Финансовый анализ предприятия.
4.2.1. Анализ показателей финансовой деятельности предприятия.
В таблице 36 представлены финансовые показатели в целом по предприятию на основе бухгалтерских данных.
Таблица 36.
Финансовые показатели в целом по предприятию (по форме № 2).
| Показатели | Ед. изм. | 2010г. | 2011г. | Изм-ие, % |
| 1. Выручка | тыс. руб. | 534 891 | 567 454 | 106,1 |
| 2. Себестоимость | тыс. руб. | 506 550 | 551 358 | 108,9 |
| 3. Прочие доходы и проценты к получению | тыс. руб. | 8 744 | 11 083 | 126,8 |
| 4. Прочие расходы и проценты к уплате | тыс. руб. | 29 574 | 22 099 | 74,7 |
| 5. Прибыль до налогообложения | тыс. руб. | 7 512 | 5 080 | 67,6 |
| 6. Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | тыс. руб. | 1 637 | 1 160 | 70,9 |
| 7. Рентабельность | % | 0,3 | 0,2 | 66,7 |
В таблице № 37 представлены экономические показатели в разрезе регулируемого вида деятельности, показывающие реальные доходы и расходы, и нерегулируемого вида деятельности за 2011 года и за соответствующий период прошлого года.
Таблица № 37
| Наименование доходов (расходов) | Ед. изм. | 2010г. | 2011г. |
| Доходы по регулируемому виду деятельности, в т.ч. | Тыс.руб. | 558 130 | |
| - доходы по водоснабжению | Тыс.руб. | 306 104 | |
| - доходы по водоотведению | Тыс.руб. | 252 026 | |
| Доходы по прочей реализации | Тыс.руб. | 9 461 | |
| Прочие доходы | Тыс.руб. | 10 945 | |
| ИТОГО доходы от основной деятельности | Тыс.руб. | 578 537 | |
| Расходы по регулируемому виду деятельности, в т.ч. | Тыс.руб. | 550 415 | |
| - расходы по водоснабжению | Тыс.руб. | 294 286 | |
| - расходы по водоотведению | Тыс.руб. | 256 129 | |
| Расходы по прочей реализации | Тыс.руб. | ||
| Прочие расходы | Тыс.руб. | 22 099 | |
| ИТОГО расходы от основной деятельности | Тыс.руб. | 573 457 | |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | Тыс.руб. | 5 080 | |
| Чистая прибыль (убыток) | Тыс.руб. | 1 160 |
Кроме основного (регулируемого) вида деятельности предприятие оказывает также дополнительные платные услуги населению и предприятиям. Особую актуальность деятельности предприятия по оказанию прочих услуг приобрело в последние годы, в которые применяется предельный индекс повышения тарифов, в целях получения дополнительного дохода и недопущения убытка предприятия.
К основным нерегулируемым видам деятельности предприятия относятся:
- оказание услуг по обслуживанию и ремонту наружных и внутридомовых систем холодного водоснабжения и водоотведения, находящихся на балансе сторонних организаций;
- выполнение подрядных работ на основании муниципальных контрактов;
- оказание платных услуг населению.
Часть полученных средств от оказания платных услуг направляется на стимулирование работников и развитие структурных подразделений. За 2011 год было выполнено работ по платным услугам структурными подразделениями на сумму 7440,5 тысяч рублей.
Основные работы по заявкам сторонних предприятий и физических лиц:
- изготовление и монтаж водомерных узлов;
- предоставление услуг автотранспорта;
- прочистка наружных сетей канализации;
- ликвидация утечек, замена водопровода;
- замена стояков ХВС согласно техническим условиям.
В таблице 38 представлена сумма доходов, полученная подразделениями предприятия за 2011 год.
Таблица 38.
| Наименование структурного подразделения | Сумма доходов, тыс. руб. | Удельный вес % |
| ПТО | 139,9 | 1,9 |
| Служба учета и реализации | 1821,7 | 24,5 |
| Испытательная лаборатория | 1020,2 | 13,7 |
| СП «ВСиС» | 912,7 | 12,3 |
| СП «КСиС» | 168,8 | 2,3 |
| СП «Южный» | 113,3 | 1,5 |
| СП «ПВКХ» | 41,8 | 0,6 |
| СП «ВДС» | 1433,4 | 19,3 |
| СП «Производственная база» | 1350,2 | 18,0 |
| СГГ | 433,6 | 5,8 |
| СП «ЭТиСО» | 4,9 | 0,1 |
| Итого: | 7440,5 |
24,5% доходов от общего количества выполнено работниками – Службы учета и реализации, 19,3% - СП «ВДС», 18,0% – СП «Производственная база», 13,7% - Испытательная лаборатория, 12,3% - СП «Водопроводные сети и сооружения».
4.2.2. Анализ финансово – экономического состояния предприятия.
В таблице 39 представлены основные финансовые показатели работы предприятия за 12 месяцев 2011г. и аналогичный период прошлого года.
Более подробная информация по финансовому положению предприятия представлена в отчете «Анализ финансово-экономического состояния предприятия» (приложение 1С: финансовое планирование).
На основании «Анализ финансово-экономического состояния предприятия» можно сделать следующие выводы:
Собственные средства и приравненные к ним долгосрочные заемные средства полностью покрывают запасы и затраты. Текущие активы превышают кредиторскую задолженность. На конец периода финансовое положение предприятия существенно не изменилось.
Таблица № 39
Основные показатели анализа финансовых результатов
| Показатели | 2010г. | 2011г. | Изм-ие |
| 1.Чистая прибыль (убыток), тыс.руб. | -477 | ||
| 4.Коэффициент обеспеченности собственным оборотным капиталом | 0,51 | 0,50 | -0,01 |
| 5.Коэффициент текущей ликвидности | 2,03 | 2,01 | -0,02 |
| 6.Коэффициент срочной ликвидности | 1,58 | 1,49 | -0,09 |
| 7.Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,03 | 0,01 | -0,02 |
| 8.Коэффициент финансовой устойчивости | 0,81 | 0,80 | -0,01 |
Раздел 4.2.3. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности.
Большое значение на стабильное финансовое положение влияет дебиторская и кредиторская задолженности.
В таблице 40 представлена информация о дебиторской и кредиторской задолженностях предприятия на 31.12.2010г. и 31.12.2011г.
Таблица 40.
| Наименование | Ед.изм. | 31.12.2010 | 31.12.2011 | Рост, в % |
| Дебиторская задолженность | тыс.руб. | 150 027 | 166 475 | 111,0 |
| Кредиторская задолженность | тыс.руб. | 79 279 | 92 320 | 116,5 |
Основной причиной роста дебиторской задолженности является задолженность населения, которая в свою очередь отражается на кредиторской задолженности.
За 2011г. процент оплаты населением МОГО «Ухта» услуг холодного водоснабжения и водоотведения к начислению составляет 95 %.
В таблице 41 приведен анализ задолженности населения на 31.12.2010 года и конец отчетного периода:
Таблица 41.
| Наименование | Ед.изм. | 2010г. | 2011 год | Рост, в % |
| Задолженность населения | тыс. руб. | 117314,7 | ||
| В т.ч. просроченная | тыс. руб. | 82120,3 |
Основными причинами роста дебиторской и кредиторской задолженности являются:
- уменьшение объемов производственной программы;
- снижение процента оплаты за услуги водоснабжения и водоотведения населением;
- несвоевременная оплата услуг бюджетными организациями.
4.2.3.1. Мероприятия по снижению (взысканию)
дебиторской задолженности
На предприятии постоянно ведется работа по снижению дебиторской задолженности по оплате услуг по водоснабжению и водоотведению.
За 2011 год выполнено:
Претензионная работа с предприятиями:
· оповещено 477 предприятий по телефону
· оплачено после оповещения 440 предприятиями
· предупреждено об ограничениях и отключениях воды 844абонентов
· погасили долг после предупреждения845 абонентов
· отключение или ограничение услуги по водоснабжению 1 объектов;
· отправлено претензий о погашении задолженности 16абонентам
По предприятиям просроченная задолженности практически отсутствует (у бюджетных учреждений может быть до 2-3- месяцев, на конец года погашение 95%).
Претензионная работа с населением:
· невыполнение заявок должников (кроме аварийных);
· работа с должниками через предприятия, на которых они работают;
· постоянное напоминание в квитанциях о необходимости погашения задолженности за услуги водоснабжение и водоотведения;
· отправлено 345письмо должникам
· оформлено 601соглашений о погашении задолженности;
· погасили долг частично 521должников
· подготовлено 3274 заявлений на взыскание в ФССП на сумму 14678 тыс.рублей;
· вынесено 1622 судебных приказа на сумму 19779 тыс.рублей.
Специалисты предприятия два раза в неделю обходят квартиры , где имеется задолженность свыше 10.0 тыс.руб. Данная мера приносит положительные результаты.
4.2.4. Анализ оборачиваемости материалов на предприятии
в разрезе субсчетов
Оборачиваемость материалов (в днях) – количество дней, необходимое для того, чтобы складской запас был передан в производство.
Оборачиваемость по данной позиции = Стоимость запасов по данной позиции / Объем сырья и материалов по позиции, списанных в производство за период * кол-во дней в периоде
Средняя оборачиваемость склада (в днях) – количество дней, в течение которого производство потребляет сырье и материалы в объеме, эквивалентном совокупной стоимости складских запасов.
В таблице 42 приведены показатели оборачиваемости материалов в МУП «Ухтаводоканал» за 4 квартал 2011г. в разрезе субсчетов и в целом по предприятию.