Краткая характеристика ОАО «РЖД». Анализ финансово-экономических показателей ОАО «РЖД».
Куйбышевская железная дорога - филиал открытого акционерного общества «Российские железные дороги» (далее Филиал) является обособленным подразделением открытого акционерного общества «Российские железные дороги» (далее – ОАО »РЖД»).
Филиал в своей деятельности руководствуется Конституцией, федеральными законами, актами Президента и Правительства Российской Федерации, актами федерального органа исполнительной власти в области железнодорожного транспорта, иными нормативными актами, международными договорами Российской Федерации, внутренними документами ОАО «РЖД».
Место нахождения Филиала:443030, Самарская область, город Самара, улица Комсомольская площадь, дом 2/3.
Размер уставного капитала ОАО «РЖД» составляет 1 535,7 млрд. рублей.
Уставный капитал этого акционерного общества составляется из 1 535 700 000 обыкновенных именных акций номинальной стоимостью 1000 рублей каждая.
Доля принадлежащих Российской Федерации акций в общем количестве акций указанного акционерного общества составляет 100 процентов.
Энергосбыт структурное подразделение Куйбышевской железной дороги-филиала открытого акционерного общества «Российские железные дороги» (соответственно далее - Энергосбыт, Филиал, ОАО «РЖД») создано в соответствии с приказом Президента открытого акционерного общества «Российские железные дороги» от 28 сентября 2003 года № 2п.
Энергосбыт в своей деятельности руководствуется Конституцией, Федеральными законами, актами Президента и Правительства Российской Федерации, актами федерального органа исполнительной власти в области железнодорожного транспорта, внутренними документами ОАО « РЖД».
Начальником Структурного подразделения «Энергосбыт» Куйбышевской железной дороги – филиал ОАО «РЖД» является Молочков Александр Алексеевич.
Энергосбыт является структурным подразделением Куйбышевской железной дороги – филиала ОАО «РЖД» и осуществляет деятельность от имени ОАО «РЖД».
Энергосбыт создан для переработки и распределения электрической энергии, оказания услуг по переработке и передаче электрической энергии другим ведомствам и организациям с целью получения прибыли.
Основными целями деятельности Филиала являются своевременное и качественное обеспечение во взаимодействии с другими организациями потребностей государства, юридических и физических лиц в железнодорожных перевозках и связанных с ними работах и услугах, предоставление услуг пользователям инфраструктуры железнодорожного транспорта, обеспечение положительного финансового результата.
Для достижения указанных целей Энергосбыт осуществляет следующие основные виды деятельности:
- Переработка и отпуск электрической энергии.
- Выполнение комплекса технических мероприятий по обеспечению устойчивого электроснабжения потребителей электрической энергии.
- Ведение централизованных расчётов с поставщиками электрической энергии за потреблённую электрическую энергию.
- Организация разработки и реализации программы по усилению и модернизации устройств электроснабжения, экономному расходованию электроэнергии на основе анализа работы устройств электроснабжения.
- Рассмотрение заявок на электропотребление от железнодорожных потребителей на предмет определения обоснованности заявляемых объёмов электропотребления. Разработка лимитов электропотребления на эксплуатационные нужды филиала и осуществление контроля за их использованием.
- Обеспечение расчётов за услуги по переработке и передаче электроэнергии через сети Филиала посторонним потребителям.
- Проведение научно-технических разработок и проектно-сметной документации.
- Производство продукции производственно- технического назначения, товаров народного потребления и иные виды хозяйственной и коммерческой деятельности, не запрещённые законодательством Российской Федерации, торговых, транспортных и других услуг согласно лицензий.
Филиал наделяет Энергосбыт имуществом в порядке, установленном внутренними документами ОАО «РЖД».
Имущество Энергосбыта составляют основные фонды и оборотные средства, нематериальные активы, а также иные ценности, стоимость которых учитывается на его балансе, являющемся составной частью баланса Филиала.
Филиал осуществляет финансирование затрат Энергосбыта, связанных с производством продукции, выполнением работ, оказанием услуг для Филиала и других подразделений ОАО «РЖД» в установленном порядке.
Энергосбыт организует в установленном порядке бухгалтерский, налоговый, управленческий, статистический учёт и отчётность, контролирует правильность и достоверность их ведения, обеспечивает проведение мероприятий по их автоматизации.
Финансово-хозяйственная деятельность Энергосбыта планируется и осуществляется в соответствии с внутренними документами ОАО «РЖД» по финансово- экономическим отношениям.
Финансовый год Филиала совпадает с финансовым годом ОАО «РЖД».
ОАО «РЖД» предоставляет Филиалу оперативную самостоятельность в осуществлении финансово-хозяйственной деятельности в процессе выполнения закреплённых за ним функций.
Для ведения финансово-хозяйственной и производственной деятельности ОАО «РЖД» открывает для Филиала расчётные рублёвые и валютные счета в банках, в том числе по месту нахождения Филиала и его региональных подразделений.
Филиал от имени ОАО «РЖД» строит свои отношения с другими юридическими и физическими лицами во всех сферах финансово- хозяйственной деятельности на основе договоров, соглашений, контрактов.
Филиал организует в установленном порядке бухгалтерский, налоговый, управленческий, статистический учёт и отчётность, контролирует правильность и достоверность содержащихся в них сведений, обеспечивает проведение мероприятий по их автоматизации, представляет все виды отчётности (собственно филиала и сводной по структурным подразделениям филиала) в центральный аппарат ОАО «РЖД».
Источниками финансового обеспечения Филиала являются:
- Денежные средства и иные активы, закреплённые за Филиалом.
- Доходы от реализации продукции, работ и услуг, производимых Филиалом.
- Иные источники, не запрещённые законодательством Российской Федерации.
- Филиал самостоятельно распоряжается имеющимися у него финансовыми средствами в порядке, установленном системой бюджетирования ОАО «РЖД».
- Филиал несёт экономическую ответственность за исполнение поставленных задач, выполнение бюджетов, внутренних регламентов хозяйственных отношений и исполнительскую дисциплину в соответствии с мотивационным бюджетом.
Права и обязанности Энергосбыта в отношениях с юридическими и физическими лицами во всех сферах хозяйственной деятельности определяются договорами, заключаемыми Энергосбытом по доверенности, выданной ОАО «РЖД», и регулируются законодательством Российской Федерации, внутренними документами ОАО «РЖД».
Для ведения бухгалтерского учёта в учреждении формируется учётная политика, предполагающая имущественную обособленность и непрерывность деятельности организации, последовательность применения учётной политики, а так же временную определённость фактов хозяйственной деятельности.
Трудовые отношения в филиале регулируются законодательством Российской Федерации, внутренними документами ОАО «РЖД», отраслевым тарифным соглашением, коллективным договором и настоящим Положением.
Учётная политика на предприятии СП «Энергосбыт» разработана на основании и в соответствии с Законом РФ от 21.11.96 №129-ФЗ « О бухгалтерском учёте», Положением по ведению бухгалтерского учёта и бухгалтерской отчётности в РФ, утверждённым Приказом Минфина РФ №34н от 29.07.98., Налоговым кодексом РФ.
Структурное подразделение в установленном порядке осуществляет бухгалтерский учёт результатов своей работы, ведёт бухгалтерскую отчётность.
Бухгалтерский учёт ведётся бухгалтерской службой, которая возглавляется главным бухгалтером.
Задачами бухгалтерии является формирование полной и достоверной информации о деятельности предприятия, и её имущественном положении.
СП «Энергосбыт» ведёт бухгалтерский учёт имущества, обязательств и хозяйственных операций путём двойной записи на взаимосвязанных счетах бухгалтерского учёта, включенных в рабочий план бухгалтерского учёта.
Основные финансово-экономические показатели предприятия СП «Энергосбыт» представлены в таблице 2.
Таблица 2- Основные финансово-экономические показатели предприятия СП «Энергосбыт»
| Наименование | Факт 2005 г. | Факт 2006 г. | Факт 2007 г. | Отклонения, % | |
| 2006г. к 2005г. | 2007г. к 2005г. | ||||
| Выручка от продажи продукции, тыс. руб. | 149,67 | 193,26 | |||
| Себестоимость проданной продукции, тыс. руб. | 130,67 | 151,05 | |||
| Среднесписочная численность работающих, чел. | 108,48 | 111,50 | |||
| Фонд оплаты труда работающих, тыс. руб. | 164,13 | 209,21 | |||
| Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб. | 100,77 | 113,44 | |||
| Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс. руб. | 277,09 | 318,44 | |||
| Чистая прибыль (убыток), тыс. руб. | 267,85 | 427,07 | |||
| Среднегодовая выработка рабочего (стр.1/стр.3) | 681,36 | 940,06 | 1181,06 | 137,97 | 173,34 |
| Затраты на 1 рубль товарной продукции (стр.2/стр.1) | 0,62 | 0,54 | 0,49 | 87,30 | 78,16 |
| Среднемесячная заработная плата рабочего (стр.4/стр.3*12 месяцев) | 744,62 | 1126,56 | 1397,21 | 151,29 | 187,64 |
| Затраты заработной платы на 1 рубль товарной продукции (стр.4/стр.1) | 0,09 | 0,10 | 0,10 | 109,66 | 108,25 |
| Фондоотдача, руб./руб. (стр.1/стр.5) | 1,40 | 2,08 | 2,39 | 148,53 | 170,37 |
| Фондоёмкость, руб./руб. (стр.5/стр.1) | 0,71 | 0,48 | 0,42 | 67,33 | 58,70 |
| Фондовооружённость труда (стр.5/стр.3) | 486,13 | 451,56 | 494,61 | 92,89 | 101,74 |
| Рентабельность общая, % (стр.6/стр.2*100%) | 0,33 | 0,69 | 0,90 | 212,05 | 277,02 |
| Рентабельность расчётная, % (стр.7/стр.2*100%) | 0,23 | 0,48 | 0,66 | 204,98 | 282,73 |
Анализируя технико-экономические показатели деятельности предприятия СП «Энергосбыт» Куйбышевской железной дороги - филиал ОАО «РЖД», можно заключить, что на предприятии наблюдается значительное увеличение выручки от продажи, произведенной продукции. Так темп роста в 2006 году относительно 2005 года составил 150%, а в 2007 году относительно базового 2005 года темп выручки составил 193%. Вместе с тем, наблюдается увеличение себестоимости произведенной продукции, но темп роста значительно отстает от темпа роста выручки. Темп роста себестоимости продукции в 2006 году составил 131%, а в 2007 году относительно 2005 года -150%. Данный фактор в значительной степени повлиял на снижение показателя затрат на 1 рубль произведенной продукции, темп снижения составил в 2006 году 87%, и в 2007 году относительно 2005 года темп снижения составил 78%. За анализируемый период наблюдается значительное увеличение прибыли до налогообложения и как следствие увеличение чистой прибыли. Так темп роста прибыли до налогообложения в 2006 году составил 277%, а в 2007 году относительно 2005 года темп роста составил 318%. Это в значительной степени повлияло на уровень рентабельности. Темп роста рентабельности в 2006 году составил 205%, и в 2007 году относительно базового 2005 года темп роста составил 283%. На предприятии СП «Энергосбыт» Куйбышевской железной дороги - филиал ОАО «РЖД» произошло увеличение численности персонала предприятия - темп роста за весь анализируемый период составил 112%. Одновременно вырос фонд заработной платы - темп роста в 2007 году относительно базового 2005 года составил 209%. Соответственно, выросла среднемесячная заработная плата, темп роста на конец анализируемого периода составил 188% относительно базового 2005 года. Вместе с тем наблюдается значительное увеличение выработки одним работающим – темп роста в 2007 году относительно 2005 года составил 174%.
Таким образом, финансово-хозяйственную деятельность предприятия СП «Энергосбыт» Куйбышевской железной дороги - филиал ОАО «РЖД» можно признать как положительную.
Анализ и оценка финансового состояния предприятия позволяет выявить основные тенденции в деятельности хозяйственного субъекта, определить потенциальные проблемы и наметить пути их решения.
Традиционно анализ имущества и источников финансирования предприятия начинается с оценки структуры и динамики изменений баланса предприятия (Приложение 1).
Бухгалтерский баланс – это способ обобщенного отражения в стоимостной оценке состояния активов предприятия и источников их образования на определенную дату [21,250].
По своей форме баланс представляет собой таблицу, в активе отражаются средства предприятия, а в пассиве – источники их образования. Объекты анализа источников средств предприятия представлены на рисунках 4,5(Приложение 18,19).
Как видно из данных сравнительного анализа (Приложение 8) – валюта баланса на протяжении всего анализируемого периода увеличивается, и это является положительным моментом в деятельности предприятия. Это говорит о том, что данное предприятие наращивает комплекс имущества. На начало анализируемого периода наибольший удельный вес занимал заемный капитал, а на конец анализируемого периода в 2007 году у предприятия наблюдается 72% собственного капитала и 24 % заемного капитала. В структуре заемного капитала преобладают краткосрочные кредиты более 95%, необходимые на финансирование оборотных средств. Источники имущества предприятия направлены на иммобилизованные средства (внеоборотные активы) удельный вес которых оставил 48% на конец анализируемого периода, и на финансирование оборотных активов 52% в структуре имущества. Причем за анализируемый период наблюдается сокращение иммобилизованных средств и увеличение оборотных активов, темп роста за весь анализируемый период составил 243%. Причем в общей структуре оборотных активов наибольший удельный вес занимают запасы и денежные средства.
Оценка стоимости чистых активов приведенная в таблице (Приложение 9),что показывает превышение стоимости чистых активов над величиной уставного капитала, причем за весь анализируемый период наблюдается рост данного показателя – темп роста составил 386%.