Раздел 4 ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

1. Отчет о движении денежных средств раскрывает изменения, произошедшие в отчетном периоде:

а) в дебиторской задолженности предприятия;

б) в кредиторской задолженности предприятия;

в) в денежных средствах и их эквивалентах;

г) в основных средствах предприятия.

2. Отчет о движении денежных средств включает в себя все перечисленные разделы, за исключением:

а) реализационной деятельности;

б) основной деятельности;

в) инвестиционной деятельности;

г) финансовой деятельности.

3. Высоколиквидные краткосрочные инвестиции, которые могут быть быстро конвертированы в деньги с незначительным риском изменения ценности, называются:

а) расходы будущих периодов;

б) начисленные доходы;

в) денежные эквиваленты;

г) краткосрочная дебиторская задолженность.

4. Получение дивидендов от инвестиций в акции отражается в отчете о движении денежных средств в разделе:

а) неденежные инвестиции и финансовая деятельность;

б) операционная деятельность;

в) инвестиционная деятельность;

г) финансовая деятельность.

5. Выдача кредитов другому предприятию отражается в разделе:

а) неденежные инвестиции и финансовая деятельность;

б) операционная деятельность;

в) инвестиционная деятельность;

г) финансовая деятельность.

6. Выпуск облигаций отражается в отчете о движении денежных средств в разделе:

а) неденежные инвестиции и финансовая деятельность;

б) операционная деятельность;

в) инвестиционная деятельность;

г) финансовая деятельность.

7. Все перечисленное ниже приводится в разделе «Финансовая деятельность» отчета о движении денежных средств, составленного по прямому методу, за исключением:

а) выпуска обыкновенных акций;

б) выкупа ранее выпущенных акций;

в) выплаты дивидендов денежными средствами.

8. Если сумма поступлений денег от покупателей составила 634,000 руб., а расчеты с заказчиками сократились на 19,400 руб. за тот же период, то величина продаж составила:

а) 653,400;

б) 614,600;

в) 634,800;

г) недостаточно информации.

9. Компания объявила величину дохода в виде процентов равной 29,450 руб. В то же время сумма процентов к получению сократилась на 2,600 руб. Определите величину оплаченных процентов:

а) 26,850;

б) 29,450;

в) 32,050;

г) недостаточно информации.

10. Компания начала год с дебиторской задолженностью за поставленные в кредит товары в сумме 46,700 руб. и закончила год с величиной дебиторской задолженности 31,900 руб. Величина продаж за год составила 687,000 руб. Определите величину денежных поступлений по задолженности:

а) 701,800;

б) 672,200;

в) 733,700;

г) 655,100.

1. В чем различие прямого и косвенного методов составления отчета о движении денежных средств?

2. Можно ли по отчету о движении денежных средств, составленному косвенным методом, определить, есть ли у компании операции, не связанные с движением денежных средств? Можно ли получить ту же информацию на основании данных отчета о движении денежных средств, составленного прямым методом?

3. Приведите основные варианты отчета о движении денежных средств и объясните, как их можно интерпретировать.

4. Классифицируйте приведенные ниже хозяйственные операции на опера­ционную, инвестиционную и финансовую деятельность: приобретение основных средств;

выплата дивидендов; погашение займов;

выдача денежных средств в подотчет; продажа основных средств;

продажа товаров; оплата аренды.

Тесты на умение

1. В недавно открытой парикмахерской в течение первого месяца работы зарегистрированы следующие события:

- 1 августа 1999 г. владелец внес 2,000 руб. на счет парикмахерской;

- 2 августа закуплены расходные материалы на 600 руб.;

- 3 августа уплачено 500 руб. арендной платы за помещение;

- 5 августа произведена установка мебели, закупленной в кредит за 1,200 руб., причем эта сумма должна быть возвращена тремя равными долями в течение августа, сентября и октября;

- парикмахерская открылась 12 августа и в первую неделю, которая закончилась 16 августа, денежные поступления составили 825 руб.;

- 17 августа выплаты ассистенту составили 125 руб.;

- поступления денег от предоставления услуг в последующие две недели, заканчивающиеся 31 августа, составили 1,900 руб.;

- 31 августа была выплачена первая часть задолженности за мебель;

- 31 августа были произведены выплаты собственникам парикмахерской в сумме 900 руб.

Требуется подготовить отчет о движении денежных средств прямым методом.

2. Составьте баланс, отчет о прибылях и убытках и отчет о движении денежных средств прямым способом на основе следующей информации, собранной по окончании первого месяца работы компании «Авеста»:

Хозяйственные операции Сумма
Расчеты с поставщиками
Расчеты с покупателями
Входящее сальдо по денежным средствам
Исходящее сальдо по денежным средствам
Поступление денежных средств:  
Получено от покупателей
Вклад учредителей в уставный капитал
Продажа основных средств
Уставный капитал
Дивиденды
Основные средства
Офисные принадлежности
Расход денежных средств:  
Приобретение основных средств
Дивиденды
Выплаты поставщикам и сотрудникам
Расходы на аренду
Нераспределенные прибыли на начало месяца
Расходы на зарплату
Доход от оказания услуг
Расходы на содержание офиса

 

1. Какова эффективность данного предприятия?

2. Назовите основные источники получения денежных средств.

3. На какие нужды используются деньги?

4. Какой вывод о финансовом благополучии компании может сделать потен­циальный инвестор?

5. Можно ли сказать об этой компании, что она, скорее всего, расширяется?

6. На основе следующей информации составьте сокращенные отчеты (только по разделам) о прибылях и убытках и отчет о движении денежных средств прямым и косвенным способом.

В конце года из бухгалтерии компании получена следующая информация:

Статья Сумма
Расходы по зарплате 10 400
Доходы по процентам
Получено от выпуска обыкновенных акций
Объявлено и получено дивидендов 22 000
Получено денежных средств по процентам 7 000
Выплачено зарплаты 110 000
Продажи в кредит
Выдан заем другой компании 42 000
Получено от продажи завода (включая 1000 рублей убытка) 18 000
Получено от покупателей 369 000
Получено денежных средств по дивидендам 3 000
Выплачено поставщикам 319 000
Продажи за наличный расчет 92 000
Амортизация основных средств 32 000
Получено от краткосрочных займов 38 000
Выплачено по долгосрочным долгам 57 000
Начислены и выплачены проценты
Получено по долгам 51 0000
Получено от продажи инвестиций (включая 13 000 рублей прибыли) 22 000
Амортизация нематериальных активов 5 000
Приобретение товаров в кредит 297 000
Начислено и выплачено налога на прибыль 16 000
Выплачено денежных средств при приобретении основных средств 83 000
Себестоимость продаж 284 000
Денежные средства на начало года 83 000
Денежные средства на конец года 54 000