем классе счетов «Счета по операциям клиентов» ведомости ос­татков и оборотов по счетам банка (ежедневном балансе). По ме-


тодике Национального банка для расчета размеров индикатив­ных параметров в кредитную задолженность включаются и на­численные процентные доходы.

Валовой кредитный портфель клиентам по виду кредитопо­лучателей подразделяется на деловой, представляющий оста­ток задолженности по кредитным операциям с юридическими лицами, и персональный, представляющий остаток задолжен­ности по кредитным операциям с физическими лицами.

С 2006 г. выделяется также розничный портфель — сово­купность требований банка к физическим лицам и индивиду­альным предпринимателям, отвечающих определенным усло­виям.

Деловой, клиентский кредитный портфель классифициру­ется:

• по типам контрагентов: на небанковские финансовые организации, коммерческие и некоммерческие организации, индивидуальные предприниматели, органы государственного управления;

• по видам кредитных операций: займы, кредиты, факто­ринг, лизинг, операции с использованием векселей, средства, предоставленные по операциям «Репо», средства, перечислен­ные в качестве обеспечения исполнения обязательств, испол­ненные за клиента обязательства;

по видам валют: в национальной и иностранной;

. по отраслевой принадлежности клиента: кредиты про­мышленности, сельскому хозяйству, торговле, транспорту, свя­зи и т.д.;

• по способу юридического оформления отношений между банком и клиентом: кредитный договор, договор факторинга, лизинга, комбинаций двух противоположных сделок купли-продажи («Репо»);

• по времени возникновения: потенциальный и реальный;

• по способу обеспечения исполнения обязательств по кре­дитному договору: обеспеченные тем или иным видом залога, гарантий, поручительств и не имеющие обеспечения (довери­тельные, бланковые).

В классификации валового клиентского кредитного порт­феля по характеру задолженности отражается соблюдение сроков кредитования. Исходя из этого, выделяют портфель срочной, пролонгированной и просроченной задолженностей. К срочной относится та задолженность, срок погашения которой в соответствии с договором еще не наступил. Пролонгирован­ная задолженность — это задолженность, по которой банк при наличии уважительных причин продлевает время пользования кредитом. 168


При недостаточности средств у кредитополучателя для пол­ного выполнения обязательств перед банком весь непогашен­ный кредит относится на счет просроченной задолженности.

Кредитный портфель с качественных позиций характеризу­ют: чистый кредитный портфель и кредитный портфель, взве-«шенный на риск. Чистый кредитный портфель рассчитывается путем вычи­тания из валового портфеля суммы резервов на покрытие воз­можных убытков по кредитным операциям, отражаемой на пассивных счетах второго класса ежедневного баланса. Он представляет собой ту сумму кредитных вложений, которая ре­ально может быть возвращена банку на анализируемую дату. Для начисления резерва на покрытие возможных убытков валовой клиентский кредитный портфель подразделяется на пять групп со следующими уровнями риска: 0, 10, 30, 50 и 100 % . Классификация клиентского кредитного портфеля про­изводится на комплексной основе в зависимости от способности должника вернуть долг, качества и достаточности обеспечения, количества пролонгации и длительности просроченной задол­женности.

Для определения размера кредитного портфеля, взвешен­ного на риск, прежде всего следует валовой клиентский порт­фель подразделить на семь групп кредитного риска (от 0 до 150 %). При этом учитываются различные критерии, основны­ми из которых являются: контрагент по кредитной сделке, на­личие у него внешней рейтинговой оценки, способ обеспечения обязательств по кредитному договору, характер задолженнос­ти. Из остатка задолженности по каждой группе кредитного риска вычитается сумма созданного по этой группе резерва на покрытие возможных убытков и полученная сумма корректи­руется на установленный уровень риска. Сумма полученных ре­зультатов по всем группам кредитного риска представляет со­бой клиентский кредитный портфель, взвешенный на риск.

Конкретные критерии, процедуры классификации кредит­ного портфеля клиентам как для формирования резервов на по­крытие возможных убытков, так и для исчисления портфелей, взвешенных на риск, определяются локальными нормативны­ми правовыми актами банков и утверждаются их уполномочен­ными органами управления.

Для сертификации клиентского кредитного портфеля по раз­личным экономическим признакам у банка по каждому клиенту накапливается необходимая информация и на каждую отчетную "ату (при необходимости — на любую) производится классифи-


кация имеющейся у него задолженности по активным кредит­ным операциям по соответствующим группам и критериям.

На фактическом состоянии клиентского кредитного портфе­ля сказывается принятая коммерческим банком система управ­ления им. Управление кредитным портфелем представляет со­бой организацию деятельности банка при осуществлении про­цесса кредитования, направленную на предотвращение или ми­нимизацию кредитного риска. При управлении кредитным портфелем конечными целями коммерческого банка являются:

. получение прибыли от активных кредитных операций;

. сохранение надежной и безопасной деятельности банка.

Система управления кредитным портфелем многогранна, ее важнейшими элементами являются:

• организационная структура управления кредитным пор­тфелем;

• разработка стратегии и тактики кредитной политики;

• наличие внутренних нормативных документов, регламен­тирующих процесс кредитования;

• анализ кредитного портфеля с целью улучшения его коли­чественных и качественных характеристик.

В основе организационной структуры управления кредит­ным портфелем лежит принцип разграничения компетенции, заключающийся в четком распределении полномочий руково­дителей различного ранга по предоставлению кредита, измене­нию условий кредитной сделки в зависимости от размера кре­дита, степени его риска и других характеристик.

Организационные структуры управления кредитным пор­тфелем разрабатываются банком самостоятельно и, как прави­ло, различаются между собой. Общая ответственность возлага­ется на высший орган управления банком, который делегирует функции по организации механизма кредитования на более низкие уровни. Количество задействованных подразделений зависит от системы управления, принятой в том или ином бан­ке. Для крупных банков характерны следующие схемы: Совет банка (Наблюдательный совет), Совет директоров, Правление, Председатель правления, его заместители, директора регио­нальных, областных управлений, филиалов, отделений, рас­четно-кассовых центров. Сюда же входит разработка организа­ционных схем соподчиненности, имеющихся в банке подразде­лений и служб, непосредственно занимающихся организацией кредитных отношений (департаменты, управления, отделы, кредитные группы и т.д.) и участвующих служб (отделы безо­пасности, залоговые, юридические) как по горизонтали, так и по вертикали. 170


Коммерческий банк разрабатывает и утверждает положе­ния по каждому структурному подразделению, в котором опре­деляются права, обязанности, пределы полномочий, функцио­нальное распределение ответственности на всех этапах органи­зации процесса кредитования. Организационная схема управ­ления завершается разработкой и доведением должностных ин­струкций для каждого сотрудника банка.

Важное значение в организационной системе управления имеет санкционирование размера кредита, сопровождаемое ин­формационным обменом разных отделов и уровней управле­ния. Процесс санкционирования и число этапов в этом процессе различны и зависят от размера, стиля управления банка, слож­ности и объема активных кредитных операций и других факто­ров. Банк может использовать один из трех методов санкциони­рования или их комбинацию:

• индивидуальное санкционирование, когда решение о пре­доставлении кредита принимается одним лицом под его персо­нальную ответственность;

• коллективное санкционирование, когда решение о пре­доставлении кредита принимается двумя или более лицами;

• санкционирование, проводимое Кредитным комитетом.

Методы санкционирования, как правило, зависят от разме­ра и вида кредитной операции. Индивидуальное и коллектив­ное санкционирование могут применяться при предоставлении кредитов физическим лицам на потребительские цели, экс­пресс- и микрокредитах.

Основной задачей Кредитного комитета является реализа­ция кредитной политики, направленной на максимальное сни­жение риска по активным кредитным операциям. Комитетом утверждаются лимиты кредитования, или кредитные потолки одному кредитополучателю. Лимит кредитования — это не обязательство банка, а мера риска или лимит ответственности. При их установлении зачастую учитывается качество сложив­шегося кредитного портфеля того структурного подразделения, кому лимит утверждается. Возможен пересмотр лимитов в свя­зи с изменяющимися условиями. При установлении лимитов кредитования учитываются совокупные обязательства клиента перед банком, а именно: имеющаяся и вновь испрашиваемая сумма кредитополучателем по всем видам счетов по учету кре­дитной задолженности, овердрафту и контокорренту, а также кредитный эквивалент внебалансовых обязательств (гарантии, поручительства, непокрытые аккредитивы и др.).

Органами, занимающимися непосредственными исполни­тельными функциями, являются кредитные департаменты (уп-


равления, отделы, службы). Основными функциями кредит­ных департаментов головных банков (центральных офисов) яв­ляются: разработка внутренних процедур кредитования (сов­местно с юридическими и другими службами); расчет приемле­мых сумм подведомственным подразделениям, которые могут взять риск на себя (лимит кредитования); контроль за соблюде­нием полномочий (эпизодический и регулярный); периодичес­кая оценка кредитного портфеля с позиций кредитного риска и качества кредитов; составление и предоставление соответству­ющей отчетности Национальному банку.

В системе мер управления кредитным портфелем немало­важную роль играет разработка и проведение кредитной поли­тики. Стратегия и тактика кредитной политики разрабатыва­ются в центральном офисе (головном банке) Кредитным депар­таментом (управлением), Кредитным комитетом, утверждается соответствующим органом управления банком.

В кредитной политике формулируется общая цель и опреде­ляются пути ее достижения:

. приоритетные направления кредитных вложений по от­раслевой принадлежности, юридическому статусу;

. приемлемые для банка виды активных кредитных опера­ций и от которых банк предпочитает воздерживаться;

• предпочтительный круг кредитополучателей;

. нежелательные для банка категории кредитополучателей;

• политика в области предоставления кредитов физическим лицам;

• комплекс мер по контролю за качеством кредитного порт­феля.

Основные положения кредитной политики доводятся до ни­зовых звеньев, которые, как правило, являются ее основными исполнителями и от которых в конечном итоге зависит качест­во кредитного портфеля.

Решающую роль в управлении кредитным портфелем игра­ют внутренние документы, регламентирующие организацию кредитных отношений банка с клиентами. Именно внутрибан­ковские положения должны содержать подробные процедуры рассмотрения кредитной заявки, изучения кредитоспособности кредитополучателя, достаточности, ликвидности и приемле­мости залога, определения цены кредита, его сопровождения. Комплекс локальных нормативных документов определяет­ся каждым банком самостоятельно и, как правило, включает: Порядок (Положение) предоставления (размещения) денежных средств и их возврата клиентам банка в оборотные (овердрафт-ное кредитование, возобновляемая кредитная линия и др.) и 172


8цеоборотные активы; процедуру принятия решения о пре­доставлении (размещении) денежных средств; порядок опреде­ления правоспособности и платежеспособности, рейтинговой оценки кредитополучателей; рекомендации по применению способов обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору; размеру и порядке осуществления за счет кредита предварительных (авансовых) платежей; оформлению залога, оценки и контроля за его состоянием; формированию резерва по активам банка, подверженным кредитному риску; работе с проблемными активами; формированию кредитного досье, его хранения и закрытия.

Для эффективного управления кредитным портфелем необ­ходим его анализ по различным количественным и качествен­ным характеристикам как в целом по банку, так и по его струк­турным подразделениям. Количественный анализ заключает­ся в изучении в динамике (за ряд лет, на квартальные даты от­четного года) состава и структуры валового клиентского кре­дитного портфеля по всем вышеперечисленным экономическим признакам. Такой анализ позволяет выявить предпочтитель­ные сферы кредитных вложений, тенденции развития. Важное значение имеет сопоставление фактических остатков задолжен­ности по структурным подразделениям с прогнозируемыми, с установленными лимитами кредитования, «кредитными по­толками» и др.

После количественного анализа кредитного портфеля уси­лия следует сосредоточить на его качестве. С этой целью ана­лизируются в динамике такие показатели, как чистый кредит­ный портфель, чистый кредитный портфель, взвешенный на риск как в целом по банку, так и в разрезе подведомственных учреждений. Для качественного анализа кредитного портфеля можно использовать различные относительные показатели, рассчитываемые по обороту за определенный период или по ос­татку на определенную дату, а именно: удельный вес проблем­ных кредитов во всем валовом клиентском кредитном портфе­ле; отношение просроченной задолженности к акционерному капиталу; соотношение резерва на покрытие возможных убыт­ков по активам банка с кредитным портфелем, с проблемными кредитами и др. Эти показатели рассчитываются в целом по банку, по структурным подразделениям и в динамике как в оперативном порядке, так и на отчетные даты.


9.3. Процесс кредитования, его основные стадии

Процесс кредитования представляет собой набор проце­дур, регламентирующих предоставление (размещение) банком (кредитодателем) привлеченных и собственных денежных средств клиентам во временное пользование и за определенную плату от своего имени и за свой счет.

На процесс кредитования оказывают влияние проводимая Национальным банком монетарная политика в области форми­рования фонда обязательных резервов, требования за соблюде­нием нормативов капитала банка, ограничения кредитного риска.

С целью снижения кредитного риска и поддержания лик­видности своих активов банк при проведении кредитных опера­ций обеспечивает соблюдение обязательных нормативов без­опасного функционирования и расчетных показателей банка, а также создает резервы в качестве компенсационных мер на слу­чай возможных потерь от невозврата кредитов.

Основной целью процесса кредитования является обеспече­ние возвратности предоставленных кредитополучателю средств н получения доходности при сохранении стабильности и надеж­ности банка. В этой связи усилия банков направлены на то, что­бы избежать или хотя бы минимизировать возможные потери от неисполнения обязательств клиентами. Этой цели подчине­ны действия сотрудников банка на всех стадиях (этапах) про­цесса кредитования, включающих:

• предварительное изучение документов, представленных кредитополучателем на получение кредита;

• оценку правоспособности, деловой репутации и дееспособ­ности кредитополучателя;

• оценку кредитоспособности кредитополучателя;

• изучение предоставленного кредитополучателем способа обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору;

• составление заключения о целесообразности предоставле­ния кредита и представление его Кредитному комитету;

• структурирование кредита и заключение кредитного дого­вора;

• предоставление кредита;

• погашение кредита и процентов за него;

• сопровождение (обслуживание) кредита, кредитный мо­ниторинг.

Основанием для начала работы по рассмотрению вопроса о выдаче кредита является представление заявителем в банк письменного ходатайства (заявки) на его получение, содержа-17-1


те го исходные данные о целях кредита, его запрашиваемой

!ме, сроках погашения, предлагаемом обеспечении исполне­ния обязательств. К ходатайству может прилагаться анкета кредитополучателя. После рассмотрения полученных докумен­тов уполномоченным на то лицом они направляются в кредит­ную службу для рассмотрения и подготовки заключения о целе­сообразности предоставления кредита.

Кредитный работник проводит предварительную беседу (ин­тервью) с руководителем предприятия или его представителем. Эта беседа позволяет уточнить важные аспекты кредитной за­явки, составить психологический портрет кредитополучателя, выяснить профессиональную подготовленность руководящего состава, реалистичность оценок положения и перспектив раз­вития предприятия. В ходе беседы внимание концентрируется на ключевых, базовых вопросах, представляющих наибольший интерес для банка. Перечень вопросов определяется банками самостоятельно и включает сведения о предприятии и его руко­водящем составе, сумме кредита и ее обосновании, сроке креди­та и источниках его погашения, способах обеспечения исполне­ния обязательств по кредитному договору. Сделав вывод о пер­спективности кредитной сделки, кредитный работник знако­мит заявителя с порядком, условиями предоставления кредита, требованиями по предоставлению пакета необходимых доку­ментов.

Состав пакета определяется банком индивидуально и может быть различным для корпоративных клиентов, предприятии малого и среднего бизнеса, взаимосвязанных клиентов, инди­видуальных предпринимателей, физических лиц, органов госу­дарственного управления. Набор документов зависит также от объекта кредитования: оборотные, долгосрочные активы, пот­ребительские цели или финансирование недвижимости населе­ния. На перечень документов влияют другие факторы: теку­щий счет открыт в банке кредитодателя либо в другом банке; предприятие работает прибыльно или с убытком; способ обеспе­чения обязательств по кредитному договору и др.

При предоставлении кредитов в оборотные активы в состав пакета сопроводительных документов, как правило, входят:

• годовой бухгалтерский баланс со всеми приложениями к нему и бухгалтерский баланс на последнюю квартальную (ме­сячную) дату;

• отчет о прибылях и убытках на последнюю квартальную Дату;

• экономическое обоснование возвратности кредита в уста­новленные сроки с учетом движения денежных потоков заяви­теля;


. копии договоров (контрактов) или других документов в подтверждение реальности кредитуемой сделки;

. документы по обеспечению кредитных обязательств в за­
висимости от способа обеспечения (при залоге — документы
подтверждающие право собственности (хозяйственного веде­
ния) заявителя на имущество, и правоустанавливающие доку­
менты на предметы залога; при поручительстве (гарантии)_____

баланс и отчет о прибылях и убытках поручителя (гаранта) на последнюю отчетную дату и за предыдущий год; выписки о дви­жении денежных средств по текущему и другим счетам, откры­тым в других банках; документы, подтверждающие право соб­ственности на предмет залога поручителя.

При рассмотрении вопроса о предоставлении кредита креди­тополучателю, текущий счет которого открыт в банке, исполь­зуются учредительные документы, находящиеся в юридичес­ком деле предприятия по оформлению счетов.

Клиенты, текущие счета которых открыты в других банках, к указанному выше перечню документов дополнительно пред­ставляют:

. копии учредительных документов (устав, учредительный договор), удостоверенные нотариально или вышестоящей орга­низацией, либо органом, производившим регистрацию юриди­ческого лица;

. копию документа о регистрации (перерегистрации) юри­дического лица, удостоверенную нотариально или регистриру­ющим органом;

. карточку с образцами подписей должностных лиц, имею­щих право распоряжаться счетом, и оттиском печати владельца счета, удостоверенную нотариально или вышестоящим органом и оттиском его печати.

По усмотрению банка могут быть затребованы и другие до­кументы, подтверждающие способность клиента своевременно возвратить кредит, а также кредитоспособность гаранта или по­ручителя.

На предварительном этапе процесса кредитования осущес­твляется также анализ кредитуемого мероприятия, при кото­ром в первую очередь проверяется соответствие цели запраши­ваемого кредита характеру уставной деятельности юридическо­го лица, выявляются основные проблемы и риски, которые мо­гут повлиять на реализацию кредитуемого мероприятия, его экономическая эффективность и договорно-правовое обеспече­ние. Изучаются контракты, договоры, товарно-транспортные накладные, таможенные декларации и другие документы, под­тверждающие реальность кредитуемой сделки. Акцентируется 176


внимание на том, что в контрактах (договорах) должно найти отражение: количество, стоимость поставляемых товарно-мате­риальных ценностей (выполняемых работ), сроки и условия поставки (выполнения работ), порядок и форма расчетов, сроки и условия приема и передачи товарно-материальных ценностей (выполнения работ), ответственность сторон, срок действия. Во внешнеторговых контрактах обращается внимание на наличие даты и места заключения договора, количество, качество и цена товара, условия расчета и поставки, валюта платежа, сроки поставки товаров, порядок приема товаров, момент перехода права собственности, ответственность сторон, порядок разреше­ния споров, каким законодательством стороны пользуются при разрешении споров, название, юридический адрес, банковские реквизиты договаривающихся сторон, а также другие сущест­венные условия в соответствии с действующим законодательст­вом Республики Беларусь. Представленные к кредитованию то­варно-транспортные накладные на получение материальных ценностей должны соответствовать установленным в Республи­ке Беларусь образцам согласно действующим инструкциям по их заполнению.

Кредитный работник проверяет полноту полученных от зая­вителя документов в соответствии с перечнем документов, необ­ходимых для получения кредита. Соответствие копий докумен­тов, подтверждающих реальность кредитуемой сделки, нали­чие обеспечения и ликвидность залога, их оригиналам удосто­веряется печатью и подписями заявителя, заверяется подписью работника кредитной службы с указанием фамилии и должно­сти лица, производившего сверку, и даты проведения сверки. Оригиналы документов возвращаются заявителю.

В случае возникновения сомнений в достоверности докумен­тов либо необходимости дополнительного анализа информации кредитный работник банка до предоставления кредита непос­редственно с выходом на предприятие проверяет состояние уче­та, точность баланса, реальное наличие кредитуемых товар­но-материальных ценностей и выясняет другие вопросы, воз­никшие в ходе изучения документов.

Кредитный работник оценивает финансовое состояние зая­вителя, являющегося постоянным кредитополучателем, на пред­мет наличия признаков ухудшения финансового состояния зая­вителя с целью вероятности создания резерва на покрытие воз­можных убытков по активам банка, подверженным кредитно­му риску.

По кредитополучателю, впервые обратившемуся в банк за получением кредита, производится оценка правоспособности,


деловой репутации и дееспособности. Под правоспособностью понимается способность юридического лица иметь граждан­ские права, соответствующие целям его деятельности, пре­дусмотренным в его учредительных документах, а также пред­мету деятельности, если он указан в учредительных докумен­тах, и нести связанные с этой деятельностью обязанности. Пра­воспособность проверяется юридической службой по следую­щим направлениям:

• организационно-правовая форма предприятия;