Как в ERP-системах реализуются принципы мультивалютного учета?
Использование
Система учета разрешает определение следующих данных для мультивалютного учета:
Баланс позиций: выписка по всем валютным позициям в валюте сведения баланса. В балансе позиций валютные позиции в иностранной валюте действуют как мера рисков для каждой иностранной валюты, представленной по:
Аспектам IAS: различие между денежно-кредитными и немонетарными позициями
Банковским аспектам: например, подробная ведомость позиций трейдинга, стратегических позиций или специфичные для продукта валютные позиции
Валютный баланс: показатели, которые регистрируют все данные об иностранной валюте в соответствующей валюте.
Отчет о прибылях и убытках: отчет о валютной выручке для каждой позиции иностранной валюты в валюте сведения баланса.
Бизнес-аспекты мультивалютного учета
Принципы логики проводки
Для получения этих сведений на уровне отдельной транзакции система учета базируется на мультивалютном учете, связанном с понятием позиции. Логика проводки в учете основана на небольшом количестве принципов:
Проводка в одинаковой валюте. В транзакциях обмена валюты, таких как валютные сделки спот, этот принцип требует вспомогательных счетов для ввода соответствующих корреспондирующих проводок. Эти вспомогательные счета называются счетами валютной позиции.
Расчет валютной выручки по каждой валютной позиции. В соответствии с этим принципом каждая позиция иностранной валюты должна быть оценена с помощью исторических валютных курсов, а также валютного курса на отчетную дату. По этой причине у каждой позиции иностранной валюты есть счет эквивалента . Все притоки к позиции иностранной валюты и оттоки от нее немедленно переводятся в притоки счета эквивалента и оттоки от него на основе курса на отчетную дату. На практике применяется следующее правило: если стоимость проводится по счету позиции, также выполняется отдельная проводка на соответствующий счет эквивалента. То же самое правило действует и в обратном порядке.
Разделение счетов эквивалента. За каждой проводкой по счету эквивалента следует соответствующая корреспондирующая проводка по другому счету эквивалента. Один из счетов эквивалента связан с позицией иностранной валюты и один – с позицией валюты сведения баланса. Вместе эти счета эквивалента создают кредитовую/дебетовую группу. Другими словами, они создают ситуацию, когда кредит и дебет равны и сальдированы. Для этого принципа совместно со вторым принципом, указанным выше, требуется позиция валюты сведения баланса и счет эквивалента.
Проводка переноса прибылей и убытков. Любая прибыль или убыток в иностранной валюте немедленно переносятся в особую валютную позицию .
5. Как в ERP-системах реализуются функции учета расчетов с дебиторами и кредиторами?
Для формирования бухгалтерских проводок в ERP-системах, как правило, предусматриваются журналы, каждый из которых относится к определенной области деятельности: например, журналы расчетов с дебиторами, расчетов с кредиторами, расчетов с банком, операций с основными средствами, складских операций, расчетов по заработной плате, закупок, производственных операций, операций по проектам. Данные об операциях накапливаются в бухгалтерских журналах до тех пор, пока они не будут проверены и проведены по счетам главной книги.
Важным свойством ERP-систем является их мультивалютность, т.е. поддержка ведения счетов главной книги, выполнения бухгалтерских проводок и формирования сводной отчетности в разных валютах. Это связано с тем, что даже на относительно небольших предприятиях ведение бизнеса требует представления операций в различных валютах, а также оценки экономической эффективности этих операций с разных точек зрения.
Расчеты с дебиторами
Функции учета расчетов с дебиторами в ERP-системах тесно интегрированы с функциями клиентского обслуживания, которые служат для обработки всех операций с клиентами, в том числе выставление счетов и обработку входящих платежей. Возможности системы, в частности, включают ведение и контроль дебиторских лимитов, ведение прайс-листов и условий предоставления скидок, автоматическое и ручное выстав-ление счетов, обеспечение расчетов с применением векселей, формирование напоминаний об оплате, выставление счетов на оплату пеней и штрафов, отчетность по срокам платежей.
Расчеты с кредиторами
Функции учета расчетов с кредиторами обеспечивают обработку всех операций с поставщиками и подрядчиками, у которых предприятие приобретает товары, работы и услуги. Система предусматривает автома-тическую интеграцию бухгалтерии кредиторов с функциями снабжения и поддерживает выполнение таких операций, как формирование заказов, отражение поступающих к оплате счетов, проведение полных или частичных платежей (в т.ч. с использованием чеков и векселей), выполнение авансовых платежей, составление отчетов по срокам платежей.
6. Как в ERP-системах реализуются функции учета денежных средств?
Денежные средства
Функции учета денежных средств используются для проведения операций (расчетов) через банковские счета предприятия. К числу таких операций относятся формирование заявки на выполнение платежа, подготовка платежного поручения, получение подтверждения (выписки) из банка об исполнении платежа, выверка банковской выписки, формирование соответствующих бухгалтерских проводок. При этом счета, открытые в одном банке, объединяются в одну группу, что обеспечивает наглядность представления информации.
Кроме того, данный модуль предназначен для ведения кассовых операций: выполнения наличных расчетов (поступления денежных средств в кассу, выдачи денежных средств из кассы), бухгалтерского учета операций, ведения кассовой книги, печати первичных документов и соответствующих отчетов (приходных и расходных кассовых ордеров).
7. Как в ERP-системах реализуются функции учета основных средств?
Основные средства
Учет основных средств в ERP-системах обеспечивает отражение текущего состояния, движения и амортизации основных средств, к числу которых относятся здания, сооружения, оборудование, вычислительная техника и другие объекты. Возможности системы помогают принимать решения в отношении выбора методов амортизации, списания и замены основных средств.
При выбытии объекта основных средств система автоматически рассчитывает все заданные параметры, а также формирует все необходимые бухгалтерские проводки.
8. Какие методы амортизации основных средств могут быть реализованы в ERP-системах?
Следует отметить, наличие у пользователя альтернативы выбора метода расчета амортизации:
· линейный (по числу лет, по числу месяцев или с использованием нормы в процентах)
· метод уменьшающегося остатка
· пропорционально выработке или пробегу (по таблицам амортизации)
· ручной метод начисления амортизации
9. Как в ERP-системах реализуются функции учета материально-производственных запасов?
Управление запасами и производством
К основным функциям ERP-систем в области управления запасами и производством относятся: управление спецификациями изделий и технологиями производства, планирование операций, управление продажами, управление запасами, управление закупками, управление производственными процессами.
ERP-системы позволяют управлять материальными потоками, синхронизируя их по времени, с учетом имеющихся запасов и их использования для производства каждого вида продукции. Соответствующие функции системы позволяют оперативно выявлять проблемы, связанные с запасами. В частности, специальные отчеты позволяют контролировать наличие материалов на складах и в производственных цехах, а также формировать перечни всех материалов, необходимых для выполнения конкретных заказ-нарядов на производство, включая отсутствующие материалы, которые должны быть закуплены или произведены.
В ERP-системе каждый вид запасов подлежит описанию, которое может быть различным для разных категорий материалов. Кроме того, в зависимости от происхождения и роли в процессе производства запасы могут характеризоваться как закупаемые, производимые, перемещаемые, складируемые или нескладируемые.
В части управления складами ERP-система позволяет контролировать состояние каждого склада в режиме реального времени. При этом менеджер может видеть каждую единицу материала или товара независимо от того, где именно она находится, даже если этот тип материала складируется в нескольких местах. Одной из наиболее важных функций является синхронное управление несколькими складами одновременно. При этом на разных складах могут храниться запасы с одинаковыми кодами, а также с одинаковыми или разными наборами счетов, по которым производится учет.
Функции управления запасами ERP-систем, как правило, дополняются набором стандартных отчетов. К их числу относятся отчеты по складским операциям, отчеты о запасах по местам складирования, отчеты о транзитных запасах и другие.
10. Какие методы оценки материально-производственных запасов применяются в ERP-системах?
1) Управление по точке перезаказа
2) Планирование потребностей в материалах (MRP)
3) Планирование производственных ресурсов (MRP II)
4) Усовершенствованное планирование (APS)