ВЫЯВЛЕНИЕ ОСНОВНЫХ КРИЗИСНЫХ ТЕНДЕНЦИЙ В ДЕ-ЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ И ПРИЧИН ИХ ВОЗНИКНОВЕНИЯ
Выявление факторов, оказывающих определенное влияние на финансовое состояние организации, предлагается выполнить на основе оценки экономических результатов ее деятельности (таблица 6).
Обобщающей характеристикой использования основных средств служит по-казатель фондоотдачи. Фондоотдача определяется как отношение произведенной или реализованной продукции после вычета НДС и акцизов к среднегодовой стоимости основных производственных фондов.
Эффективность использования оборотных средств организации характеризует коэффициент оборачиваемости (отношение объема реализованной продукции в денежном выражении к среднегодовой стоимости оборотных средств).
Рентабельность характеризует прибыль, получаемую с каждого рубля средств, вложенных в предприятие или иные финансовые операции (обычно выражаются в процентах).
Исходя из состава имущества организации, в которое вложены средства, и проводимых организацией финансово-хозяйственных операций, рассматривается следующая система показателей рентабельности (таблица 6).
Рентабельность производственной деятельности (окупаемость издержек) (Рпд) – это отношение чистой прибыли к сумме затрат по реализованной продукции, выраженное в процентах:
Рпд = (Чистая прибыль/Себестоимость проданной продукции) * 100% (8)
Рентабельность производственной деятельности показывает, сколько организация имеет прибыли с каждого рубля, затраченного на производство и реализацию продукции.
Рентабельность активов (Ра) – это выраженное в процентах отношение чистой прибыли к стоимости имущества:
Ра = (Чистая прибыль/Средняя величина активов) * 100% (9)
Рентабельность собственного капитала (Рсоб) показывает какую прибыль получает предприятие с каждого рубля собственных средств:
Рсоб = (Чистая прибыль/Среднегодовая стоимость собственного капитала) * 100% (10)
Рентабельность продукции (Рпр) характеризует эффективность основной деятельности организации. Данная величина показывает величину прибыли, которую имеет предприятие с каждого рубля реализованной продукции:
Рпр = (Прибыль от реализации продукции/Объем реализованной продукции) * 100% (11)
Таблица 6 – Основные экономические показатели хозяйственной деятельности организации
| Показатели | Значение (по годам) | Тенденция | |
| 1. Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб | |||
| 2. Затраты на 1 рубль товарной продукции, коп./руб. | 0,77 | 0,82 | |
| 3. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств | 5,50 | 5,51 | |
| 4. Фондоотдача, тыс. руб/тыс. руб | 14,59 | 20,45 | |
| 5. Рентабельность производственной деятельности, % | 9,86 | 8,39 | |
| 6. Рентабельность активов, % | 30,20 | 37,77 | |
| 7. Рентабельность собственного капитала, % | 131,80 | 233,75 | |
| 8. Рентабельность продукции, % | 7,56 | 4,90 | |
| 9. Запасы готовой продукции, тыс. руб | - | - | |
| 10. Соотношение дебиторской и кредиторской задолженностей | 0,36 | 0,28 |
Вывод:
По данным таблицы 6, можно сказать следующее:
К 2013 увеличились такие показатели, как выручка от продаж товаров/работ/услуг (на 4 тыс. руб и составила 329666 тыс. рублей); фондоотдача (на 5,86 и составила 20,45 и рентабельность активов (на 101,95 и составила 233,75%). Увеличение выручки говорит об увеличении прибыли, получаемую от реализации товаров/работ/услег предприятия; рост фондоотдачи говорит об эффективном использовании основных фондов; рентабельность активов – это индикатор общей доходности и эффективности деятельности компании.
Снизились к 2013 году рентабельность производственной деятельности (на 1,47% и составила 8,39%) и рентабельность продукции (на 2,66% и составила 4,90). Снижение дебиторской задолженности показывает сокращение коммерческого кредита, предоставляемого предприятием, а снижение задолженности говорит, в первую очередь, об улучшении уровня платежеспособности организации. Так как кредиторская задолженность превышает дебиторскую, это показывает, что предприятие рационально использует средства.
В процессе дальнейшего изучения экономических и социальных аспектов деятельности организации необходимо выявить ключевые факторы, оказывающие существенное влияние на ее финансово-экономическое состояние и дать рекомендации по его улучшению (таблица 7).
Таблица 7 – Основные кризисные тенденции в деятельности организации и причины их возникновения
| Кризисная тенденция | Причины ее возникновения |
| Нехватка собственных оборотных средств | Снижение чистой прибыли; неправомерное и (или) нерациональное использование оборотных средств |
| Высокие издержки производства | Высокая цена на закупку материалов, на пользование природными ресурсами; |
| Устаревание техники и технологий | Быстрое изнашивание оборудования; нехватка средств для приобретения новых техники и технологий |
| Снижение чистой прибыли | Высокая себестоимость продукции/работ/услуг |
| Рост себестоимости | Подорожание технологического процесса, наличие брака |
Вывод:
Анализируя причины и последствия (кризисные тенденции), можно сказать о том, что предприятию необходимо провести мероприятия по снижению себестоимости товаров/работ/услуг. Искать пути привлечения новых инвесторов для увеличения оборотных средств и, вследствие, для покупки нового и современного оборудования и технологии производства. Так же можно порекомендовать провести мероприятия по созданию собственной сырьевой базы (вертикальная интеграция).