Методические указания к выполнению контрольной работы
Содержание
1 Пояснительная записка
2. Методические указания к выполнению контрольной работы
3. Варианты заданий для контрольной работы
4. Список вопросов к квалификационному экзамену
5. Список используемых информационных источников
6. Приложения
Пояснительная записка
Цели контрольной работы:
1. Закрепление теоретических знаний по профессиональному модулю ПМ 05 Выполнение работ по профессии «Кассир».
2. Закрепление на практике основных требований и допущений к ведению бухгалтерского учета кассовых операций.
3. Повышение профессиональной подготовки студентов.
Задачи контрольной работы:
1. Углубление знаний по отражению кассовых операций.
2. Закрепление теоретических знаний и навыков по составлению первичной учетной документации и регистров бухгалтерского учета.
3. Закрепление навыков пользования нормативно-правовой документацией и управленческой информацией.
При написании контрольной работы студенты должны:
иметь практический опыт:
- документирования кассовых операций;
- ведение бухгалтерского учета кассовых операций;
- выполнения работ по инвентаризации кассы организации
уметь:
- применять нормативное регулирование бухгалтерского учета кассовых и расчетных операций;
- соблюдать требования к бухгалтерскому учету кассовых операций;
- следовать методам и принципам бухгалтерского учета;
- использовать формы и счета бухгалтерского учета;
- принимать первичные унифицированные бухгалтерские документы на любых видах носителей;
- проводить формальную проверку документов, проверку по существу, арифметическую проверку кассовых и расчетных документов;
- проводить группировку первичных бухгалтерских документов по определенным признакам;
- проводить таксировку и контировку первичных бухгалтерских документов по кассе;
- организовывать документооборот в кассе предприятия;
- разбираться в номенклатуре дел;
- заносить данные по сгруппированным документам в учетные регистры;
- передавать кассовые бухгалтерские документы в текущий бухгалтерский архив;
- передавать кассовые бухгалтерские документы в постоянный архив по истечении установленного срока хранения;
- исправлять ошибки в кассовых бухгалтерских документах;
- проводить учет кассовых операций, денежных документов и переводов в пути;
- учитывать особенности учета кассовых операций в иностранной валюте;
- оформлять денежные и кассовые документы;
- заполнять кассовую книгу и отчет кассира в бухгалтерию;
- определять цели и периодичность проведения инвентаризации кассы;
- руководствоваться нормативными документами, регулирующими порядок проведения инвентаризации имущества;
- пользоваться специальной терминологией при проведении инвентаризации кассы;
- составлять инвентаризационные описи;
- проводить физический подсчет кассовой наличности;
- составлять сличительные ведомости и устанавливать соответствие данных о фактическом наличии денежных средств и денежных документов данным бухгалтерского учета;
- формировать бухгалтерские проводки по отражению недостачи наличных денежных средств и денежных документов, хранящихся в кассе, выявленные в ходе инвентаризации, независимо от причин их возникновения с целью контроля на счете 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»;
- формировать бухгалтерские проводки по списанию недостачи денежных средств в зависимости от причин их возникновения;
- составлять акт по результатам инвентаризации.
знать:
- сущность и значение бухгалтерского учета;
- предмет, метод и принципы бухгалтерского учета;
- план счетов бухгалтерского учета;
- формы бухгалтерского учета;
- основные требования к ведению бухгалтерского учета кассовых операций;
- нормативное регулирование бухгалтерского учета кассовых и расчетных операций;
- основные правила ведения бухгалтерского учета в части документирования кассовых операций;
- понятие и определение первичной бухгалтерской документации кассовых операций;
- унифицированные формы первичных бухгалтерских документов по учету кассовых операций;
- порядок проведения проверки первичных кассовых документов: формальной, по существу и арифметической;
- принципы и признаки группировки первичных кассовых документов;
- порядок проведения таксировки и котировки первичных кассовых документов;
- правила и сроки хранения кассовой документации;
- теоретические вопросы разработки и применения плана счетов бухгалтерского учета в финансово-хозяйственной деятельности организации;
- инструкцию по применению плана счетов бухгалтерского учета;
- принципы и цели разработки рабочего плана счетов бухгалтерского учета организации;
- учет кассовых операций, денежных документов и переводов в пути;
- учет денежных средств на расчетных и специальных счетах;
- особенности учета кассовых операций в иностранной валюте;
- порядок оформления денежных и кассовых документов, заполнения кассовой книги;
- правила заполнения отчета кассира в бухгалтерию.
Методические указания к выполнению контрольной работы
Контрольная работа должна состоять из следующих разделов:
1. Титульный лист
2. Данные к выполнению практического задания.
3. Список литературы.
Объем контрольной работы: практическая часть – в соответствии с заданием.
Нумерация страниц в правом нижнем углу листа арабскими цифрами.
Варианты заданий для контрольных работ
Вариант 1.
ООО «Пассив» 01 августа 2016 года направило секретаря Матвееву С.В. в командировку на 5 дней в город Санкт - Петербург. Цель командировки – повышение квалификации. ООО «Пассив» установило, что суточные для командировок по России составляют 1500 рублей в день. Перед командировкой сотрудница получила аванс из кассы 30 000 руб.
После возвращения из командировки Матвеева С.В. предоставила авансовый отчет, командировочное удостоверение и следующие документы:
- билет № Т123 на маршрутное такси Псков – Санкт- Петербург от 01.08.16 – 700 руб.;
- билет № 582 на маршрутное такси Санкт- Петербург – Псков от 05.08.16 – 700 руб.;
- квитанция на бронирование гостиничного номера – 300 руб.;
- квитанция за проживание в гостинице - 15 000 руб.;
- талоны на питание в гостинице – 4 000 руб.
Оформите и обработайте кассовые документы, связанные с выдачей и получением наличных денежных средств подотчетному лицу, авансовый отчет.
Затраты по командировке должны быть списаны на общехозяйственные расходы.
Вариант 2.
Сотрудница ООО «Актив» Бычкова М.С. получила из кассы 08.08.16г. под отчет 2 000 руб. на закупку канцелярских товаров.
10.08.16 г. она предоставила авансовый отчет с приложенными документами:
- товарный чек от ООО» Канцлер» 08.08.16 г. на сумму 651 руб. 00 коп.
- товарный чек от ЗАО «Истра» 09.08.16 г. на сумму 1358 руб.00 коп.
Оформите и обработайте кассовые документы, связанные с выдачей наличных денежных средств подотчетному лицу, авансовый отчет.
Канцелярские товары следует учесть на счете «Материалы».
Вариант 3.
Составьте и обработайте отчёт кассира за 31 августа 2016 г.
Остаток наличных денежных средств в кассе на 31.08.2016 г. – 100 000 руб.
Лимит денежных средств в кассе – 110 000 руб.
Нумерация ордеров: приходного кассового ордера – 789, расходного кассового ордера – 699.
Операции за 31.08.2016г.:
- по чеку № 115 получено с расчетного счета наличными на заработную плату и хозяйственные расходы - 650 000 руб.
- по ведомости № 12 от 31.08.16 г. выдана заработная плата – 550 000 руб.
- выдано сотруднику организации Соловьеву К.В. в подотчет на хозяйственные нужды – 20 000 руб.
- выдано ООО «Ритм» за товары – 30 000 руб.
- выдано Филимоновой А.А. пособие по беременности и родам – 15 000 руб.
- получено от ЗАО «Ромашка» за товары – 12 000 руб.
- выданы денежные средства структурному подразделению организации – 30 000 руб.
- получено наличными от учредителей в уставный капитал организации – 5 000 руб.
- предоставлен заём сотруднику организации Сидорову В.К. – 5000 руб.
- по квитанции № 123 сданы деньги на расчетный счет - ? руб.
достающие реквизиты заполните самостоятельно.
Вариант 4.
01.08.2016 г. из ОАО «Россельхозбанк» в кассу ООО «Актив» получены денежные средства в сумме 115 000 рублей. В тот же день сумма в размере 25 000 рублей выдана из кассы руководителю ООО «Актив» Малышеву Д.В. на командировочные расходы.
01.18.2016 года Малышев Д.В. отправился в командировку на 10 дней в город Санкт - Петербург. Цель командировки – заключение договора о поставке товаров. ООО «Актив» установило, что суточные для командировок по России составляют 700 рублей в день.
После возвращения из командировки Малышев В.Д. предоставил авансовый отчет, командировочное удостоверение и следующие документы:
- билет ТПП 12346, на поезд Псков – Санкт – Петербург от 01.08.16 – 1 800 руб.;
- билет ТПП 654123, на поезд Санкт – Петербург – Псков от 10.08.16 – 1 850 руб.;
- квитанция на бронирование гостиничного номера – 1000 руб.;
- квитанция за проживание в гостинице «Ленинград» - 15 000 руб.;
- талоны на питание в гостинице – 8 000 руб.;
- билет на посещение Эрмитажа – 2 300 руб.;
- фискальный чек, подтверждающий расходы на такси до вокзала, на сумму – 850 руб.
Оформите и обработайте кассовые документы, связанные с движением денежных средств в кассе, авансовый отчет.
Затраты по командировке должны быть списаны на расходы основного производства.
Вариант 5.
Составьте и обработайте отчет кассира за 01.09.2016 г.
Остаток денежных средств в кассе на 01.09.2016 г – 200 000 руб.
Лимит денежных средств – 205 000 руб.
Нумерация ордеров: приходного кассового ордера – 900, расходного кассового ордера – 1000.
За 01.09.2016 г. произошли следующие хозяйственные операции:
1. Поступила выручка от буфетчицы Ивановой А.А. – 13000 руб.
2.Поступили наличные от ООО «Ритмика» за товары – 28 400 руб.
3. Выдано под отчет завхозу Сидорову К.А. – 30 000 руб.
4. Выдано пособие по уходу за ребенком Матвеевой А.В. – 12 000 руб.
5. Выдана заработная плата сотрудникам по платежной ведомости № 12 – 170 000 руб.
В конце рабочего дня в кассе организации была проведена ревизия кассы, комиссией в составе:
Председатель комиссии – директор ООО «Учеба» Малышев Д.В.; члены комиссии: бухгалтер Бычкова В.А., секретарь Харламова В.А.
Материально-ответственное лицо – ФИО студента, выполняющего задание.
На момент проведения инвентаризации, наличных денежных средств в кассе оказалось – 27 000 руб.00 коп.
По распоряжению руководителя, было решено отнести недостачу денежных средств на кассира/ излишки оприходовать.
Составьте Акт инвентаризации наличных денежных средств, и отразите на счетах бухгалтерского учета операции, связанные с выявлением факта недостачи / излишек денежных средств в кассе и погашением материально-ответственным лицом суммы недостачи в кассу организации/ излишки оприходовать.
Вариант 6.
Составьте и обработайте отчёт кассира за 15 сентября 2016 г.
Остаток наличных денежных средств в кассе на 15.09.2016 г. – 200 000 руб.
Лимит денежных средств в кассе – 210 000 руб.
Нумерация ордеров: приходного кассового ордера – 789, расходного кассового ордера – 699.
Операции за 15.09.2016г.:
- по чеку № 115 получено с расчетного счета наличными на заработную плату и хозяйственные расходы - 600 000 руб.
- по ведомости № 12 от 15.09.16 г. выдана заработная плата – 500 000 руб.
- выдано сотруднику организации Сергееву К.В. в подотчет на хозяйственные нужды – 10 000 руб.
- получено ООО «Ритм» за товары – 50 000 руб.
- выдано Макеевой А.А. пособие по беременности и родам – 10 000 руб.
- выданы денежные средства структурному подразделению организации – 30 000 руб.
- получены неиспользованные денежные средства от подотчетного лица Яблоковой М.М. – 5 000 руб.
- оприходованы излишки денежных средств, выявленных при инвентаризации – 2000 руб.
- по квитанции № 123 сданы деньги на расчетный счет - ? руб.
Недостающие реквизиты заполните самостоятельно.
Вариант 7.
Оформите чек на получение денежных средств с расчетного счета в кассу.
Исходные данные:
По чеку №681371 от 02.12.2016 г. получено с расчетного счета в банке – «Россельхозбанк», г. Псков, 45000 руб. на выдачу беспроцентного займа. Деньги в банке получила кассир Дьякова Н.Н., данные паспорта: 18 00, № 224601, выдан РОВД Фроловского района г. Фролово17 августа 2001г.
Чеки подписали директор ООО «Актив» Нилов Д.В. и главный бухгалтер - ФИО студента.
Оформите и обработайте кассовый документ, связанный с поступлением денежных средств в кассу.
Вариант 8.
Составьте и обработайте отчёт кассира за 25 сентября 2016 г.
Остаток наличных денежных средств в кассе на 25.09.2016 г. – 10 000 руб.
Лимит денежных средств в кассе – 50 000 руб.
Нумерация ордеров: приходного кассового ордера – 789, расходного кассового ордера – 699.
Операции за 25.09.2016г.:
- по чеку № 118 получено с расчетного счета наличными на заработную плату и хозяйственные расходы - 800 000 руб.
- по ведомости № 12 от 25.09.16 г. выдана заработная плата – 700 000 руб.
- выдано сотруднику организации Сергееву К.В. в подотчет на хозяйственные нужды – 10 000 руб.
- получено ООО «Ритм» за товары – 50 000 руб.
- получено от ООО «Магнолия» за аренду помещения – 80 000 руб.
- выдано Макеевой А.А. пособие по беременности и родам – 15 000 руб.
- принято в счет погашения недостачи от материально-ответственного лица Козловой В.Б. – 1 800 руб.
- получены неиспользованные денежные средства от подотчетного лица Яблоковой М.М. – 5 000 руб.
- оприходованы излишки денежных средств, выявленных при инвентаризации у материально –ответственного лица Федоровой Т.Ф. – 2000 руб.
- по квитанции № 123 сданы деньги на расчетный счет - ? руб.
Недостающие реквизиты заполните самостоятельно.
Вариант 9.
Оформите чек на получение денежных средств с расчетного счета в кассу.
Исходные данные:
По чеку №681371 от 02.10.2016 г. получено с расчетного счета в банке – «Россельхозбанк», г. Псков, 115 000 руб. на выдачу заработной платы. Деньги в банке получила кассир Морозова Н.Н., данные паспорта: 18 00, № 224601, выдан УФМС Псковской области г. Пскова, 17 августа 2001г. Чеки подписали директор ООО «Актив» Нилов Д.В. и главный бухгалтер - ФИО студента.
Оформите и обработайте кассовый документ, связанный с поступлением денежных средств в кассу.
Вариант 10.
Сотрудница ООО «Актив» Бычкова М.С. получила из кассы 08.08.16г. под отчет 5 000 руб. на закупку канцелярских товаров.
10.08.16 г. она предоставила авансовый отчет с приложенными документами:
- товарный чек от ООО» Канцлер» 08.08.16 г. на сумму 3 651 руб. 00 коп.
- товарный чек от ЗАО «Истра» 09.08.16 г. на сумму 2 358 руб.00 коп.
Оформите и обработайте кассовые документы, связанные с выдачей наличных денежных средств подотчетному лицу, авансовый отчет.
Канцелярские товары следует учесть на счете «Материалы».
Вариант 11.
Составьте и обработайте отчёт кассира за 14 сентября 2016 г.
Остаток наличных денежных средств в кассе на 14.09.2016 г. – 50 000 руб.
Лимит денежных средств в кассе – 80 000 руб.
Нумерация ордеров: приходного кассового ордера – 789, расходного кассового ордера – 699.
Операции за 14.09.2016г.:
- по чеку № 115 получено с расчетного счета наличными на заработную плату и хозяйственные расходы - 600 000 руб.
- по ведомости № 12 от 14.08.16 г. выдана заработная плата – 500 000 руб.
- выдано сотруднику организации Сергееву К.В. в подотчет на хозяйственные нужды – 10 000 руб.
- получено ООО «Ритм» за товары – 50 000 руб.
- выдано на командировочные расходы менеджеру Молоковой В.В. – 15 000 руб.
- выдано Макеевой А.А. пособие по беременности и родам – 10 000 руб.
- выданы денежные средства структурному подразделению организации – 50 000 руб.
- получены неиспользованные денежные средства от подотчетного лица Яблоковой М.М. – 5 000 руб.
- оприходованы излишки денежных средств, выявленных при инвентаризации – 2000 руб.
-получены неиспользованные денежные средства от Матвеенко П.П. (подотчетного лица) – 1000 руб.
- по квитанции № 123 сданы деньги на расчетный счет - ? руб.
Недостающие реквизиты заполните самостоятельно.
Вариант 12.
Составьте и обработайте отчет кассира за 01.09.2016 г.
Остаток денежных средств в кассе на 01.09.2016 г – 200 000 руб.
Лимит денежных средств – 205 000 руб.
Нумерация ордеров: приходного кассового ордера – 900, расходного кассового ордера – 1000.
За 01.09.2016 г. произошли следующие хозяйственные операции:
1. Поступила выручка от буфетчицы Ивановой А.А. – 25 000 руб.
2.Поступили наличные от ООО «Ритмика» за товары – 35 000 руб.
3. Выдано под отчет завхозу Сидорову К.А. – 20 000 руб.
4. Выдано пособие по уходу за ребенком Матвеевой А.В. – 18 000 руб.
5. Выдана заработная плата сотрудникам по платежной ведомости № 12 – 170 000 руб.
В конце рабочего дня в кассе организации была проведена ревизия кассы, комиссией в составе:
Председатель комиссии – директор ООО «Учеба» Малышев Д.В.; члены комиссии: бухгалтер Бычкова В.А., секретарь Харламова В.А.
Материально-ответственное лицо – ФИО студента, выполняющего задание.
На момент проведения инвентаризации, наличных денежных средств в кассе оказалось – 27 000 руб.00 коп.
По распоряжению руководителя, было решено отнести недостачу денежных средств на кассира/ излишки оприходовать.
Составьте Акт инвентаризации наличных денежных средств, и отразите на счетах бухгалтерского учета операции, связанные с выявлением факта недостачи / излишек денежных средств в кассе и погашением материально-ответственным лицом суммы недостачи в кассу организации/ излишки оприходовать.
Вариант 13.
Сотрудница ООО «Актив» Бычкова М.С. получила из кассы 08.08.16г. под отчет 9 000 руб. на закупку канцелярских товаров.
10.08.16 г. она предоставила авансовый отчет с приложенными документами:
- товарный чек от ООО» Канцлер» 08.08.16 г. на сумму 5 000 руб. 00 коп.
- товарный чек от ЗАО «Истра» 09.08.16 г. на сумму 1358 руб.80 коп. Оформите и обработайте необходимые кассовые документы, связанные с выдачей и получением наличных денежных средств подотчетному лицу, авансовый отчет.
Канцелярские товары следует учесть на счете «Материалы».
Вариант 14.
01.08.2016 г. из ОАО «Россельхозбанк» в кассу ООО «Актив» получены денежные средства в сумме 115 000 рублей. В тот же день сумма в размере 25 000 рублей выдана из кассы руководителю ООО «Актив» Малышеву Д.В. на командировочные расходы.
01.18.2016 года Малышев Д.В. отправился в командировку на 10 дней в город Санкт - Петербург. Цель командировки – заключение договора о поставке товаров. ООО «Актив» установило, что суточные для командировок по России составляют 650 рублей в день.
После возвращения из командировки Малышев В.Д. предоставил авансовый отчет, командировочное удостоверение и следующие документы:
- билет ТПП 12346, на поезд Псков – Санкт – Петербург от 01.08.16 – 1 700 руб.;
- билет ТПП 654123, на поезд Санкт – Петербург – Псков от 10.08.16 – 1 950 руб.;
- квитанция на бронирование гостиничного номера – 1200 руб.;
- квитанция за проживание в гостинице «Ленинград» - 15 000 руб.;
- талоны на питание в гостинице – 8 000 руб.;
- билет на посещение духового оркестра – 2 300 руб.;
- фискальный чек, подтверждающий расходы на такси до вокзала, на сумму – 800 руб.
Оформите и обработайте кассовые документы, связанные с движением денежных средств в кассе, авансовый отчет.
Затраты по командировке должны быть списаны на общехозяйственные расходы.
Вариант 15.
Составьте и обработайте отчет кассира за 01.09.2016 г.
Остаток денежных средств в кассе на 01.09.2016 г – 180 000 руб.
Лимит денежных средств – 200 000 руб.
Нумерация ордеров: приходного кассового ордера – 900, расходного кассового ордера – 1000.
За 01.09.2016 г. произошли следующие хозяйственные операции:
1. Поступила выручка от буфетчицы Петровой А.А. – 18000 руб.
2.Поступили наличные от ООО «Ритмика» за товары – 30 000 руб.
3. Выдано под отчет завхозу Сидорову К.А. – 35 000 руб.
4. Выдано пособие по уходу за ребенком Матвеевой А.В. – 12 000 руб.
5. Выдана заработная плата сотрудникам по платежной ведомости № 12 – 180 000 руб.
В конце рабочего дня в кассе организации была проведена ревизия кассы, комиссией в составе:
Председатель комиссии – директор ООО «Учеба» Малышев Д.В.; члены комиссии: бухгалтер Бычкова В.А., секретарь Харламова В.А.
Материально-ответственное лицо – ФИО студента, выполняющего задание.
На момент проведения инвентаризации, наличных денежных средств в кассе оказалось – 27 000 руб.00 коп.
По распоряжению руководителя, было решено отнести недостачу денежных средств на кассира/ излишки оприходовать.
Составьте Акт инвентаризации наличных денежных средств, и отразите на счетах бухгалтерского учета операции, связанные с выявлением факта недостачи / излишек денежных средств в кассе и погашением материально-ответственным лицом суммы недостачи в кассу организации/ излишки оприходовать.