Организационно-экономическая характеристика предприятия 2 страница
По данным таблицы 3, в отчетном периоде превышение доходов организации, составивших 182903 тыс.руб., над её расходами в сумме 149362 тыс.руб., способствовало получению чистой прибыли ООО «ХХХ» в размере 9724 тыс.руб., что несомненно является положительным. Указанный положительный финансовый результат финансово-хозяйственной деятельности исследуемого предприятия, свидетельствует об удовлетворительной работе в 2015 году.
Итак, несмотря на негативные тенденции в деятельности организации и снижение деловой активности, ООО «ХХХ» находится в удовлетворительном финансовом положении и имеет возможности для его улучшения.
2.2 Анализ финансовго состояния ООО «ХХХ»
О финансовом положении организации свидетельствуют состав и структура её активов (имущества), капитала и обязательств по состоянию на начало и конец отчетного периода; изменения в размещении средств и источниках их формирования (покрытия) на конец года по сравнению с началом года; приращении собственного и заемного капитала.
Данная оценка начинается с ознакомления общей картины финансового состояния организации, то есть с общей оценки структуры средств хозяйствующего субъекта и источников их формирования, изменения её на конец года в сравнении с началом по данным баланса.
В таблице 4 и 5 приведен состав, структура активов и пассивов организации. По её данным за последний год структура активов не претерпела значительных изменений, так внеоборотные активы составили 66,73 %, что на 12 % больше чем на начало года, это связано с ростом доли незавершенного строительства с 0,94 % до 3,75% и основных средств с 52,88% до 62,04%.
Оборотные активы наоборот снизились на 12,91%. Этот снижение обусловлено падением деловой активности организации за прошедший год.
Наибольший удельный вес занимают запасы готовой продукции и товары для перепродажи – 32,02 % в структуре активов.
Их сумма составляет – 21811 тыс.руб. на конец года, однако снижение составило 23256 тыс.руб. Дебиторская задолженность незначительна и носит краткосрочный характер, и фактически не влияет на экономическое состоянии организации.
Таблица 4. Динамика активов и пассивов ООО «ХХХ» за 2013-2015 годы
Показатель | Годы | Отклонение, (+,-) | |||
2014 г. к 2013 г. | 2015 г. к 2014 г. | ||||
Внеоборотные активы, тыс. руб. | -1156 | -7242 | |||
Основные средства, тыс. руб. | -2074 | -9520 | |||
Не завершенное строительство, тыс. руб. | - | ||||
Оборотные активы, тыс. руб. | -53125 | -22559 | |||
Запасы, тыс. руб. | -34017 | -23256 | |||
Дебиторская задолженность краткосрочная, тыс. руб. | -1054 | ||||
Денежные средства и их эквиваленты, тыс. руб. | -612 | ||||
Итого активов, тыс. руб. | -54281 | -29801 | |||
Капитал и резервы, тыс. руб. | |||||
Уставной капитал, тыс. руб. | |||||
Нераспределенная прибыль прошлых лет, тыс. руб. | 0 | 9843 | |||
Обязательства, тыс. руб. | -64617 | -39644 | |||
Долгосрочные обязательства, тыс. руб. | -51646 | -34153 | |||
Кредиты и займы, тыс. руб. | 50048 | 44489 | -493 | -5559 | |
Кредиторская задолженность, тыс. руб. | 3298 | -12478 | |||
Поставщики и подрядчики, тыс. руб. | 1921 | -10693 | -221 | ||
Задолженность перед персоналом организации, тыс. руб. | -391 | ||||
Задолженность перед бюджетом, тыс. руб. | 34 | 0 | |||
Задолженность по налогам и сборам, тыс. руб. | 986 | -340 | 68 | ||
Прочие кредиторы, тыс. руб. | 1156 | 119 | -1037 | -119 | |
Итого пассивов, тыс. руб. | 152201 | 97920 | -54281 | -29801 |
Денежные средства незначительны и остаются на одном уровне. В структуре пассивов произошли изменения, так собственные источники составили 29,85% что выше показателя прошлого года на 19,14 %. При этом хотя при этом фактический их рост составил 9843 тыс.руб., за счет роста нераспределенной прибыли прошлых лет, уставный и резервный капитал остались без изменений. Обязательства организации имели тенденции к снижению, в связи с чем в структуре пассивов их доля составила 70,15%, что на 19,14 % ниже прошлого года. Наибольший удельный вес на конец года составили внешние заимствования в виде кредитов и займов на сумму 44489 тыс.руб., что составило 65,31 % от всех источников.
Таблица 5. Структура активов и пассивов ООО «Атлас» за 2013-2015 годы
Показатель | Годы | Отклонение, (+,-) | |||
2014 г. к 2013 г. | 2015 г. к 2014 г. | ||||
Внеоборотные активы- всего | 35,4 | 53,8 | 66,7 | 18,4 | 12,9 |
Основные средства | 35,4 | 52,9 | 62,0 | 17,5 | 9,2 |
Не завершенное строительство | - | 0,9 | 4,7 | 0,9 | 3,8 |
Оборотные активы | 64,6 | 46,2 | 33,3 | -18,4 | -12,9 |
Запасы | 52,0 | 46,0 | 32,0 | -5,9 | -14,0 |
Дебиторская задолженность краткосрочная | 0,8 | 0,1 | 1,2 | -0,6 | 1,1 |
Денежные средства и их эквиваленты | 0,4 | 0,0 | 0,0 | -0,4 | 0,0 |
Итого активов | 100,0 | 100,0 | 0,0 | 0,0 | |
Капитал и резервы, всего | 0,1 | 10,7 | 29,8 | 10,6 | 19,1 |
Уставной капитал | 0,1 | 0,2 | 0,2 | 0,1 | 0,1 |
Нераспределенная прибыль прошлых лет | - | 10,6 | 29,6 | 10,6 | 19,1 |
Обязательства - всего | 99,9 | 89,3 | 70,2 | -10,6 | -19,1 |
Долгосрочные обязательства | 56,4 | 34,9 | 0,0 | -21,5 | -34,9 |
Кредиты и займы | 33,2 | 51,1 | 65,3 | 17,9 | 14,2 |
Кредиторская задолженность | 10,3 | 3,3 | 4,8 | -7,0 | 1,5 |
Поставщики и подрядчики | 8,4 | 2,2 | 2,8 | -6,2 | 0,6 |
Задолженность перед персоналом организации | 0,3 | 0,0 | 0,5 | -0,3 | 0,5 |
Задолженность перед бюджетом | 0,0 | 0,1 | 0,1 | 0,0 | 0,0 |
Задолженность по налогам и сборам | 0,8 | 0,9 | 1,4 | 0,1 | 0,5 |
Прочие кредиторы | 0,8 | 0,1 | 0,0 | -0,6 | -0,1 |
Итого пассивов | 100,0 | 100,0 | 0,0 | 0,0 |
В данном случае можно сделать вывод о наиболее грамотном проведении финансовой политики, связанной с привлечением дополнительных ресурсов для осуществления деятельности. Кредиторская задолженность незначительна, что говорит о соблюдении платежной дисциплины.
Задолженность перед бюджетов и персоналом организации незначительна и при этом эти суммы фактически не увеличились, что несомненно положительно характеризует данную организацию.
Теперь произведем группировку активов по их ликвидности (наиболее ликвидные, быстро реализуемые, медленно реализуемые, труднореализуемые активы) и пассивов по срочности их оплаты (наиболее срочные обязательства, краткосрочные обязательства, долгосрочные обязательства, постоянные пассивы).
Все активы предприятия, в зависимости от степени ликвидности, можно условно подразделить на следующие группы: наиболее ликвидные активы (А1), быстрореализуемые активы (А2), медленнореализуемые активы (А3) и труднореализуемые активы (А4).
Пассивы баланса по степени возрастания сроков погашения обязательств группируются следующим образом: наиболее срочные обязательства (П1), краткосрочные обязательства (П2), долгосрочные обязательства (П3) и собственный капитал и другие постоянные пассивы (П4). Баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняются следующие условия: А1>П1, А2>П2, А3>П3, А4<П4.
Таблица 6. Группировка активов по уровню их ликвидности и обязательств по срочности их оплаты в ООО «ХХХ» за 2013-2015 годы
Группировка активов (А) | Годы | Группировка пассивов (П) | Годы | ||||||
A1 | Наиболее ликвидные активы, тыс. руб. | 17 | 153 | П1 | Наиболее срочные обязательства, тыс. руб. | ||||
A2 | Быстрореализуемые активы, тыс. руб. | 22508 | П2 | Краткосрочные обязательства, тыс. руб. | |||||
A3 | Медленнореализуемые активы, тыс. руб. | ПЗ | Долгосрочные обязательства, тыс. руб. | ||||||
A4 | Труднореализуемые активы, тыс. руб. | П4 | Собственный капитал, тыс. руб. | 153 | 10489 |
Как следует из таблице 6, на конец отчетного периода у ООО «Атлас» сложились следующие соотношения: А1>П1, А2<П2, А3>П3, А4<П4, что свидетельствует о том, что бухгалтерский баланс общества является абсолютно ликвидным.
Во-первых, в анализируемой организации в связи с тем, что нет просроченной кредиторской задолженности, денежных средств достаточно, что бы своевременно её погасить если она возникнет.
Во-вторых, ООО «ХХХ» к настоящему моменту не испытывает недостатка в собственных оборотных средствах для пополнения текущих активов, что выражается превышением суммы собственного капитала и других постоянных пассивов (П4=20332 тыс.руб.) над суммой труднореализуемых активов (А4=18105 тыс.руб.)
В третьих, не смотря на то, что сумма быстрореализуемых активов достаточно большая, однако размеры краткосрочных обязательств не могут быть ими перекрыты без реализации части имущества, в связи с чем стоит уделять особое внимание контролю за обязательствами, чтобы исключить риск потери контроля.
Одной из важнейших характеристик финансового состояния организации является стабильность его деятельности в свете долгосрочной перспективы. Она связана с общей финансовой структурой организации, степенью её зависимости от внешних кредиторов и инвесторов, и представлена таким понятием как финансовая устойчивость.
Финансовая устойчивость формируется в процессе всей производственно-хозяйственной деятельности экономического субъекта, и является главным компонентом его общей устойчивости. Экономический анализ устойчивости финансового состояния на ту или иную дату позволяет выяснить, насколько правильно предприятие управляло финансовыми ресурсами в течение периода, предшествующего этой дате. Важно, чтобы состояние финансовых ресурсов соответствовало требованиям рынка и отвечало потребностям развития организации, поскольку «недостаточная финансовая устойчивость может привести к неплатежеспособности хозяйствующего субъекта и отсутствию у него средств для развития производства, а избыточная – препятствовать развитию, отягощая затраты предприятия излишними запасами и резервами». Таким образом, сущность финансовой устойчивости определяется эффективным формированием, распределением и использованием финансовых ресурсов.
Обобщающими показателями оценки финансовой устойчивости организации являются аналитические коэффициенты, представленные в таблица 7, где – соответственно - СК – собственный капитал организации (III раздел баланса), А – общая сумма её активов (итог валюты баланса), ВА – внеоборотные активы (I раздел баланса), ОА – оборотные активы (II раздел баланса), ЗК – заемный капитал (IV и V разделы баланса), ДП – долгосрочные пассивы (IV раздел баланса).
Рассчитанные фактические значения коэффициентов за отчетный период сравним с нормой и их значениями на начало года, и выявим реальное финансовое состояние ООО «ХХХ».
Таблица 7. Динамика показателей оценки финансовой устойчивости ООО «Атлас за 2013-2015 годы
Показатель | Оптимальное значение | Годы | Отклонение, (+,-) | |||
2014 г. к 2013 г. | 2015 г. к 2014 г. | |||||
1 .Коэффициент автономии (финансовой независимости) СК/А | >0,5 | 0,12 | 0,11 | 0,3 | -0,01 | 0,19 |
2. Коэффициент финансовой устойчивости: (СК+ДП)/А | >0,7 | 0,32 | 0,45 | 0,3 | 0,13 | -0,15 |
3. Коэффициент финансовой зависимости: ЗК/А | <0,5 | 0,76 | 0,89 | 0,7 | 0,13 | -0,19 |
4. Коэффициент финансирования: СК/ЗК | >1 | 0,24 | 0,12 | 0,43 | -0,12 | 0,31 |
Коэффициент автономии (финансовой независимости или концентрации собственного капитала) характеризует долю собственного капитала в формировании активов организации. Согласно табличным данным, за анализируемый период показатели изменилась, но все же пока находятся в не оптимальных пределах, рост составил 0,19 (0,30 при оптимальном значении более 0,5).
В связи с тем, что организация в текущем году привлекала кредиты, коэффициент финансовой устойчивости снизился(при оптимальном значении более 0,7, он составил всего 0,30). Говорит о росте зависимости от внешних источников.
Величина коэффициента финансовой зависимости показывает долю заемного капитала в формировании активов предприятия. Его снижение за последний год, не привело достижению оптимального значения, что является свидетельством зависимости общества от внешних источников финансирования, что обуславливает нестабильное развитие и присутствие риска потери самостоятельности.
Коэффициент финансирования собственным капиталом заемного капитала на конец отчетного периода составил 0,43, то есть значительно ниже рекомендуемого значения.
В общем виде, экономический эффект, или положительный конечный результат финансово-хозяйственной деятельности предприятия, оценивается суммой прибыли, полученной им в отчетном периоде. Отношение положительного результата к затратам, определившим этот результат, является относительным показателем эффективности и определяется рентабельностью (прибыльностью, доходностью).
Финансовое положение экономического субъекта находится в непосредственной зависимости от того, насколько быстро средства, вложенные в активы, превращаются в реальные деньги. В данном случае речь идет о показателе оборачиваемости, характеризующем эффективность использования оборотных средств.
Под оборачиваемостью средств понимается продолжительность прохождения ими отдельных стадий производства и обращения. Ускорение оборачиваемости оборотных средств уменьшает потребность в них: меньше требуется запасов сырья, материалов, топлива, заделов незавершенного производства, и, следовательно, ведет к снижению уровня затрат на их хранение, что способствует, в конечном счете, повышению рентабельности и улучшению финансового состояния предприятия. Замедление времени оборота приводит к увеличению необходимого количества оборотных средств и дополнительным затратам, а, значит, к ухудшению финансового состояния предприятия.
Скорость оборачиваемости оборотных активов предприятия оценивается по таким показателям, как коэффициент оборачиваемости, длительность 1 оборота в днях, коэффициент закрепления оборотных средств.
Сведем показатели оборачиваемости оборотных средств ООО «Атлас» в отдельную аналитическую таблицу.
Таблица 8. Показатели оборачиваемости оборотных активов ООО «Атлас» за 2013-2015 годы
Показатель | Годы | Отклонение, (+,-) | |||
2014 г. к 2013 г. | 2015 г. к 2014 г. | ||||
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб. | 224094 | -69496 | -41191 | ||
Среднегодовые остатки оборотных активов, тыс. руб. | -26554 | -37842 | |||
Коэффициент оборачиваемости, оборотов | 2,99 | 3,12 | 5,39 | 0,13469 | 2,27 |
Длительность одного оборота, дней | 120,591 | 115,32 | 66,8 | -5,2706 | -48,52 |
Коэффициент закрепления оборотных средств (п.2:п.1) | 0,335 | 0,32 | 0,19 | -0,015 | -0,13 |
Сумма высвобождения (-), привлечения (+) оборотных активов в результате изменения оборачиваемости | - | -2369 | 1153 | - | 3522 |
Исходя из данных таблицы 7, коэффициент оборачиваемости оборотных средств предприятия за 2015 год составил 5,39, против 3,12 предыдущего года, что свидетельствует о повышении эффективности использования оборотных средств. Указанное ускорение оборачиваемости привело к сокращению длительности одного оборота со 115,32 до 66,80 дня за анализируемый период, - соответственно коэффициент закрепления оборотных средств упал с 0,32 до 0,19. Таким образом, все показатели оборачиваемости оборотных средств ООО «ХХХ» в анализируемом периоде имели положительные тенденции.
Ускорение оборачиваемости оборотных средств исследуемого предприятия 2015 году привело к высвобождению из оборота 1153 тыс.руб.
Проведем оценку оборачиваемости основных финансовых показателей деятельности ООО «Атлас».
Таблица 9. Расчет показателей оборачиваемости ООО «Атлас» за 2013-2015 г.
Показатели | Годы | Темп роста, (%) | |||
2014 г. к 2013 г. | 2015 г. к 2014 г. | ||||
Чистая прибыль, тыс.руб. | 9724 | 92,6 | 78,8 | ||
Прибыль от реализации товаров, тыс.руб. | 107,3 | 85,8 | |||
Валовая прибыль, тыс.руб. | 65,4 | 83,9 | |||
Выручка от реализации товаров, тыс.руб. | 40,4 | 111,2 | |||
Средняя величина совокупных активов, тыс.руб. | 152201 | 97920 | 64,3 | 69,6 | |
Средняя величина оборотных активов, тыс.руб. | 158,7 | 47,3 | |||
Краткосрочные текущие обязательства, тыс.руб. | 66249 | 50048 | 44489 | 75,5 | 88,9 |
Собственный капитал, тыс.руб. | 153 | 20332 | - | 193,8 | |
Рентабельность совокупных активов, % | 8,8 | 0,1 | 0,1 | 1,4 | 113,5 |
Рентабельность текущих активов, % | 29,5 | 0,2 | 0,3 | 0,6 | 166,9 |
Рентабельность инвестиций, % | 10,6 | 0,1 | 0,1 | 1,0 | 113,5 |
Рентабельность по прибыли от продаж, % | 4,4 | 0,1 | 0,1 | 2,7 | 76,9 |
Рентабельность по чистой прибыли, % | 4,5 | 0,1 | 0,1 | 2,3 | 71,2 |
Рентабельность по валовой прибыли, % | 20,8 | 0,3 | 0,3 | 1,6 | 75,4 |