Экономическая работа в страховой компании. Предупредительные мероприятия и их финансирование страховой компанией.

Отдельным направлением экономической работы в страховой компании наряду с анализом эффективности страховой деятельности, ее планированием и бюджетированием является организация финансирования предупредительных мероприятий.

В целях фи­нансирования мероприятий по предупреждению наступления страхо­вых случаев страховые организации в России впра­ве формировать фонд предупредительных мероприятий. Но в письме Минфина России от 15 апреля 2002 г. № 24-00/КП-51 даются разъяснения, что резерв предупредительных мероприятий (РПМ) по своей природе и экономической сути не является страхо­вым резервом, т.е. не имеет отношения к страховым обязательствам страховщика. Поэтому, страховые организации при разработке положений о порядке формирования страховых резервов не вправе включать ре­зерв предупредительных мероприятий в состав страховых резервов.

Резерв предупредительных мероприятий формируется путем отчис­ления от страховой брутто-премии, поступившей по договорам страхова­ния в отчетном периоде. Его величина соответствует сумме отчислений в данный резерв в отчетном периоде, увеличенной на сумму резерва на на­чало отчетного периода и уменьшенной на сумму израсходованных средств на предупредительные мероприятия в отчетном периоде.

Размер отчислений в резерв предупредительных мероприятий определяется исходя из процента, предусмотренного в структуре тариф­ной ставки на эти цели, но не более 15%.

За счет средств резерва предупредительных мероприятий может финансироваться участие в финансировании:

- строительства (включая проектирование) и реконструкции пожарных депо, испытательных пожарных лабораторий и полигонов;

- строительства и реконструкции диагностических станций госавтоинспекций по проверке, технического состояния транспортных средств, эстакад, площадок и пунктов, техни­ческого контроля, постов ГАИ;

- строительства и реконструкции станций по борьбе с болез­нями животных, ветеринарных лечебниц, зданий погранич­ных контрольных ветеринарных пунктов;

- приобретения и ремонта сверх объемов, подлежащих финан­сированию в установленном порядке, автотранспортных средств (пожарных, ветеринарных, машин скорой помощи и т.п.);

- строительства и реконструкции станций защиты растений, лабораторий биологических методов борьбы с вредителями и болезнями сельскохозяйственных культур;

- проведения противопаводковых и противоселевых мероприятий;

- мероприятий по совершенствованию противопожарной сиг­нализации;

- мероприятий по устройству и совершенствованию пожарных водоемов;

- улучшения материально-технической базы санэпидемстанций и состояния водно-питьевых ресурсов;

- мероприятий по совершенствованию оборудования очисти­тельных сооружений, фильтров на предприятиях с вредными выбросами, других природоохранных объектов;

- улучшения материально-технической базы нефтегазопро­вводов.

Финансирование предупредительных мероприятий должно осу­ществляться на основе договора, заключаемого между страховщиком и юридическими или физическими лицами, осуществляющими указан­ные мероприятия, исходя из фактического наличия средств, аккуму­лируемых в резерве предупредительных мероприятий.

Учитывая специфический характер резерва предупредительных мероприятий, Федеральная служба России по надзору за страховой деятельностью считает целесообразным ограничиться следующими направлениями инвестирования временно свободных средств резерва предупредительных мероприятий: государственные ценные бумаги и банковские вклады (депозиты).

Контроль за расходованием средств резерва предупредительных мероприятий осуществляется Федеральной службой страхового над­зора в порядке, установленном отечественным законодательством.

2. Инвестиционная деятельность страховой компа­нии. Принципы инвестирования временно свобод­ных средств страховщика

Принципы инвестиционной деятельности

Известно, что инвестирование страховых фондов – это размещение средств страховых компаний, предназначенных для осуществления страховых выплат на принципах прибыльности, возвратности, ликвидности и диверсификации. Данные принципы общепризнаны в мировой практике.

Принцип возвратности подразумевает размещение активов, обес­печивающее их возврат в полном объеме.

Принцип ликвидности означает, что структура вложений должна обеспечивать наличие у страховщика средств, способных быстро и без дополнительных затрат обратиться в денежные средства. Иными словами, страховая организация в любой момент должна иметь в на­личии средства, необходимые для выплаты страхователям оговорен­ных договором сумм в установленные сроки.

Принцип диверсификации (или принцип «смешивания и рассеи­вания») требует распределения инвестицион­ных рисков на различные виды вложений, чем достигается снижение общей рискованности, а следовательно, повышение устойчивости инвестиционного портфеля страховщика. Принцип подразумевает наличие большого числа разнородных объектов инвестирования. Не рекомендуется концентрировать вложения на одном предприя­тии или проекте. Структура вложений капитала не должна быть однобокой как в территориальном, так и в отраслевом аспектах.

Принцип прибыльности вложений (принцип рентабельности) означает, что инвестиционная деятельность должна обеспечивать не только сохранность вложений, но и приносить определенный доход. Страховщики при размещении страховых резервов должны обеспечивать прибыльность вложений, позволяющую сохранить реальную стоимость вложенных средств в течение всего срока инвестирования.

На инвестиционную активность страховщика существенное вли­яние оказывают размеры и структура страхового портфеля по видам страхования, величина аккумулированных резервов и сроки распоряжения ими. Существенно различается структура инвестиций страхо­вых организаций, занимающихся страхованием жизни, и иными ви­дами страхования.

Рассмотренные принципы в разной степени актуальны в зависи­мости от специализации страховой организации. Для страховщиков, специализирующихся на проведении операций по страхованию жизни, характерного дисконтированием взносов с учетом нормы доходности, очевиден приоритет потребности в инвестиционном доходе. Принцип ликвидности же не имеет первостепенного значения, поскольку этот вид страхования обычно носит долгосрочный характер.

Для страховщиков, занимающихся проведением операций по рисковым видам страхования, важна прежде всего ликвидность активов.

В частности, для страховых компаний, занимающихся преимуще­ственно иными видами страхования, чем страхование жизни, важ­нейшим принципом инвестиционной деятельности является ликвид­ность, принцип доходности имеет меньшее значение. В силу краткосрочного характера вложений здесь практически не учитыва­ется фактор инфляции. При управлении резервами по договорам страхования жизни, напротив, на первом месте стоит принцип до­ходности, а ликвидность не играет столь большой роли благодаря долгосрочному характеру договоров и согласованию сроков выплат со сроками инвестирования.

В целях обеспечения стабильности страхового рынка и защиты страхователей от потерь в результате невыполнения страховыми организациями своих обязательств во многих странах осуществляется государственное регулирование и контроль за инвестиционной деятельностью путем установления нормативов по объемам инвестиций в различные объекты, предъявления требований о предоставлении страховщиками информации об инвестиционных операциях, введе­ния запретов на отдельные виды инвестиций.