КЛЮЧЕВЫЕ ПРИНЦИПЫ ДЛЯ СИСТЕМНО ЗНАЧИМЫХ ПЛАТЕЖНЫХ СИСТЕМ
I.Система должна иметь хорошо обоснованную правовую базу в рамках применимых юрисдикции.
II. Правила и процедуры системы должны давать участникам четкое представление о ее влиянии на каждый из финансовых рисков, которым они подвергаются в силу участия в системе.
III. Система должна иметь четко определенные процедуры управления рисками
кредитными и нехватки ликвидности, устанавливаюшие ответственность оператора
и участников системы и содержащие надлежащие стимулы для управления этими риска
ми и их сдерживания.
IV. *Система должна обеспечивать быстрый окончательный расчет в день валюти
рования, желательно в течение дня или в крайнем случае к концу дня.
V. "Система с многосторонним неттингом должна как минимум быть способна обеспечить своевременное завершение ежедневных расчетов в случае неплатежеспособности участника с наибольшим индивидуальным расчетным обязательством.
VI. Активы, используемые для расчетов, предпочтительно должны быть требованиями к центральному банку; если используются иные активы, они должны иметь незначительный или нулевой кредитный риск или риск неликвидности.
VII. Система должна обеспечивать высокий уровень безопасности и операционной надежности и иметь резервные механизмы своевременного завершения обработки платежей в течение операционного дня.
VIII. Система должна предоставлять удобные для пользователей и эффективные для экономики способы совершения платежей.
IX. Система должна иметь объективные и публично объявленные критерии участия, обеспечивающие справедливый и открытый доступ.
X. Процедуры управления системой должны быть эффективными, подотчетными и прозрачными.
("Системы должны стремиться превысить минимальные требования, предусмотренные этими двумя ключевыми принципами.) ЗАДАЧИ ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА ПО ПРИМЕНЕНИЮ КЛЮЧЕВЫХ ПРИНЦИПОВ
A. иентральный банк должен четко определить свои цели в области платежной
системы и обнародовать свою роль и политику в отношении системно значимых пла
тежных систем.
B. иентральный банк должен обеспечивать соблюдение Ключевых принципов
системой, оператором которой он является.
C. иентральный банк должен вести надзор за соблюдением Ключевых принци
пов системами, оператором которых он не является, и иметь возможность для осуще
ствления этого надзора.
D. иентральный банк должен сотрудничать с другими центральными банками
и с любыми другими национальными или иностранными властными органами в приме
нении Ключевых принципов для обеспечения безопасности и эффективности платеж
ной системы.
Названные принципы касаются наиболее значимых платежных систем, организуемых банками и другими кредитными учреждениями. Вместе с тем в системе безналичного оборота традиционно сложились правила, имеющие всеобщий характер, обязательные к соблюдению всеми участниками расчетов. Характерно, что они во многом схожи с Ключевыми принципами. В частности, такими принципами, регулирующими безналичные расчеты во внутреннем обороте России, являются следующие.
Первый принцип: правовая регламентация порядка осуществления безналичных расчетов с целью обеспечения его единообразия обусловлена ролью платежной системы как основного элемента любого современного общества. Все гражданские правоотношения подразделяются на вещные (раз-цел II ГК РФ) и обязательственные (разделы III и IV ГК РФ). Рыночный эборот, по существу, представляет собой совокупность различных обязательственных отношений, связанных с исполнением определенных обязанностей конкретными должниками в пользу кредиторов. Выполнение обязательств организациями, частными лицами, государством обеспечивается во многом благодаря эезналичным расчетам. Во многих публикациях на эту тему приводится позиция, согласно которой эти расчеты означают не движение денежных средств, а движение денежных обязательств. При этом объем требований к банку отражается на его
расчетном (текущем) счете. На корреспондентских счетах банков отражаются) суммы требований к банкам-корреспондентам, основным из которых являе Банк России.
В известной степени это созвучно теории немецкого экономиста Г. Кнап (о нем мы уже говорили в предыдущих главах), который рассматривал день только в качестве платежного средства (других функций он не признавал), при чем как продукт государственной власти и права1. «Сущность денег,— отмена. Кнапп,— заключается не в материале знаков, а в правовых нормах, регулируют их употребление».
К главным законодательным источникам регулирования расчетов отно сятся: Гражданский кодекс Российской Федерации, Гражданский процессуальн кодекс Российской Федерации, Арбитражный процессуальный кодекс Росс Федерации.
Специальные законодательные и подзаконные акты, в частности, включаюг.| Федеральный закон от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке России ской Федерации (Банке России)»; Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 3 февраля 1996 г.; Положение о переводном и простом векселе,! утвержденное постановлением ЦИК и СНК СССР от 7 августа 1937 г., Федераль-] ный закон от 11 марта 1997 г. № 48-ФЗ «О переводном и простом векселе».
Особо следует отметить роль части второй ГК РФ, введенной в действие с 1 марта 1996 года. В главах 45 и 46 этой части упорядочены многие вопросы организации безналичных расчетов применительно к рыночным условиям экономики: действие договора и тайна банковского счета, очередность списания денежных средств со счета, формы расчетов и способы платежей, условия исполнения банком поручений о проведении расчетных операций с использованием различных платежных инструментов и последствия неисполнения поручений, ответственность участников расчетов.
Главный регулирующий орган расчетов — Центральный банк Российской Федерации (Банк России). Согласно Федеральному закону о Центральном банке Российской Федерации одной из целей его деятельности является обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования платежной системы. На Банк России возложены следующие функции:
установление правил, форм, сроков и стандартов осуществления расче
тов и применяемых при этом документов;
координация, регулирование и лицензирование организации расчетных,
в том числе клиринговых, систем.
Порядок безналичных расчетов в народном хозяйстве определен в Положении о безналичных расчетах в Российской Федерации от 3 октября 2002 г. № 2-П с последующими изменениями и дополнениями.
Организация расчетов в той или иной стране во многом обусловлена сложившимися традициями и обычаями делового оборота, а также банковской практикой в использовании различных элементов платежной системы на основе постоянного и единообразного их применения. Так, в США, Канаде, Великобри-
тании, Франции предпочтение отдается дебетовым переводам, в Германии, Нидерландах, Швеции, Бельгии, Японии — кредитовым переводам. В России до революции было широко развито вексельное обращение. В связи с массовостью расчетных операций условия многих из них унифицируются. В настоящее время Банком России установлены единые требования к оформлению расчетных документов и утверждены стандарты этих документов.
Второй принцип: осуществление расчетов преимущественно по банковским счетам. Наличие этих счетов как у получателя, так и у плательщика — необходимая предпосылка расчетов. Безналичные расчеты ведутся юридическими лицами и гражданами через банк, в котором им открыт соответствующий счет. Для расчетного обслуживания между банком и клиентом заключается договор банковского счета — самостоятельный двусторонний (участники имеют как права, так и обязанности) гражданско-правовой договор. Юридическое оформление и функционирование счетов организаций в банке предопределяются действующим порядком создания организаций, их правовым статусом, а также Инструкцией Госбанка СССР от 30 октября 1986 г. № 28.
Согласно Федеральному закону от 3 февраля 1996 г. «О банках и банковской деятельности» (ст. 30) в договоре должны быть указаны:
процентные ставки по кредитам и вкладам (депозитам);
стоимость банковских услуг и сроки их выполнения, в том числе сроки
обработки платежных документов;
имущественная ответственность сторон за нарушение договора, вклю
чая ответственность за нарушение обязательств по срокам осуществления пла
тежей;
порядок расторжения договора;
другие существенные условия договора.
Клиенты вправе открывать необходимое им количество расчетных и иных счетов в любой валюте в банках с их согласия, если иное не установлено законодательством. Банки и другие кредитные учреждения для проведения расчетов между собой открывают корреспондентские счета друг у друга (заключается договор корреспондентского счета) и в обязательном порядке — в учреждениях Банка России.
Третий принцип: поддержание ликвидности плательщика на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей. Соблюдение этого принципа — залог четкого, безусловного выполнения обязательств. Все плательщики (банки и др.) должны планировать поступления, списание средств со счетов, изыскивать недостающие ресурсы (путем получения кредита или продажи активов) с целью своевременного выполнения долговых обязательств.
Четвертый принцип: наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж. Данный принцип реализуется путем применения:
либо соответствующего платежного инструмента (чека, простого векселя,
платежного поручения), свидетельствующего о распоряжении владельца на списа
ние средств;
i,(,l я либо специального акцепта документов, выписанных получателями средств (платежных требований, переводных векселей).
Вместе с тем законодательством предусмотрены случаи бесспорного (без согласия плательщиков) списания средств: недоимок по налогам и другим обяза-
тельным платежам — на основании исполнительных листов, выданных судами, некоторых штрафов по распоряжениям взыскателей и др., а также безакцептного списания за тепловую и электрическую энергию, коммунальные услуги и в других случаях.
Пятый принцип: срочность платежа вытекает из самой сути рыночной экономики, неотъемлемым условием которой является своевременное и полное выполнение платежных обязательств. Подробное толкование срока, его начала и окончания (включая нерабочий день), определенного периодом времени, порядок совершения действий в последний день срока даны в первой части ГК РФ (ст. 190—195). Значение этого принципа заключается в том, что средства, непрерывно расходуемые на производство товаров, оказание услуг, должны возмещаться за счет платежей покупателей в сроки, предусмотренные заключенными договорами. Сбои в соблюдении сроков платежей ведут к нарушению кругооборота средств и в конечном счете — к платежному кризису. Принцип срочности относится не только ко времени (периоду) оплаты счетов за товары и услуги, но и к составной части этого периода — времени выполнения банками услуг по проведению расчетных операций.
Согласно Федеральному закону «О 1Лентральном банке Российской Федерации (Банке России)» обший срок осуществления безналичных расчетов не должен превышать двух операционных дней в пределах субъекта Российской Федерации, пяти операционных дней в пределах Российской Федерации. В соответствии с Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» банк обязан перечислять (зачислять) средства не позже следующего операционного дня после получения соответствующего платежного документа.
Шестой принцип: контроль всех участников за правильностью совершения расчетов, соблюдением установленных положений о порядке их проведения. Этот контроль подразделяется на предварительный, текущий, последующий, внутренний и внешний контроль. Большую роль в соблюдении данного принципа играет установление согласно ст. 16 Федерального закона от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» публичности бухгалтерской отчетности. Так, акционерные общества открытого типа, банки и другие кредитные организации, страховые организации, биржи, инвестиционные и иные фонды, создаваемые за счет частных, общественных и государственных средств (взносов), обязаны публиковать годовую бухгалтерскую отчетность не позднее 1 июня года, следующего за отчетным.
Имеются определенные особенности в проведении контроля со стороны организаций и банков. В частности, банки, выступая посредниками между продавцами и покупателями, налоговыми органами, населением, бюджетом, внебюджетными фондами и др., контролируют соблюдение ими установленных правил расчетов. Руководствуясь интересами обслуживаемых клиентов, особенно необходимостью поддержания устойчивой кредитоспособности организаций, банки нередко, особенно на Западе, принимают на себя весь контроль за проведением расчетов. Так, они осуществляют комплекс услуг по управлению денежной наличностью: составление кассовых смет, инкассацию чеков и счетов дебито-
Выбор форм расчетов должен контролироваться банком на соответствие установленным правилам ведения расчетов1.
Банк должен рекомендовать клиентам руководствоваться при установлении форм расчетов необходимостью максимального их ускорения, упрощения документооборота, исключения встречного перераспределения средств между контрагентами.
Расчетные операции по перечислению денежных средств через кредитные организации (филиалы) могут осуществляться с использованием:
1) корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке России;
2) корреспондентских счетов, открытых в других кредитных организациях;
3) счетов участников расчетов, открытых в небанковских кредитных орга
низациях, осуществляющих расчетные операции;
4) счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной
организации.
Денежные средства списываются со счета по распоряжению его владельца или без распоряжения владельца счета в случаях, предусмотренных законодательством и (или) договором между банком и клиентом, на основании расчетных документов в пределах имеющихся на счете денежных средств, если иное не предусмотрено в договорах, заключаемых между Банком России или кредитными организациями и их клиентами. При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований средства списываются по мере их поступления в очередности, установленной законодательством.
РАСЧЕТЫ ПЛАТЕЖНЫМИ ПОРУЧЕНИЯМИ
Расчеты платежными поручениями — самая распространенная в настоящее
время в России форма безналичных расчетов.
Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в банке.Пла-тежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, установленный договором банковского счета либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.
Расчеты платежными поручениями используются для совершения платежей широкого спектра: с их помощью рассчитываются с поставщиками и подрядчиками в случае предоплаты, с органами пенсионного и страхового фондов, с работниками при переводе заработной платы на их счета в другие банки, при налоговых и иных платежах, уплате банку комиссионных и т.д.
Платежными поручениями могут производиться:
перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные
.работы, оказанные услуги;
перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюд
жетные фонды;
перечисления денежных средств в целях возврата (размещения креди
тов) депозитов и уплаты процентов по ним;
перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законо
дательством или договором.
В соответствии с условиями основного договора платежные поручения могут использоваться для предварительной оплаты товаров (услуг) или для периодических платежей.
По договоренности сторон платежи поручениями могут быть срочными, досрочными и отсроченными. Срочный платеж совершается при авансовых платежах, т.е. до отгрузки товара; после отгрузки товара, т.е. путем прямого акцепта товара; при частичных платежах при крупных сделках. Досрочный и отсроченный платежи возможны в рамках договорных отношений без ущерба для финансового положения сторон.
Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денеж-:. ных средств на счете плательщика.
Схемы расчетов платежными поручениями при последующей и предварительной оплате товаров (услуг) представлены соответственно на рис. 10.2 и 10.3.
Поставщик I *Л Покупатель
Банк поставщика г*------------- -,-------------- Банк покупателя
Рис. 10.2.Расчеты платежными поручениями при последующей
оплате товаров (услуг):
1 — поставка товара (оказание услуг); 2 — передача платежного поручения в банк; 3 — списание средств со счета покупателя; 4 — перевод средств в банк поставщика
на счет получателя; 5 — зачисление средств на счет получателя; 6 — сообщение поставщику о зачислении средств на его банковский счет
Поставщик fj m\ Покупатель |
Банк поставщика р------------------------------ Банк покупателя
Рис. 10.3.Расчеты платежными поручениями при предварительной
оплате товаров (услуг):
i 1 — заключение договора о поставке товаров (оказании услуг) с предварительной
[' оплатой; 2 — передача платежного поручения в банк; 3 — списание средств со счета
|! покупателя; 4 — перевод средств в банк поставщика на счет получателя;
| 5 — зачисление средств на счет получателя; 6 — сообщение поставщику о зачисле-
• нии средств на его банковский счет; 7 — поставка товара (оказание услуг)
При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика, а также если договором банковского счета не определены условия оплаты расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств, платежные поручения помещаются в картотеку по внебалансовому счету № 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок».
Платежные поручения оплачиваются по мере поступления средств. Допускается частичная оплата платежных поручений из картотеки.
По требованию плательщика банк обязан информировать его об исполнении платежного поручения не позже следующего рабочего дня после обращения плательщика в банк, если иной срок не предусмотрен договором банковского счета. Порядок информирования плательщика определяется договором банковского счета.
В целях гарантии платежа поставщик может внести в условия сделки акцепт платежного поручения.
АККРЕДИТИВНАЯ ФОРМА РАСЧЕТОВ
Сфера применения аккредитивной формы расчетов недостаточно широка, ее удельный вес в структуре форм безналичных расчетов невелик, но относительно стабилен в условиях как планово-распределительной, так и рыночной экономики. Суть аккредитивной формы расчетов состоит в том, что плательщик поручает обслуживающему его банку произвести за счет средств, предварительно депонированных на счете, либо под гарантию банка, оплату товарно-материальных ценностей по месту нахождения получателя средств на условиях, предусмотренных плательщиком в заявлении на открытие аккредитива.
Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком-эмитентом по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия исполняющему банку произвести такие платежи.
Банки могут открывать следующие виды аккредитивов:
покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);
отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными).
При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива. При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива. Порядок списания денежных средств с корреспондентского счета банка-эмитента по гарантированному аккредитиву определяется по соглашению между банками.
Отзывным является аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств и без каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств после отзыва аккредитива. Безотзывным признается аккредитив, который может быть отменен только
с согласия получателя средств. По просьбе банка-эмитента исполняющий банк может подтвердить безотзывный аккредитив (подтвержденный аккредитив). Безотзывный аккредитив, подтвержденный исполняющим банком, не может быть изменен или отменен без согласия исполняющего банка. Порядок предоставления подтверждения по безотзывному подтвержденному аккредитиву определяется по соглашению между банками.
Аккредитив предназначен для расчетов с одним получателем средств.
Условиями аккредитива может быть предусмотрен акцепт уполномоченного плательщиком лица. Получатель средств может отказаться от использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива.
Платеж по аккредитиву производится в безналичном порядке путем перечисления суммы аккредитива на счет получателя средств. Допускаются частичные платежи по аккредитиву.
За нарушения, допущенные при исполнении аккредитивной формы расчетов, банки несут ответственность согласно законодательству.
Использование аккредитивов в международных расчетах регламентируется Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов, утвержденными Международной торговой палатой в декабре 1993 года.
Срок действия и порядок расчетов по аккредитиву устанавливаются в договоре между плательщиком и поставщиком.
При аккредитивной форме расчетов полностью соблюдаются все основные правила осуществления расчетов:
продукция оплачивается после ее отгрузки;
оплата производится с согласия плательщика, выраженного в данном
случае самим фактом открытия аккредитива;
плательщику предоставляется право отказаться от оплаты, если обна
ружены нарушения условий договора;
аккредитив открывается за счет средств покупателя или кредита банка,
если покупатель имеет право на его получение.
Положительной стороной аккредитивной формы расчетов является гарантия платежа. Вместе с тем этой форме расчетов присущ ряд недостатков, которые и предопределили ограниченную сферу ее применения: средства покупателя в сумме аккредитива отвлекаются из его хозяйственного оборота на срок действия аккредитива; замедляется товарооборот, так как поставщик до извещения об открытии аккредитива не может отгрузить уже готовую продукцию и несет дополнительные затраты по ее хранению.
РАСЧЕТЫ ЧЕКАМИ
Чек — это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке (владелец счета), которыми оно вправе распоряжаться путем выставления чеков; чекодержателем — юридическое лицо, в пользу которого выдан чек (получатель средств); плательщиком — банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.
Чек оплачивается плательщиком за счет денежных средств чекодателя. Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока для его предъявления к оплате. Представление чека в банк, обслуживающий чекодержателя, для получения платежа считается предъявлением чека к оплате.
Плательщик по чеку обязан удостовериться всеми доступными ему способа-ми в подлинности чека. Порядок возмещения убытков, возникших вследствие оплаты плательщиком подложного, похищенного или утраченного чека, регулируется законодательством.
Для безналичных расчетов могут применяться чеки, выпускаемые кредитными организациями. Чеки кредитных организаций могут использоваться клиентами кредитных организаций, выпускающих эти чеки, а также в межбанковских расчетах при наличии корреспондентских отношений.
Чеки используются как физическими, так и юридическими лицами, выступают платежным средством и могут применяться при расчетах во всех случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации. Не допускаются расчеты чеками между физическими лицами. Допускается прием чеков во вклады граждан на их лицевые счета в банках на условиях, определенных банком-эмитентом или банком-корреспондентом.
Чек удобен для расчетов в случаях:
когда плательщик не хочет совершать платеж до получения товара, а постав
щик передавать товар до получения гарантии платежа;
когда продавец заранее не известен.
Расчетный чек, эмитированный российским банком, имеет хождение только на территории Российской Федерации.
Бланки чеков являются бланками строгой отчетности.
Клиентам с устойчивым финансовым положением и стабильной платежной дисциплиной при наличии соответствующего договора может быть выдана чековая книжка под гарантию банка (без депонирования средств).
Чек должен быть предъявлен к оплате в учреждение банка в течение 10 дней, не считая дня его выдачи. Следует помнить, что при расчетах чеками из чековых книжек с депонированием средств гарантируется платеж поставщику, но средства отвлекаются из хозяйственного оборота плательщика на достаточно длительный срок.
РАСЧЕТЫ ПО ИНКАССО
Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (далее — банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другой банк.
Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).
Платежные требования и инкассовые поручения предъявляются получателем средств (взыскателем) к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя средств (взыскателя).
Банк-эмитент, принявший на инкассо расчетные документы, берет на себя обязательство доставить их по назначению. Данное обязательство, а также порядок и сроки возмещения затрат по доставке расчетных документов отражаются в договоре банковского счета с клиентом.