Анализ прямых трудовых затрат 5 страница
5. Рассчитать и проанализировать показатели, характеризуюшие динамику движения рабочей силы на предприятии за год (таблица 5).
Таблица 5 – Расчет показателей, характеризуюших динамику движения рабочей силы предприятия
| Показатель | Прошлый год | Отчетный год |
| Численность ППП на начало года | ||
| Приняты на работу | 30. | |
| Выбыли, | ||
| в том числе: по собственному желанию | ||
| уволены за нарушение трудовой дисциплины | ||
| Численность персонала на конец года, чел. | ||
| Среднесписочная численность персонала, чел. | ||
| Коэффициент оборота по приему работников | ||
| Коэффициент оборота по выбытию работников | ||
| Коэффициент текучести кадров | ||
| Коэффициент постоянства кадров |
6. На основании данных таблицы 6 определить процент выполнения плана всеми возможными способами.
Таблица 6 – Исходные данные для расчета процента выполнения плана по ассортименту
| Изделие | Объем выпуска продукции в сопоставимых ценах, тыс. руб. | Удельный вес выпуска, % | Выполнение плана, % | Отклонение удельного веса | Засчитывается в выполнение плана | ||
| план | факт | план | факт | ||||
| А | |||||||
| Б | |||||||
| В | |||||||
| Итого |
7. На основании данных таблицы 7 проанализировать выполнение плана по качеству
Таблица 7 – Исходные данные для расчета процента выполнения плана по качеству
| Сорт продукции | Цена за 1 ед., руб. | Выпуск продукции, тыс. ед. | Стоимость выпуска, тыс. руб. | ||||
| план | факт | план | факт | по цене I сорта | |||
| план | факт | ||||||
| I | |||||||
| II | |||||||
| III | |||||||
| Итого | — |
8. На основании данных таблицы 8 рассчитать необходимые показатели и проанализировать изменение прибыли на рубль материальных затрат за счет изменения материалоотдачи, доли реализованной продукции в общем объеме ее производства и рентабельности продаж. Расчет влияния данных факторов выполнить методом абсолютных разниц.
Таблица 8 – Исходные данные для факторного анализа прибыли на рубль материальных затрат
| Показатель | План | Факт | Изменение |
| Прибыль от реализации продукции, тыс. руб. | |||
| Выручка от реализации продукции, тыс. руб. | |||
| Объем выпуска продукции, тыс. руб. | |||
| Материальные затраты, тыс. руб. | |||
| Рентабельность продаж, % | |||
| Удельный вес выручки в общем выпуске продукции | |||
| Материалоотдача, руб. | |||
| Прибыль на рубль материальных затрат, коп. |
9. Проанализировать изменение прямых материальных затрат на единицу продукции за счет изменения норм расхода материальных ресурсов и цен на них (таблица 9).
Таблица 9 – Расчет влияния факторов на сумму прямых материальных затрат на единицу продукции
| Вид материального ресурса | Расход материального ресурса на изделие | Цена материального ресурса, руб. | Материальные затраты на изделие, руб. | Изменение материальных затрат на изделие, руб. | ||||||
| план | факт | план | факт | план | УМЗусл | факт | общее | в том числе за счет счет | ||
| нормы расхода | цены | |||||||||
| Материал А | 6,7 | 6,4 | ||||||||
| Материал Б | 3,9 | 4,5 | ||||||||
| Итого |
10. На основании данных таблицы 10 провести факторный анализ прибыли от реализации отдельных видов продукции методом абсолютных разниц.
Таблица 10 - Факторный анализ прибыли от реализации отдельных видов продукции
| Изделие | Объем продаж, шт. | Цена изделия, тыс. руб. | Себестои-мость изделия, тыс. руб. | Сумма прибыли, тыс. руб. | Изменение суммы прибыли, тыс. руб. | |||||||
| план | факт | план | факт | план | факт | план | факт | общее | В том числе за счет | |||
| объема продаж | цены | себестоимости | ||||||||||
| А | ||||||||||||
| Б | ||||||||||||
| Итого |
Приложение Б
Таблица Б.1 - Состояние и движение имущества
| Показатель | На начало года | На конец года | Отклонения, (+,-) |
| Всего имущества | |||
| в том числе: | |||
| Внеоборотный капитал | |||
| в % к имуществу | |||
| Нематериальные активы | |||
| в % к внеобор. капиталу | |||
| Основные средства | |||
| в % к внеобор. капиталу | |||
| Незавершенное строительство | |||
| в % к внеобор. капиталу | |||
| Долгосрочные инвестиции и иные внеоборотные активы | |||
| в % к внеобор. капиталу | |||
| Оборотный капитал | |||
| в % к имуществу | |||
| Запасы | |||
| в % к оборотн. капиталу | |||
| Краткосрочные дебиторы | |||
| в % к оборотн. капиталу | |||
| Краткосрочные финансовые вложения | |||
| в % к оборотн. капиталу | |||
| Денежные средства | |||
| в % к оборотн. капиталу |
Таблица Б. 2 - Характеристика собственного капитала
и обязательств
| Показатель | На начало года | На конец года | Отклонения, (+,-) |
| Собственный капитал и обязательства | |||
| Капитал и резервы | |||
| В % к собственному капиталу и обязательствам | |||
| Уставный капитал | |||
| В % к собственному капиталу и обязательствам | |||
| Добавочный капитал | |||
| В % к собственному капиталу и обязательствам | |||
| Резервный капитал | |||
| В % к собственному капиталу и обязательствам | |||
| Нераспределенная прибыль | |||
| В % к собственному капиталу и обязательствам | |||
| Долгосрочные обязательства | |||
| В % к собственному капиталу и обязательствам | |||
| Краткосрочные обязательства | |||
| В % к собственному капиталу и обязательствам |
Таблица Б.3 - Оценка возможной утраты (восстановления) платежеспособности по данным годового баланса
| Коэффициент | Значение | Отклонение (+,-) | |
| Фактическое | Критериальное | ||
| Текущей ликвидности на конец года | |||
| на начало года | |||
| Обеспеченности собственными оборотными средствами | 0,1 | ||
| на начало года | 0,1 | ||
| Утраты платежеспособности за период, равный 3 месяцем | |||
| Восстановления платежеспособности за период, равный 6 месяцем |
Таблица Б.4 - Расчет влияния оборачиваемости оборотных