Организационно-экономическая характеристика предприятия 7 страница
В таблице 27 видим что выручка увеличивается более чем в три раза, при этом себестоимость товаров имеет темп роста более низкий чем выручка, соответственно это дает дополнительный прирост прибыли. Валовая прибыль должна вырасти в 2 раза, в итоге прибыль от продаж составит 22885 тыс.руб. а чистая прибыль 12007 тыс.руб.. Чистый прирост прибыли является результатом проведенных мероприятий - 2281 тыс.руб.
С учетом того что рост оборотных активов составит 20586 тыс.руб., расходы по проведению мероприятий составят 20143 тыс.руб. сумма необходимая для привлечения в виде кредита банка составит не менее 40000 тыс.руб.. И при том объеме реализации, который планируется в 2016 году данные затраты могут быть окуплены в течении ближайших трех лет.
| Товары для |
| активного отдыха; |
| 1% |
| Посуда; 1% |
| Бытовая химия; 9% |
| Сувениры и детские |
| игрушки; 2% |
| Газированные |
| напитки и соки; 5% |
| Журналы и газеты; |
| 1% |
| Молочная |
| продукция; 5% |
| Хлебобулочные |
| изделия; 10% |
| Кондитерские |
| изделия; 5% |
| DVD диски; 2% |
| Морепродукты и |
| рыба; 2% |
| Консервы; 2% |
| Мясоколбасная |
| продукция; 12% |
| Пиво; 18% |
| Безалкогольные |
| напитки; 26% |
Рисунок 14 - Планируемая структура выручки от реализации на 2016 г.
Из новых групп товаров наибольшая прибыль приходиться на бытовую химию – 9 % в структуре.
Однако наличие выручки и даже её большой объём говорит о деловой активности, оценка же эффективности состоит в рассмотрении рентабельности товарных групп. Представим в виде рисунке 15 показатели рентабельности товарных групп.
Наибольшая рентабельность по прогнозам будет у DVD дисков и у журналов и газет, однако исходя объём этих источников не велик и общая сумма прибыли привносимая ими не столь существенна. А из крупных групп выделить виноводочную продукцию и морепродукты соответственно рентабельность по ним составит 10 % и 9 %. Остальные группы фактически имеют рентабельность 4-6 %. Даже невысокая рентабельность по некоторым группам товаров способна значительно повысить прибыльность организации.
Рисунок 15 - Планируемая рентабельность по группам товаров на 2016 год
Исходя из вышесказанного можно сделать вывод о достаточно высокой степени планируемой эффективности деятельности ООО «ХХХ» в 2016 году.
В заключении рассмотрим показатели консолидированниго бюджета на 2016 год в поквартальной разбивке (таблица 28).
Первое на что обращает внимание это отражение сезонных колебаний в объемах реализации, которые прежде игнорировались при расчете прогнозных показателей.
По данным таблицы 28 можно сделать вывод, что организация планирует значительно увеличить выручку от реализации при этом проводя достаточно жесткий контроль за расходованием средств. Объем продаж вырастет фактически в более чем в два раза. Наибольший объём выручки планируется на 4 квартал – 136353 тыс.руб..
Таблица 28. Основные параметры стратегического и оперативного планирования ООО «Атлас» на 2016 год
| Наименование показателя | Годы | ||||||
| План | факт | 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | итого | |
| Объем продаж, тыс.руб. | |||||||
| Себестоимость продукции и товаров, тыс.руб. | 212500 | 111826 | 386987 | ||||
| Коммерческие расходы, тыс.руб. | 21607 | 7457 | 9699 | 8351 | 19065 | 44572 | |
| Прибыль от основной деятельности, тыс.руб. | 4872 | 6465 | |||||
| Рентабельность продаж, тыс.руб. | 5,00% | 6,52% | 5,04% | 5,28% | 6,08% | 4,01% | 5,04% |
| Объем капитальных затрат (инвестиции), тыс.руб. | - | - | 15000 | 5133 | - | - | 20133 |
| Размер оборотного капитала, тыс.руб. | 21811 | 27044 | 34551 | 41254 | 42347 | ||
| Коэффициент оборачиваемости, тыс.руб. | 7,1 | 8,4 | - | - | - | - | 10,7 |
| Объем долгосрочного кредитования, тыс.руб. | - | - | - | - | - | ||
| Объем краткосрочного кредитования, тыс.руб. | - |
В данном случае учитывается сезонность товарооборота, отмеченная в предыдущих периодах. Себестоимость товаров также вырастет, при этом темп роста сравним с выручкой от продаж, соответственно рентабельность по сравнению с 2015 годом несколько снизиться и составит 5,04 %. Потребность в кредите составит не менее 40000 тыс.руб., что на 5000 тыс.руб. больше показателя прошлого года.
В итоге планируемого двукратного увеличения объемов реализации, прибыль составит рекордную сумму для данной организации сумму - 22885 тыс.руб. Другими словами в своих планах ООО «ХХХ» придерживается пессимистичного подхода, хотя если удастся достигнуть задуманного уровня выручки и прибыли, то даже при более низкой рентабельности за счет более высокой оборачиваемости финансовое положение общества только улучшиться.
3.3 Применение информационных технологий в целях совершенствования системы финансового планирования
Применение методик финансового планирования и прогнозирования затруднено сложностью и трудоемкостью расчетов. Офисные пакеты хоть и помогают достигнуть относительно хороших результатов, но все же трудно применимы для построения современных систем финансового планирования, включающего все виды планирования, как стратегического, так и текущего и оперативного. Быстрое развитие информационных технологий и технических средств привело к бурному развитию программного обеспечения в том числе специализированного программного обеспечения управленческого учета и анализа финансово-хозяйственной деятельности организаций.
Как отмечалось выше для нужд текущего и оперативного планирования используются аналитические отчеты ПК «1С:Бухгалтерия» по остаткам и оборачиваемости товаров.
Готовое решение для бюджетирования и анализа финансовых потоков и структуры средств предприятия является программный комплекс "1С:Финансовое планирование" представляет собой базовую версию компоненты "Оперативный учет" системы "1С:Предприятие 8.2".
Документация, входящая в комплект поставки, содержит не только описание технических возможностей системы, но и методические указания по использованию конфигурации "Финансовое планирование" при постановке и ведении управленческого учета на предприятии.
Программа готова к использованию и не требует дополнительных компонент системы программ "1С:Предприятие 8.2". Входящая в состав программы типовая конфигурация "Финансовое планирование" может также использоваться с компонентой "Оперативный учет", входящей в состав программного продукта "1С:Торговля и Склад 8.2" и в Комплексную поставку системы "1С:Предприятие". В таком режиме конфигурация "Финансовое планирование" может быть настроена в полном соответствии с индивидуальными особенностями управления финансами на конкретном предприятии.
| Выводы Корректировка планов |
| Составление плана |
| Оценка финансовых результатов |
| Выводы Корректировка планов |
| Деятельность в соответствии с утвержденным планом |
| Контроль фактически достигнутых результатов |
| Сравнение плана с фактом |
Рисунок 16 - Схема решаемых задач ПК «1С:Финансовое планирование»
Типовое решение "Финансовое планирование" - это единое приложение для:
· стратегического и оперативного планирования (бюджетирования);
· сбора данных о фактическом выполнении плана;
· план-фактного анализа исполнения бюджета;
· моделирования, анализа и прогнозирования финансового состояния организации.
Среди основных возможностей программы стоит отметить следующие.
1) Программа позволяет хранить неограниченное количество версий данных, описывающих один и тот же период деятельности предприятия. Это могут быть, например, различные варианты планов (оптимистический, пессимистический, средневзвешенный и т.д.), данные о фактической деятельности фирмы, данные по нескольким независимым предприятиям. Добавление новой версии не требует изменений в программе или структуре базы данных. Сравнение различных версий данных позволяет выбрать из нескольких вариантов развития ситуации наиболее подходящий для текущих целей фирмы, провести анализ отклонения фактических данных от запланированных, сравнить результаты, достигнутые различными фирмами. Версии также могут отличаться детализацией хранимой информации по учетным периодам от дня до года.
2) Бюджетирование и анализ информации возможны в разрезе центров финансовой ответственности и направлений деятельности фирмы. При этом поддерживается консолидация данных до уровня всей фирмы в целом, группы подразделений или проектов, отдельного ЦФО или направления деятельности.
3) Программа позволяет проводить мультивалютную консолидацию данных. Информация о различных финансовых потоках хранится в той валюте, в которой это удобно для каждой области деятельности фирмы. При формировании сводных отчетов данные могут быть приведены к любой выбранной валюте. Это позволяет, например, снизить влияние инфляции при планировании и анализе финансовой информации.
4) Данное программное обеспечение поддерживает возможность многопользовательской работы. Все данные хранятся в единой базе, поэтому изменения, сделанные одним пользователем, сразу же доступны для других. При многопользовательской работе все участники планово-учетного процесса оперируют одной системой ЦФО, направлений деятельности, финансовых показателей и бюджетных статей: таким образом, решается проблема стыковки данных, подготовленных разными отделами.
5) Средства разделения доступа к данным конфигурации "Финансовое планирование" позволяют для каждого пользователя индивидуально установить перечень объектов аналитического учета и интервалы времени, в рамках которых он может просматривать и изменять данные.
6) Средства конфигурации позволяют импортировать данные из других учетных систем, подготовленные и сгруппированные по аналитическим разрезам управленческого учета. В комплект поставки входят механизмы, позволяющие настроить отбор и выгрузку данных из любых (не обязательно типовых) конфигураций, использующих компоненты "Бухгалтерский учет" или "Оперативный учет" семейства программ "1С:Предприятие 7.7".
7) Имеется возможность консолидировать данные по нескольким предприятиям в один бюджет, проводить многомерный план-фактный анализ исполнения бюджетов, анализировать прибыльность, ликвидность и платежеспособность по фактическим данным;
Помимо основных функций существуют и сервисные возможности:
· контроль ссылочной целостности (удаления используемых элементов справочников, документов и т.д.);
· автоматический контроль последовательности проведения документов;