Финансовая политика государства

Государственные финансовые ресурсыобразуются за счет взимания налогов, таможенных сборов, пошлин, специальных платежей, продажи государственного имущества, поступлений от приватизации государственной собственности, средств от продажи золотого запаса страны, выпуска и продажи государственных ценных бумаг, продажи государственных пакетов акций, прибыли от государственной предпринимательской деятельности, получения денежных средств на основе внешнего и внутреннего заимствования, использование резервных и страховых фондов.

Воздействие государственных финансов на социально-экономические процессы в обществе зависит во многом от правильно выработанной финансовой политики государства.

Финансовая политика - это совокупность финансовых мероприятий, осуществляемых правительственными органами через звенья и элементы финансовой системы.

Основная задача финансовой политикизаключается в достижении макроэконо­мического равновесия между совокупным спросом и совокупным предложением.

Информационной базой для принятия управленческих решений по вопросам эффективного использования финансовых ресурсов является сводный баланс финансовых ресурсов государства. Целью разработки баланса является определения объемов финансовых ресурсов государства на прогнозный период, возможностей использования их для финансирования экономических и социальных программ развития, а также установление оптимальных направлений их распределения и использования.

По функциональному назначению расходы финансовых ресурсов государства можно объединить в пять групп:

1. Финансирование государственных услуг общего назначения(затраты на государственное управление; содержание законодательных, исполнительных и судебных органов; международную деятельность, национальную оборону, обеспечение общественного порядка и безопасности и т.п.);

2. Финансирование производства общественных товаров (затраты на науку, образование, культуру и искусство, здравоохранение, физическую культуру и спорт, социальную защиту и социальное обеспечение, жилищно-коммунальное хозяйство, средства массовой информации и т.п.);

3. Финансирование государственных услуг, связанных с экономической деятельностью (расходы на развитие областей материального производства; на повышение эффективности хозяйственной деятельности, осуществление структурных преобразований в экономике, создание условий экономического роста, на реализацию целевых комплексных программ и т.п.);

Расходы государственных целевых фондов.

5. Другие расходы (выплаты процентов и затраты, связанные с обслуживанием государственного долга, созданием резервных фондов, трансферты общего характера и т.п.).

Неэффективная государственная финансовая политика приводит к появлению государственного долга. Государственный долг делится на внутренний и внешний.

Внутренний государственный долг - общая сумма задолженности правительства населению, владельцам государственных ценных бумаг, равная сумме прошлых бюджетных дефицитов.

Бюджетная политика

Государственный бюджет играет важную роль в общественном перераспределении ресурсов и является главным звеном государственной финансовой систем.

Государственный бюджет — это годовой план государственных затрат и источников их финансового покрытия.

Бюджет составляется согласно бюджетной классификации.

Бюджетная классификация – это единая международная система функционального группирования доходов и затрат бюджета по однородным признакам. Она обеспечивает возможность сравнения бюджетных данных разных бюджетов, определить характер регулирующих действий государства по поиску доходных источников и направлений использования полученных средств.

Функции бюджета:

1. Фискальная (состоит в финансовом обеспечении выполнения государством его основных функций). При выполнении этой функции необходимо помнить, что госбюджет рассматривается не только как смета поступлений и затрат, но прежде всего – как способ обеспечения макроэкономического сбалансирования и экономического роста, финансовый план.

2. Регулирующая(изъятие части общественного продукта в виде налогов и неналоговых поступлений в бюджет позволяет корректировать использование этого продукта, воздействуя на объемы совокупного спроса и пропорцию между потреблением и накоплениями в экономике).

На этапе спада затраты бюджета увеличиваются, компенсируя потерю части общественного спроса, что оживляет экономику, но ухудшает баланс бюджета. На этапе экономического подъема рост налоговых поступлений улучшает баланс бюджета.

3. Стратегическая (определяется структурой государственного потребления и государственных инвестиций и реализуется через влияние государства на межотраслевое и межрегиональное перераспределение ресурсов внутри страны в соответствии с установленными приоритетами).

4. Стимулирующая (состоит во влиянии мер бюджетной политики на активизацию экономических процессов).

Основные стратегические направления бюджетной политики:

- обеспечение полного и своевременного исполнения финансовых обязательств государства на всех уровнях власти;

- устранение дестимулирующих элементов и усиление стимулирующих функций бюджетной политики;

- уменьшение долговой нагрузки на экономику.

Основные этапы бюджетного процесса:

- составление проекта бюджета;

- рассмотрение бюджета;

- утверждение бюджета;

- выполнение бюджета;

- составление, рассмотрение и утверждение отчета о выполнение бюджета.

Налоговое регулирование

Особая роль в государственном регулировании принадлежит налоговой политике.

Налоги являются одним из важнейших видов государственных доходов, которые получает государство на основании своих властных полномочий. Налог — это обязательный платеж, который взимается в бюджет с юридических лиц и граждан.

Различают две основные группы налогов:

1. Прямого действия. Это налоги на процессы производства и обращения продукции - капитал, труд и землю.

Примеры - налог на прибыль, зарплату и другие трудовые доходы, на имущество, дарение и наследование, земельный налог и т.д. Налогоплательщик ощущает прямой налог непосредственным образом как недополучение дохода (изъятие его части).

2. Косвенного действия. Предметом налогообложения являются товары и услуги.

Косвенные налоги проявляются при распределении и потреблении, они распространяют свое действие на потребителя и представляют налоги на его расходы. Примеры - акцизы на товары и услуги, НДС, налог на продажу, таможенные тарифы, пошлины и сборы при оказании услуг.

Основные функции налогов:

1. фискальная (заключается в получении и аккумулировании налоговых платежей и формирование на их основе доходной части бюджета для финансирования государственных затрат)

2. социальная (ее сущность - в поддерживании социального равновесия через сокращение большого расхождения реальных доходов отдельных социальных групп населения)

3. регулирующая (ее сущность в том, что посредством налоговых рычагов происходит стимулирование (дестимулирование) определенных форм экономической деятельности, производства и потребления, отраслей и регионов).

Налоговая система - совокупность взимаемых государством в данной стране налогов, правила налогообложения и органы, реализующие налоговые функции.

В систему налоговых органов входят органы сбора налогов в лице налоговой инспекции и надзора за внесением налогов в лице налоговой полиции.

Налоговая система основывается на следующих принципах:

1. Обязательность уплаты налогов – разработка норм обязательных платежей (налогов) определенных по достоверным данным об объекте налогообложения и установление ответственности об уклонения от их оплаты.

2. Равенство субъектов налогообложения – это недопущение любых проявлений налоговой дискриминации. Обеспечивается единым подходом к субъектам хозяйствования при определении их налоговых обязательств.

3. Социальная справедливость – обеспечение социальной поддержки малообеспеченных слоев населения путем внедрения экономически обоснованного налогообложения. Это установление необлагаемого минимума, применение дифференцированного налогообложения доходов граждан (предприятий) с различным уровнем доходов и т.д.

4. Стабильность – обеспечение неизменности налогов и обязательных платежей в течении бюджетного года.

5. Научная обоснованность – установление новых или изменение размера действующих налогов должны научно обосновываться и проходить практическую апробацию.

6. Равномерность уплаты налогов – определяется установлением сроков оплаты налоговых обязательств, исходя из необходимости обеспечения поступления средств в бюджет.

7. Доступность – обеспечение открытости информации о видах налогов, суммах и формах.

8. Стимулирование – при определении видов и размеров обязательным условием является степень их влияния на социально-экономическое развитие.

Система налогообложения — это нормативно определенные органами законодательной власти налогоплательщики, их права и обязанности, объекты налогообложения, виды налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджеты, взносы в государственные целевые фонды, а также порядок взыскания установленных налоговых платежей, сборов и взносов.

Также инструментами налогового регулирования являются налоговые льготы, которые закреплены в нормативных актах как исключения из общей схемы вычисления конкретного вида налога, и касаются объекта, ставки или других составных налогообложения.

По типам взимаемых ставок налоги относят к трем группам:

1. Прогрессивный налогозначает, что с высоких доходов берется больший процент, чем с низких (то есть ставка налога повышается при возрастании дохода).

2. Пропорциональный налог - взимается одна и та же ставка налога, независимо от величины дохода.

3. Регрессивное налогообложение - процент изъятия дохода налогами уменьшается при возрастании дохода. Вводится для того, чтобы стимулировать рост прибыли. Одновременно при регрессивных налогах неравенство в доходах после налогообложения возрастает. Так, налог на продажи (как и все косвенные налоги, взимаемые в ценах товаров, он относится к регрессивным) большим бременем ложится на лица о низкими доходами, чем на тех, кто получает высокие доходы.

В случае действия прогрессивной шкалы налогообложения увеличение доходов ведет к росту части налоговых выплат, что является своего рода «встроенным» стабилизатором, «охлаждающим» экономику. Снижение налоговых ставок и увеличение государственных затрат используется как рычаг активизации экономической динамики, в тот час как повышение налоговых ставок и уменьшение затрат является одним и способов предупреждения «перегрева» экономики.

В случае завышения ставок возникает целый ряд негативных последствий, важнейшими из которых выступают:

o подрыв основ нормального воспроизводства и НТП,

o деформирование и торможение процесса производства,

o снижение трудовой активности,

o рост "теневой" экономики,

o массовая практика уклонения от налогов,

o сокращение поступлений в госбюджет.

Основными задачами налоговой реформы являются:

- снижение и выравнивание налогового бремени,

- усиление налогового контроля за затратами производства,

- минимизация затрат исполнения и администрирования налогового законодательства,

- снижение ставок налогов.

Система налогообложения должна быть максимально упрощена. Необходимо существенно повысить налогообложение непродуктивных видов деятельности: бизнес развлечений, некоторых видов посредничества и т.д.