Модуль I. Теоретические основы правового регулирования налогового менеджмента в Российской Федерации

Тема 1. Понятие и элементы налогового менеджмента

Понятие налогового менеджмента. Субъекты налогового менеджмента. Объекты налогового менеджмента. Цели и задачи налогового менеджмента. Формы налогового менеджмента. Государственное управление финансовыми ресурсами. Способы налоговой оптимизации.

 

Тема 2. Правовое положение субъектов налогового менеджмента

Налогово-правовой статус физических лиц. Налогово-правовой статус организаций. Критерии определения резидентства организаций и физических лиц. Взаимозависимые лица. Консолидированная группа налогоплательщиков. Налоговый орган: понятие, компетенция, система налоговых органов. Таможенные органы. Законодательные (представительные органы).

МОДУЛЬ II. Государственное управление финансовыми ресурсами

Тема 3: Установление налогов, сборов (фискальных взиманий).

Понятие и признаки налога, сбора и пошлины в законодательстве, судебной практике. Парафискальные сборы. Квазиналоги. Правовая природа страховых взносов по отдельным видам обязательного страхования.

Проблемы применения конструкции элементов налогообложения (элементов обложения по сбору).

 

Тема 4 . Налоговое администрирование

Постановка на налоговый учет физических лиц и организаций. Особенности налогового администрирования крупнейших налогоплательщиков. Особенности налогового администрирования иностранных организаций. Роль налоговый агентов в механизме налогового администрирования. Роль банков в сфере фискального администрирования.

 

Тема 5. Налоговый контроль

Понятие и формы налогового контроля. Налоговые проверки. Выездные и камеральные налоговые проверки. Контроль за трансфертным ценообразованием. Дополнительные мероприятия налогового контроля. Истребование документов. Допрос свидетелей. Выемка документов.

 

Тема 6. Применение мер принуждения к фискальным должникам.

Порядок взыскания. Порядок взыскания налоговых санкций. Срок давности взыскания недоимки. Срок давности взыскания налоговых санкций.

 

 

Модуль III Корпоративный налоговый менеджмент

Тема 7: Понятие и способы налоговой оптимизации

Понятие налоговой оптимизации. Способы налоговой оптимизации. Создание консолидированной группы налогоплательщиков. Применение специальных налоговых режимов. Осуществление предпринимательской деятельности в оффшорной юрисдикции.

Оценка налоговых последствий гражданско-правовых сделок, заключаемых участниками гражданского оборота.

Тема 8. Злоупотребление в сфере налогообложения

Критерии недобросовестного поведения налогоплательщиков при применении налоговых последствий гражданско-правовых сделок. Критерии недобросовестного поведения налогоплательщика при проведении расчетов с бюджетом. Критерии недобросовестного поведения налогоплательщика в связи с реорганизацией юридического лица.

Критерии отграничения дробления бизнеса от законной оптимизации структуры бизнеса.

Пресечение злоупотребления в сфере налогообложения. Механизм антиофшорного регулирования. Переквалификация налоговыми органами гражданско-правовых сделок. Признание налоговой выгоды необоснованной.

Тема 9: Способы защиты прав налогоплательщиков

Административный способ защиты прав налогоплательщиков. Судебный способ защиты прав налогоплательщиков. Проблемы применения налогового законодательства при рассмотрении налоговых споров. Наличие оценочных понятий в текстах судебных актах и НК РФ. Противоречивость позиций судов по вопросам применения налогового законодательства. Общая характеристика отдельных видов налоговых споров.

 

Разделы и темы дисциплины, виды занятий, используемые образовательные технологии (тематический план)

Таблица 1. очная форма

Наименование разделов и тем дисциплины	Всего часов	Зачетных единиц	Формируемые компетенции	Аудиторные занятий	лекции	семинары	Самостоятельная работа
Модуль 1. Теоретические основы правового регулирования налогового менеджмента в РФ			ОК-1, 2, 3,5 ПК-2, 7, 8, 10, 15
Тема 1: Понятие и элементы налогового менеджмента
Тема 2: Правовое положение субъектов налогового менеджмента
Модуль 2: Государственное управление финансовыми ресурсами			ОК – 1, 2, 5 ПК – 1, 2, 7, 8, 15
Тема 3: Установление налогов и сборов
Тема 4: Налоговое администрирование
Тема 5: Налоговый контроль
Тема 6:Применение мер принуждения к фискальным должникам
Модуль 3: Корпоративный налоговый менеджмент			ОК – 1, 2 ПК – 2. 7, 10, 15
Тема 7: Понятие и способы налоговой оптимизации
Тема 8: Злоупотребление в сфере налогообложения   Тема 9:Защита прав налогоплательщиков
Всего
Количество контрольных заданий

 

Общее количество часов, используемых в аудиторных занятиях дисциплины в интерактивной форме составляет 40 %.

 

5.3. Перечень тем семинарских занятий

Таблица 3.