Постанова Правління НБУ «Про встановлення граничної суми готівкового розрахунку».
Бабіч В. В., Сагова С. В. Фінансовий облік (облік активів).
5. Зубілевич С.Я., Посібник з бухгалтерського обліку.
1. Контрольні питання по темі.
1. Правила здійснення касових операцій.
2. Порядок визначення ліміту каси.
3. Правила готівкового розрахунку підприємств.
4. Правила оформлення касових операцій.
5. Синтетичний і аналітичний облік касових операцій.
6. Порядок інвентаризації каси.
Практичні завдання.
Вправа 1. Заповнити касову книгу за даними. Вірна відповідь оцінюється в 20 балів.
- Залишок на початок дня – 12,00 грн.
- Отримані грошові кошти з банку за чеком №548972 – 2 564,00 грн.
- ПП Марков О. О. віддав виручку за товари – 500,00 грн.
- Сидорову С. В. видано грошові кошти на відрядні витрати – 2 200,00 грн.
- Шпаку А. А. видано грошові кошти на господарські витрати – 370,00 грн.
- Зараховані грошові кошти на розрахунковий рахунок по квитанції №8 – 500,00 грн.
Типова форма № КО-4 КАСОВА КНИГА 2013 р.
Каса за 20 серпня 2013 р.
Від кого отримано (кому видано) | № кореспондуючого рахунку | Прибуток | Видаток |
ПРИКЛАД: залишок на початок дня | — | 12,00 | — |
З банку за чеком 548972 | 2 564,00 | — | |
Касир Петренко П.А.
Записи в касовій книзі перевірив і документи в кількості |
(словами) |
прибуткових і видаткових одержав. |
(словами) |
Бухгалтер Іванова Б.Ю.
Вправа 2. Підприємство «Фалконе» з метою перегляду загального ліміту каси використало для складання нової заявки-розрахунку обсяги касових операцій у касі підприємства і у касі відокремленого підрозділу за жовтень, листопад і грудень. За даними скласти заявку-розрахунок. Вірна відповідь оцінюється в 30 балів.
- Надійшла до каси виручка – всього 52 870 грн., в т.ч.:
- за 10.13 – 17 200 грн.;
- за 11.13 – 16 800 грн.;
- за 12.13 – 18 870 грн.
- Виплачено готівкою – всього 42 150 грн., в т.ч.:
- 10.13 – 13 350 грн.;
- 11.13 – 13 850 грн.;
- 12.13 – 14 950 грн.
Дані по підрозділу:
- Надійшла до каси виручка: всього – 35 800 грн., в т.ч.:
- за 10.13 – 11 900 грн.;
- за 11.13 – 11 500 грн.;
- за 12.13 – 128 400 грн.;
- Виплачено готівкою – всього 26 300 грн., в т.ч.:
- 10.13 – 7 680 грн.;
- 11.13 – 8 400 грн.;
- 12.13 – 10 220 грн.
Підприємство відпрацювало за всі 3 місяці 66 робочих днів, а відокремлений підрозділ – 74 дні.
ЗАЯВКА-РОЗРАХУНОК ДЛЯ ВСТАНОВЛЕННЯ ЗАГАЛЬНОГО
ЛІМІТУ ЗАЛИШКУ ГОТІВКИ В КАСІ, ПОРЯДКУ І СТРОКІВ ЗДАВАННЯ ГОТІВКОВОЇ ВИРУЧКИ
Найменування підприємства
Найменування установи банку
Номер поточного рахунку
Місцезнаходження і номер телефону підприємства
КАСОВІ ОБОРОТИ
Найменування показника | Фактично за 3 будь-які місяці з останніх 12, що передують установленню ліміту | ||
каса підприємства | каса підрозділу | усього | |
1. Готівкова виручка (надходження до кас підприємства, крім сум, що одержані з установ банків) | |||
2. Середньоденна виручка (ряд.1 / кіл-ть роб. дн. за 3 місяці) | |||
3. Виплачено готівкою на різні потреби (крім виплат, пов’язаних з оплатою праці, пенсій, стипендій, дивідендів) | |||
4. Середньоденна видача готівки (ряд. 3 / кіл-ть роб. дн.) |
Ліміт каси = |
ЛІМІТ КАСИ, ПОРЯДОК І СТРОКИ ЗДАВАННЯ ГОТІВКОВОЇ ВИРУЧКИ
Найменування показника | Пропонується підприємством | Установлено банком |
1. Загальний ліміт залишку готівки в касі підприємства | ||
2. Порядок здавання виручки | Самостійно | Самостійно |
3. Строки здавання виручки |
Керівник підприємства Керівник установи банку
Головний бухгалтер
Дата Дата
Вправа 3. Ліміт залишку готівки в касі становить 290 грн. Терміни виплати зарплати встановлені: 18 числа звітного місяця – аванс за першу половину місяця, 4 числа наступного місяця – зарплата за другу половину місяця. За серпень за даними касової книги залишок готівки становив:
02 – 137 грн. 03 – 3 525 грн. 65 коп. 04 – 2 125 грн. 05 – 1 842 грн. | 08 – 532 грн. 20 коп. 09 – 65 грн. 10 – 298 грн. 11 – 280 грн. | 12 – 150 грн. 17 – 302 грн. 20 коп. 18 – 4 252 грн. 25 коп. 19 – 1525 грн. | 22 – 925 грн. 23 – 102 грн. 24 – 230 грн. 25 – 280 грн. |
Перевірити дотримання встановленого банкомліміту залишку готівки в касі.Визначити розмір фінансових санкцій за перевищення ліміту залишку готівки в касі. Вірна відповідь оцінюється в 20 балів.
Розрахунок:
ПРИКЛАД: 02 – 137 грн. – не має порушення; |
Вправа 4. За наведеними даними в Журналі-ордері 1 і Відомості 1.1 вказати кореспонденцію операцій, які відбувалися на підприємстві. Вірна відповідь оцінюється в 30 балів.
ЖУРНАЛ 1, відомості дебетових оборотів за рахунками
Каса», 31 «Рахунки в банках», 33 «Інші грошові кошти».