Понятие и виды банковских операций

 

Все банковско-кредитные учреждения одной из главных своих функций считают привлечение денежных средств физических и организаций с целью их использования в хозяйственной деятельности. Реализацию данной функции банки осуществляют через совершение банковских операций. Главная цель совершения банковских операций – это получение определенной экономической выгоды.

Статья 5 ФЗ от 2 декабря 1990 г. N 395-1 «О банках и банковской деятельности» раскрывает функциональную составляющую банковской деятельности в Российской Федерации - содержит перечень банковских операций и банковских сделок.

Часть 1 данной статьи называет 9 банковских операций, которые вправе осуществлять кредитные организации. Указанные банковские операции условно можно разделить на 3 группы:

1) банковские операции с участием физических лиц (осуществление переводов денежных средств по поручению физического лица без открытия банковского счета (за исключением почтовых переводов));

2) банковские операции с участием физических лиц, имеющих статус индивидуального предпринимателя (инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание);

3) банковские операции с участием организаций (открытие и ведение банковских счетов).

Данная классификация является условной, так как некоторые виды банковских операций могут осуществляться с участием нескольких из перечисленных субъектов, так, например, привлечение средств во вклады (до востребования и на определенный срок) может осуществляться и от физических, и от организаций.

Осуществление банками банковских операций (за исключением инкассации) освобождается от налогообложения (п.п. 3 п. 3 ст. 149 НК РФ). Согласно п. 7 ст. 149 НК РФ освобождение от налогообложения не применяется при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров.

1. Итак, первой рассматриваемой банковской операцией является привлечение денежных средств физических и организаций во вклады (до востребования и на определенный срок).

Банковский вклад, или депозит, - это один из наиболее значимых институтов банковского права, содержание которого заключается в размещении временно свободных денежных средств физических и организаций в российской или иностранной валюте в кредитных организациях с целью хранения и получения дохода.

Соответственно, в зависимости от вида вкладчика все банковские вклады можно разделить на вклады физических лиц и вклады организаций, каждый из которых имеет свою специфику.

О банковских вкладах физических лиц речь пойдет более подробно, когда мы будем рассматривать статью 36 комментируемого Закона. Что же касается вкладов организаций, то на них следует остановиться более подробно.

Кредитные организации могут привлекать вклады до востребования и на определенный срок (срочные). В первом случае вкладчик имеет право в любой момент затребовать у банка возврата денежных средств, внесенных во вклад, и проценты в этом случае будут начислены, а во втором случае возврат денежных средств обусловлен неким сроком, который установлен в договоре, и при досрочном истребовании вклада банком не будут начислены проценты.

Данную банковскую операцию вправе осуществлять банки, имеющие соответствующую лицензию, и депозитно-кредитные небанковские организации, которые вправе привлекать во вклады исключительно средства организаций на определенный срок. Банки могут привлекать денежные средства организаций как на определенный срок, так и до востребования, небанковские кредитные организации исключительно - на определенный срок.

В соответствии с п. 2 ст. 835 ГК РФ в случае принятия вклада от гражданина лицом, не имеющим на это права, или с нарушением порядка, установленного законом или принятыми в соответствии с ним банковскими правилами, вкладчик может потребовать немедленного возврата суммы вклада, а также уплаты на нее процентов, предусмотренных статьей 395 ГК РФ, и возмещения сверх суммы процентов всех причиненных вкладчику убытков.

Если таким лицом приняты на условиях договора банковского вклада денежные средства юридического лица, данный договор является недействительным.

В соответствии с п. 1 ст. 834 ГК РФ по договору банковского вклада (депозита) одна сторона (банк), принявшая поступившую от другой стороны (вкладчика) или поступившую для нее денежную сумму (вклад), обязуется возвратить сумму вклада и выплатить проценты на нее на условиях и в порядке, предусмотренном договором.

С точки зрения гражданского права данный договор является «реальным», то есть считается заключенным с момента передачи (перечисления) денежной суммы во вклад, а, как показывает банковская практика, для того, чтобы вклад не был закрыт в одностороннем порядке кредитной организацией, на депозитном счете всегда должна оставаться минимальная установленная договором сумма.

По своей правовой природе договор банковского вклада (депозита) является возмездным, что выражается в обязанности банка выплатить проценты на сумму вклада, а также в возможности банка получить доход путем размещения указанных денежных средств. Кроме того, существенными условиями данного договора являются условия о сроке и процентах.

В соответствии со ст. 836 ГК РФ договор банковского вклада должен быть заключен в письменной форме, несоблюдение письменной формы договора влечет его недействительность (такой договор является ничтожным). Письменная форма договора считается соблюденной, если при внесении вклада оформляется сберегательная книжка или сберегательный сертификат, договор (для вкладов физических лиц) или депозитный сертификат или договор (для вкладов организаций).

Сберегательный (депозитный) сертификат в соответствии с п. 1 Положения «О сберегательных и депозитных сертификатах кредитных организаций» (письмо Банка России от 10 февраля 1992 г. N 14-3-20) является ценной бумагой, удостоверяющей сумму вклада, внесенного в кредитную организацию, а также права вкладчика (держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада и указанных в сертификате процентов в кредитной организации, выдавшей сертификат.

В соответствии со ст. 146 ГК РФ права вкладчика по сертификату могут быть переданы третьему лицу. Для передачи другому лицу прав, удостоверенных сертификатом на предъявителя, достаточно его вручения этому лицу. Права вкладчика по именному сертификату передаются в порядке, установленном для уступки требований (цессии). Уступка требования по именному сертификату оформляется двусторонним соглашением лица, уступающего свои права (цедента), и лица, приобретающего эти права (цессионария), на оборотной стороне такого сертификата или на дополнительных листах (приложениях к нему).

Спецификой банковских вкладов организаций является нераспространение на них требований об обязательном страховании вкладов. В соответствии с п. 2 ст. 840 ГК РФ конкретные способы обеспечения возврата банком вкладов организаций должны быть закреплены в договоре. При заключении договора банк обязан предоставить вкладчику информацию об обеспеченности возврата вклада. При невыполнении банком предусмотренных законом или договором банковского вклада обязанностей по обеспечению возврата вклада, а также при утрате обеспечения или ухудшении его условий вкладчик вправе потребовать от банка немедленного возврата суммы вклада, уплаты на нее процентов в размере, определяемом в соответствии с п. 1 ст. 809 ГК РФ, и возмещения причиненных убытков.

Юридическому лицу возврат суммы вклада осуществляется путем перечисления банком денежных средств на депозитный счет этого юридического лица.

2. Второй банковской операцией является размещение указанных в п. 1 ч. 1 статьи 5 вышеуказанного ФЗ привлеченных средств от своего имени и за свой счет.

Так как банковская деятельность несет в себе экономический контекст, кредитные организации могут размещать привлеченные во вклады денежные средства на банковские счета и депозиты в других банках, размещать их в займы и кредиты в целях получения дохода. При этом банк может использовать имеющиеся на счете денежные средства, гарантируя право клиента беспрепятственно распоряжаться этими средствами.

3. Третьей банковской операцией из названных в комментируемом Законе является открытие и ведение банковских счетов физических и организаций.

При заключении договора банковского счета клиенту или указанному им лицу открывается счет в банке на условиях, согласованных сторонами. Таким образом, данная банковская операция как бы обусловливает заключение договора банковского счета, регламентируемого положениями главы 45 ГК РФ.

Банк обязан заключить договор банковского счета с клиентом, обратившимся с предложением открыть счет на объявленных банком для открытия счетов данного вида условиях, соответствующих требованиям, предусмотренным законом и установленными в соответствии с ним банковскими правилами.

4. Четвертым видом банковских операций является осуществление кредитными организациями расчетов по поручению физических и организаций, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам.

В соответствии со ст. 140 ГК РФ платежи на территории Российской Федерации осуществляются путем наличных и безналичных расчетов. Расчеты с участием граждан, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут производиться наличными деньгами без ограничения суммы или в безналичном порядке. Расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке. Расчеты между этими лицами могут производиться также наличными деньгами, если иное не установлено законом.

В соответствии с п. 1 Указания Банка России от 20 июня 2007 г. N 1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя» расчеты наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами, а также между юридическим лицом и гражданином, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, между индивидуальными предпринимателями, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100000 рублей.

5. Пятым видом банковских операций является инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и организаций.

Под инкассацией понимается процесс сбора и доставки в кредитные организации наличных денег, ценных бумаг и ценностей. Для безопасности инкассация осуществляется специальными службами.

6. Шестой вид банковских операций - купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах.

Инструкция Банка России от 28 апреля 2004 г. N 113-И «О порядке открытия, закрытия, организации работы обменных пунктов и порядке осуществления уполномоченными банками отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой Российской Федерации, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых выражена в иностранной валюте, с участием физических лиц» называет следующие виды операций с наличной иностранной валютой по поводу ее купли-продажи, а также сопутствующие:

1) покупка наличной иностранной валюты за наличную валюту Российской Федерации;

2) продажа наличной иностранной валюты за наличную валюту Российской Федерации;

3) продажа наличной иностранной валюты одного иностранного государства (или группы государств, например государств зоны евро) за наличную иностранную валюту другого иностранного государства (группы государств) (конверсия);

4) размен денежного знака иностранного государства на денежные знаки того же иностранного государства;

5) замена поврежденного денежного знака иностранного государства на неповрежденный денежный знак того же иностранного государства;

6) замена поврежденного денежного знака иностранного государства на неповрежденный денежный знак другого иностранного государства;

7) покупка поврежденного денежного знака иностранного государства за наличную валюту Российской Федерации;

8) прием денежных знаков иностранных государств и денежных знаков Банка России, вызывающих сомнение в их подлинности, для направления на экспертизу и др.

Купля-продажа иностранной валюты может происходить и в безналичной форме.

Операции с наличной валютой осуществляются обменным пунктом только с той иностранной валютой, курс которой устанавливается Банком России по отношению к валюте Российской Федерации. В целях обеспечения условий для использования в деловом обороте актуальной информации о курсах иностранных валют по отношению к рублю Банк России с начала 2010 года расширил перечень иностранных валют, официальные курсы которых по отношению к рублю устанавливаются им ежедневно (по рабочим дням). Одновременно Банк России прекратил ежемесячно устанавливать официальные курсы 100 иностранных валют, 17 из которых были включены в состав иностранных валют, официальные курсы которых устанавливаются Банком России ежедневно (по рабочим дням).

При этом непосредственный перечень иностранных валют, а также курсы иностранных валют, с которыми уполномоченный банк (филиал уполномоченного банка) осуществляет указанные операции, определяется уполномоченным банком или его филиалом самостоятельно.

Обменному пункту запрещается в течение операционного дня осуществлять операции только по покупке или только по продаже наличной иностранной валюты за наличную валюту Российской Федерации, за исключением случаев израсходования кассовым работником обменного пункта авансов наличной иностранной валюты или наличной валюты Российской Федерации соответственно

Операции купли-продажи иностранной валюты осуществляются в присутствии физического лица при предъявлении физическим лицом кассовому работнику документа, удостоверяющего личность.

7. Седьмой банковской операцией является привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов.

Кредитные организации, имеющие соответствующую лицензию Банка России, могут совершать операции с драгоценными металлами.

Драгоценные металлы - это слитки золота, серебра, платины и палладия, а также монеты из драгоценных металлов (золота, серебра, платины и палладия), за исключением монет, являющихся валютой Российской Федерации.

Слитки драгоценных металлов - стандартные или мерные слитки российского производства, соответствующие государственным стандартам, действующим в Российской Федерации, и зарубежного производства, соответствующие международным стандартам качества, принятым Лондонской ассоциацией участников рынка драгоценных металлов и участниками Лондонского рынка платины и палладия.

8. Восьмой банковской операцией является выдача банковских гарантий.

Понятие банковской гарантии дано в ст. 368 ГК РФ. В силу банковской гарантии кредитная организация дает по просьбе клиента (принципала) письменное обязательство уплатить кредитору принципала (бенефициару) в соответствии с условиями даваемого гарантом обязательства денежную сумму по представлении бенефициаром письменного требования о ее уплате.

Цель предоставления банковской гарантии - обеспечение надлежащего исполнения принципалом его обязательств перед бенефициаром. За выдачу банковской гарантии клиент уплачивает кредитной организации вознаграждение.

Особенностью банковской гарантии является ее независимость от основного обязательства, во исполнение которого она выдается, на что указывает законодатель в ст. 370 ГК РФ.

9. Последней, девятой, банковской операцией является осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

Федеральным законом от 31 июля 1998 г. N 151-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» и Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» ч. 1 ст. 5 комментируемого Закона была дополнена пунктом 9, предусматривающим осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов.

Таким образом, банки участвуют в деятельности целого ряда рыночных секторов, но приоритетным является их участие в финансовых рынках в рамках специфических банковских операций.