Организационно-экономическая характеристика предприятия 2 страница

По данным таблицы 3, в отчетном периоде превышение доходов организации, составивших 182903 тыс.руб., над её расходами в сумме 149362 тыс.руб., способствовало получению чистой прибыли ООО «ХХХ» в размере 9724 тыс.руб., что несомненно является положительным. Указанный положительный финансовый результат финансово-хозяйственной деятельности исследуемого предприятия, свидетельствует об удовлетворительной работе в 2015 году.

Итак, несмотря на негативные тенденции в деятельности организации и снижение деловой активности, ООО «ХХХ» находится в удовлетворительном финансовом положении и имеет возможности для его улучшения.

 

2.2 Анализ финансовго состояния ООО «ХХХ»

О финансовом положении организации свидетельствуют состав и структура её активов (имущества), капитала и обязательств по состоянию на начало и конец отчетного периода; изменения в размещении средств и источниках их формирования (покрытия) на конец года по сравнению с началом года; приращении собственного и заемного капитала.

Данная оценка начинается с ознакомления общей картины финансового состояния организации, то есть с общей оценки структуры средств хозяйствующего субъекта и источников их формирования, изменения её на конец года в сравнении с началом по данным баланса.

В таблице 4 и 5 приведен состав, структура активов и пассивов организации. По её данным за последний год структура активов не претерпела значительных изменений, так внеоборотные активы составили 66,73 %, что на 12 % больше чем на начало года, это связано с ростом доли незавершенного строительства с 0,94 % до 3,75% и основных средств с 52,88% до 62,04%.

Оборотные активы наоборот снизились на 12,91%. Этот снижение обусловлено падением деловой активности организации за прошедший год.

Наибольший удельный вес занимают запасы готовой продукции и товары для перепродажи – 32,02 % в структуре активов.

Их сумма составляет – 21811 тыс.руб. на конец года, однако снижение составило 23256 тыс.руб. Дебиторская задолженность незначительна и носит краткосрочный характер, и фактически не влияет на экономическое состоянии организации.

 

Таблица 4. Динамика активов и пассивов ООО «ХХХ» за 2013-2015 годы

Показатель   Годы Отклонение, (+,-)
2014 г. к 2013 г. 2015 г. к 2014 г.
Внеоборотные активы, тыс. руб. -1156 -7242
Основные средства, тыс. руб. -2074 -9520
Не завершенное строительство, тыс. руб. -
Оборотные активы, тыс. руб. -53125 -22559
Запасы, тыс. руб. -34017 -23256
Дебиторская задолженность краткосрочная, тыс. руб. -1054
Денежные средства и их эквиваленты, тыс. руб. -612
Итого активов, тыс. руб. -54281 -29801
Капитал и резервы, тыс. руб.
Уставной капитал, тыс. руб.
Нераспределенная прибыль прошлых лет, тыс. руб. 0 9843
Обязательства, тыс. руб. -64617 -39644
Долгосрочные обязательства, тыс. руб. -51646 -34153
Кредиты и займы, тыс. руб. 50048 44489 -493 -5559
Кредиторская задолженность, тыс. руб. 3298 -12478
Поставщики и подрядчики, тыс. руб. 1921 -10693 -221
Задолженность перед персоналом организации, тыс. руб. -391
Задолженность перед бюджетом, тыс. руб. 34 0
Задолженность по налогам и сборам, тыс. руб. 986 -340 68
Прочие кредиторы, тыс. руб. 1156 119 -1037 -119
Итого пассивов, тыс. руб. 152201 97920 -54281 -29801

 

Денежные средства незначительны и остаются на одном уровне. В структуре пассивов произошли изменения, так собственные источники составили 29,85% что выше показателя прошлого года на 19,14 %. При этом хотя при этом фактический их рост составил 9843 тыс.руб., за счет роста нераспределенной прибыли прошлых лет, уставный и резервный капитал остались без изменений. Обязательства организации имели тенденции к снижению, в связи с чем в структуре пассивов их доля составила 70,15%, что на 19,14 % ниже прошлого года. Наибольший удельный вес на конец года составили внешние заимствования в виде кредитов и займов на сумму 44489 тыс.руб., что составило 65,31 % от всех источников.

 

Таблица 5. Структура активов и пассивов ООО «Атлас» за 2013-2015 годы

Показатель Годы Отклонение, (+,-)
2014 г. к 2013 г. 2015 г. к 2014 г.
Внеоборотные активы- всего 35,4 53,8 66,7 18,4 12,9
Основные средства 35,4 52,9 62,0 17,5 9,2
Не завершенное строительство - 0,9 4,7 0,9 3,8
Оборотные активы 64,6 46,2 33,3 -18,4 -12,9
Запасы 52,0 46,0 32,0 -5,9 -14,0
Дебиторская задолженность краткосрочная 0,8 0,1 1,2 -0,6 1,1
Денежные средства и их эквиваленты 0,4 0,0 0,0 -0,4 0,0
Итого активов 100,0 100,0 0,0 0,0
Капитал и резервы, всего 0,1 10,7 29,8 10,6 19,1
Уставной капитал 0,1 0,2 0,2 0,1 0,1
Нераспределенная прибыль прошлых лет - 10,6 29,6 10,6 19,1
Обязательства - всего 99,9 89,3 70,2 -10,6 -19,1
Долгосрочные обязательства 56,4 34,9 0,0 -21,5 -34,9
Кредиты и займы 33,2 51,1 65,3 17,9 14,2
Кредиторская задолженность 10,3 3,3 4,8 -7,0 1,5
Поставщики и подрядчики 8,4 2,2 2,8 -6,2 0,6
Задолженность перед персоналом организации 0,3 0,0 0,5 -0,3 0,5
Задолженность перед бюджетом 0,0 0,1 0,1 0,0 0,0
Задолженность по налогам и сборам 0,8 0,9 1,4 0,1 0,5
Прочие кредиторы 0,8 0,1 0,0 -0,6 -0,1
Итого пассивов 100,0 100,0 0,0 0,0

 

В данном случае можно сделать вывод о наиболее грамотном проведении финансовой политики, связанной с привлечением дополнительных ресурсов для осуществления деятельности. Кредиторская задолженность незначительна, что говорит о соблюдении платежной дисциплины.

Задолженность перед бюджетов и персоналом организации незначительна и при этом эти суммы фактически не увеличились, что несомненно положительно характеризует данную организацию.

Теперь произведем группировку активов по их ликвидности (наиболее ликвидные, быстро реализуемые, медленно реализуемые, труднореализуемые активы) и пассивов по срочности их оплаты (наиболее срочные обязательства, краткосрочные обязательства, долгосрочные обязательства, постоянные пассивы).

Все активы предприятия, в зависимости от степени ликвидности, можно условно подразделить на следующие группы: наиболее ликвидные активы (А1), быстрореализуемые активы (А2), медленнореализуемые активы (А3) и труднореализуемые активы (А4).

Пассивы баланса по степени возрастания сроков погашения обязательств группируются следующим образом: наиболее срочные обязательства (П1), краткосрочные обязательства (П2), долгосрочные обязательства (П3) и собственный капитал и другие постоянные пассивы (П4). Баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняются следующие условия: А1>П1, А2>П2, А3>П3, А4<П4.

 

Таблица 6. Группировка активов по уровню их ликвидности и обязательств по срочности их оплаты в ООО «ХХХ» за 2013-2015 годы

Группировка активов (А) Годы Группировка пассивов (П) Годы
A1 Наиболее ликвидные активы, тыс. руб. 17 153 П1 Наиболее срочные обязательства, тыс. руб.
A2 Быстрореализуемые активы, тыс. руб. 22508 П2 Краткосрочные обязательства, тыс. руб.
A3 Медленнореализуемые активы, тыс. руб. ПЗ Долгосрочные обязательства, тыс. руб.
A4 Труднореализуемые активы, тыс. руб. П4 Собственный капитал, тыс. руб. 153 10489

 

Как следует из таблице 6, на конец отчетного периода у ООО «Атлас» сложились следующие соотношения: А1>П1, А2<П2, А3>П3, А4<П4, что свидетельствует о том, что бухгалтерский баланс общества является абсолютно ликвидным.

Во-первых, в анализируемой организации в связи с тем, что нет просроченной кредиторской задолженности, денежных средств достаточно, что бы своевременно её погасить если она возникнет.

Во-вторых, ООО «ХХХ» к настоящему моменту не испытывает недостатка в собственных оборотных средствах для пополнения текущих активов, что выражается превышением суммы собственного капитала и других постоянных пассивов (П4=20332 тыс.руб.) над суммой труднореализуемых активов (А4=18105 тыс.руб.)

В третьих, не смотря на то, что сумма быстрореализуемых активов достаточно большая, однако размеры краткосрочных обязательств не могут быть ими перекрыты без реализации части имущества, в связи с чем стоит уделять особое внимание контролю за обязательствами, чтобы исключить риск потери контроля.

Одной из важнейших характеристик финансового состояния организации является стабильность его деятельности в свете долгосрочной перспективы. Она связана с общей финансовой структурой организации, степенью её зависимости от внешних кредиторов и инвесторов, и представлена таким понятием как финансовая устойчивость.

Финансовая устойчивость формируется в процессе всей производственно-хозяйственной деятельности экономического субъекта, и является главным компонентом его общей устойчивости. Экономический анализ устойчивости финансового состояния на ту или иную дату позволяет выяснить, насколько правильно предприятие управляло финансовыми ресурсами в течение периода, предшествующего этой дате. Важно, чтобы состояние финансовых ресурсов соответствовало требованиям рынка и отвечало потребностям развития организации, поскольку «недостаточная финансовая устойчивость может привести к неплатежеспособности хозяйствующего субъекта и отсутствию у него средств для развития производства, а избыточная – препятствовать развитию, отягощая затраты предприятия излишними запасами и резервами». Таким образом, сущность финансовой устойчивости определяется эффективным формированием, распределением и использованием финансовых ресурсов.

Обобщающими показателями оценки финансовой устойчивости организации являются аналитические коэффициенты, представленные в таблица 7, где – соответственно - СК – собственный капитал организации (III раздел баланса), А – общая сумма её активов (итог валюты баланса), ВА – внеоборотные активы (I раздел баланса), ОА – оборотные активы (II раздел баланса), ЗК – заемный капитал (IV и V разделы баланса), ДП – долгосрочные пассивы (IV раздел баланса).

Рассчитанные фактические значения коэффициентов за отчетный период сравним с нормой и их значениями на начало года, и выявим реальное финансовое состояние ООО «ХХХ».

 

Таблица 7. Динамика показателей оценки финансовой устойчивости ООО «Атлас за 2013-2015 годы

Показатель Оптимальное значение   Годы Отклонение, (+,-)
2014 г. к 2013 г. 2015 г. к 2014 г.
1 .Коэффициент автономии (финансовой независимости) СК/А >0,5 0,12 0,11 0,3 -0,01 0,19
2. Коэффициент финансовой устойчивости: (СК+ДП)/А >0,7 0,32 0,45 0,3 0,13 -0,15
3. Коэффициент финансовой зависимости: ЗК/А <0,5 0,76 0,89 0,7 0,13 -0,19
4. Коэффициент финансирования: СК/ЗК >1 0,24 0,12 0,43 -0,12 0,31

 

Коэффициент автономии (финансовой независимости или концентрации собственного капитала) характеризует долю собственного капитала в формировании активов организации. Согласно табличным данным, за анализируемый период показатели изменилась, но все же пока находятся в не оптимальных пределах, рост составил 0,19 (0,30 при оптимальном значении более 0,5).

В связи с тем, что организация в текущем году привлекала кредиты, коэффициент финансовой устойчивости снизился(при оптимальном значении более 0,7, он составил всего 0,30). Говорит о росте зависимости от внешних источников.

Величина коэффициента финансовой зависимости показывает долю заемного капитала в формировании активов предприятия. Его снижение за последний год, не привело достижению оптимального значения, что является свидетельством зависимости общества от внешних источников финансирования, что обуславливает нестабильное развитие и присутствие риска потери самостоятельности.

Коэффициент финансирования собственным капиталом заемного капитала на конец отчетного периода составил 0,43, то есть значительно ниже рекомендуемого значения.

В общем виде, экономический эффект, или положительный конечный результат финансово-хозяйственной деятельности предприятия, оценивается суммой прибыли, полученной им в отчетном периоде. Отношение положительного результата к затратам, определившим этот результат, является относительным показателем эффективности и определяется рентабельностью (прибыльностью, доходностью).

Финансовое положение экономического субъекта находится в непосредственной зависимости от того, насколько быстро средства, вложенные в активы, превращаются в реальные деньги. В данном случае речь идет о показателе оборачиваемости, характеризующем эффективность использования оборотных средств.

Под оборачиваемостью средств понимается продолжительность прохождения ими отдельных стадий производства и обращения. Ускорение оборачиваемости оборотных средств уменьшает потребность в них: меньше требуется запасов сырья, материалов, топлива, заделов незавершенного производства, и, следовательно, ведет к снижению уровня затрат на их хранение, что способствует, в конечном счете, повышению рентабельности и улучшению финансового состояния предприятия. Замедление времени оборота приводит к увеличению необходимого количества оборотных средств и дополнительным затратам, а, значит, к ухудшению финансового состояния предприятия.

Скорость оборачиваемости оборотных активов предприятия оценивается по таким показателям, как коэффициент оборачиваемости, длительность 1 оборота в днях, коэффициент закрепления оборотных средств.

Сведем показатели оборачиваемости оборотных средств ООО «Атлас» в отдельную аналитическую таблицу.

 

Таблица 8. Показатели оборачиваемости оборотных активов ООО «Атлас» за 2013-2015 годы

Показатель Годы Отклонение, (+,-)
2014 г. к 2013 г. 2015 г. к 2014 г.
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб. 224094 -69496 -41191
Среднегодовые остатки оборотных активов, тыс. руб. -26554 -37842
Коэффициент оборачиваемости, оборотов 2,99 3,12 5,39 0,13469 2,27
Длительность одного оборота, дней 120,591 115,32 66,8 -5,2706 -48,52
Коэффициент закрепления оборотных средств (п.2:п.1) 0,335 0,32 0,19 -0,015 -0,13
Сумма высвобождения (-), привлечения (+) оборотных активов в результате изменения оборачиваемости - -2369 1153 - 3522

 

Исходя из данных таблицы 7, коэффициент оборачиваемости оборотных средств предприятия за 2015 год составил 5,39, против 3,12 предыдущего года, что свидетельствует о повышении эффективности использования оборотных средств. Указанное ускорение оборачиваемости привело к сокращению длительности одного оборота со 115,32 до 66,80 дня за анализируемый период, - соответственно коэффициент закрепления оборотных средств упал с 0,32 до 0,19. Таким образом, все показатели оборачиваемости оборотных средств ООО «ХХХ» в анализируемом периоде имели положительные тенденции.

Ускорение оборачиваемости оборотных средств исследуемого предприятия 2015 году привело к высвобождению из оборота 1153 тыс.руб.

Проведем оценку оборачиваемости основных финансовых показателей деятельности ООО «Атлас».

 

Таблица 9. Расчет показателей оборачиваемости ООО «Атлас» за 2013-2015 г.

Показатели Годы Темп роста, (%)
2014 г. к 2013 г. 2015 г. к 2014 г.
Чистая прибыль, тыс.руб. 9724 92,6 78,8
Прибыль от реализации товаров, тыс.руб. 107,3 85,8
Валовая прибыль, тыс.руб. 65,4 83,9
Выручка от реализации товаров, тыс.руб. 40,4 111,2
Средняя величина совокупных активов, тыс.руб. 152201 97920 64,3 69,6
Средняя величина оборотных активов, тыс.руб. 158,7 47,3
Краткосрочные текущие обязательства, тыс.руб. 66249 50048 44489 75,5 88,9
Собственный капитал, тыс.руб. 153 20332 - 193,8
Рентабельность совокупных активов, % 8,8 0,1 0,1 1,4 113,5
Рентабельность текущих активов, % 29,5 0,2 0,3 0,6 166,9
Рентабельность инвестиций, % 10,6 0,1 0,1 1,0 113,5
Рентабельность по прибыли от продаж, % 4,4 0,1 0,1 2,7 76,9
Рентабельность по чистой прибыли, % 4,5 0,1 0,1 2,3 71,2
Рентабельность по валовой прибыли, % 20,8 0,3 0,3 1,6 75,4