Краткая характеристика предприятия.

Факультет управления

 

Кафедра социального менеджмента

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

По дисциплине: Организация малого бизнеса

Тема: Финансовый план предприятия

 

 

Выполнил:

студент 3 курса

бакалавриата

заочного отделения

направление 080200

«Менеджмент»

группы ЗУМБ 4-12

Маринченко П.А.

Подпись____________

Научный руководитель:

Проф. кафедры социального менеджмента, доктор военных наук, зам. декана по учебной работе

Кондрашин А.В.

Оценка______________

Подпись_____________

 

 

Г.Дзержинск

Содержание

 

 

Введение

Глава 1. Финансовое планирование …………………………………….… 5

1.1. Сущность и задачи финансового планирования …………………….. 5

1.2. Методы финансового планирования …………………………………. 7

1.3.Виды финансового планирования………………………………….….. 8

1.4.Проблемы финансового планирования …………………………….… 12

Глава 2 Разработка финансового плана предприятия …………………… 14

2.1. Краткая справка о предприятии ……………………………………….14

2.2.Финансовый план ООО «ДомРемСтрой» на 2016г. …………………. 14

Заключение ………………………………………………………………….. 24

Список использованной литературы ……………………………………….25

 

Введение

Важнейшим элементом предпринимательской хозяйственной деятельности и управления предприятием является финансовое планирование. Управлять – значит предвидеть, т.е. прогнозировать, планировать.

Современный рынок предъявляет серьезные требования к предприятию. Сложность и высокая подвижность происходящих на нем процессов создают новые предпосылки для более серьезного применения планирования.

Основными факторами возрастающей роли планирования в современных условиях являются:

- высокая нестабильность внешних условий и факторов;

- новый стиль руководства персоналом;

- усиление центробежных сил в экономической организации.

В рыночной экономике предприниматели не могут добиться стабильного успеха, если не будут четко и эффективно планировать свою деятельность, постоянно собирать и аккумулировать информацию, как о состоянии целевых рынков, положения на них конкурентов, так и о собственных перспективах и возможностях.

Финансовое планирование обеспечивает предварительный контроль за образованием и использованием материальных, трудовых и денежных ресурсов, создает предпосылки укрепления финансового состояния.

Финансовое состояние предприятия зависит от результатов его коммерческой, производственной и финансовой деятельности. Если производственный и финансовый планы успешно выполняются, то это положительно влияет на финансовое положение предприятия. В результате недовыполнения плана по производству и реализации продукции происходит повышение ее себестоимости, уменьшение выручки и суммы прибыли и как следствие этого - ухудшение финансового состояния предприятия и его платежеспособности.

Устойчивое финансовое положение в свою очередь оказывает положительное влияние на обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами и выполнение производственных планов.

Поэтому финансовая деятельность как составная часть хозяйственной деятельности направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективного его использования, выполнение расчетной дисциплины.

Таким образом, финансовое планирование является основной формой реализации главных целей предприятия.

Цель работы – рассмотреть процесс разработки финансового плана и доказать необходимость финансового планирования деятельности любой фирмы, рассчитывающей на успех в современных условиях рынка.

Поставленная цель определяет задачиисследования:

- рассмотреть сущность и содержание финансового планирования;

- рассмотреть методику финансового планирования;

- составить финансовый план;

- провести анализ финансовых показателей предприятия.

- определить проблемы и основные пути совершенствования финансового планирования хозяйствующего субъекта.

Объектом исследования является состояние финансового планирования на предприятии ООО «ДомРемСтрой», планирующее свою деятельность на 2016 год.

 

Глава 1. ФИНАНСОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ

Сущность и задачи финансового планирования

Эффективное управление финансами организации возможно лишь при планировании всех финансовых ресурсов, их источников отношений хозяйствующего субъекта.

Финансовое планирование тесно связано с планированием производ­ственно-хозяйственной деятельности. Сейчас, с развитием рыночных отношений финансы становятся основным ви­дом ресурсов, именно их ограниченность начинает лимитировать производство. В связи с этим в значительной степени возрастает роль финансового планирования, изменяется его содержание, как на предприятиях, так и в рамках всей финансовой системы страны.

Планирование - это процесс разработки и принятия целевых установок в количественном и качественном выражении, а также определение путей их наиболее эффективного достижения.

Финансовое планирование - это планирование всех доходов и направлений расходования денежных средств предприятия для обеспечения его развития.

Финансовое планирование осуществляется посредством составления финансовых планов разного содержания и назначения в зависимости от задач и объектов планирования.

Основные задачи, решаемые финансовым планированием:

- обеспечение финансовыми ресурсами и денежными средствами основной хозяйственной деятельности предприятия;

- определение прибыли и возможных факторов ее увеличения;

- определение финансовых взаимоотношений с бюджетами и банками;

- обеспечение сбалансированности между доходами и расходами предприятия;

- контроль за финансовым состоянием и платежеспособностью предприятия.

Значение финансового планирования для хозяйствующего субъекта состоит в том, что оно:

- воплощает выработанные стратегические цели в форму конкретных финансовых показателей;

- обеспечивает финансовыми ресурсами заложенные в финансовом плане экономические пропорции развития;

- предоставляет возможности определения жизнеспособности проекта предприятия в условиях конкуренции;

- служит инструментом получения финансовой поддержки от внешних инвесторов.

Планирование связано, с одной стороны, с предотвращением ошибочных действий в области финансов, с другой - с уменьшением числа использованных возможностей.

В процессе планирования можно оценить:

- уровень развития предприятия и результаты его деятельности;

- объем ресурсов, с помощью которого могут быть достигнуты цели предприятия;

- отдачу вложенных предприятием в конкретные инвестиционные проекты средств.

Таким образом, финансовое планирование оказывает воздействие на все стороны деятельности хозяйствующего субъекта по средствам выбора объекта финансирования, направления финансовых средств и способствует рациональному использованию трудовых, материальных и денежных ресурсов.

Методы финансового планирования.

В практике финансового планирования применяют следующие методы:

- экономического анализа,

- нормативный,

- балансовых расчетов,

- денежных потоков,

- метод многовариантности,

- экономико-математическое моделирование.

Метод экономического анализа используется для определения основных закономерностей, тенденций в движении натуральных и стоимостных показателей, внутренние резервы предприятия.

Нормативный метод заключается в том, что на основе заранее установленных норм и технико-экономических нормативов рассчитывается потребность хозяйствующего субъёкта в финансовых ресурсах и их источниках. Такими нормативами есть ставки налогов и сборов, нормы амортизационных отчислений и другие нормативы, устанавливающиеся либо самим субъёктом либо для субъёкта государством в виде специальной нормативной или законодательной базы. Нормативы самого хозяйствующего субъёкта - это нормативы, разрабатываемые непосредственно на предприятии и используемые им для регулирования производственно-хозяйственной деятельности, контроля за использованием финансовых ресурсов, других целей по эффективному вложению капитала. Существуют современные методы калькулирования затрат: стандарт-кост и стандарт маржинал-костинг. Они основаны на использовании внутрихозяйственных норм.

Использование метода балансовых расчетов для определения будущей потребности в финансовых средствах основывается на прогнозе поступления средств и затрат по основным статьям баланса на определенную дату в перспективе.

Метод денежных потоков является универсальным при составлении финансовых планов и служит инструментом для прогнозирования размеров и сроков поступления необходимых финансовых ресурсов. Теория прогноза денежных потоков основывается на ожидании поступления средств на определенную дату и бюджетировании всех издержек и расходов. Этот метод дает на много больше полезной информации, чем метод балансовой сметы.

Метод многовариантности расчетов состоит в разработке альтернативных вариантов плановых расчетов, для того чтобы выбрать из них оптимальный, при этом критерии выбора могут быть различными. Например, в одном варианте может быть учтен продолжающийся спад производства, инфляция национальной валюты, а в другом - рост процентных ставок и, как следствие, замедление темпов роста мировой экономики и снижение цен на продукцию.

Методы экономико-математического моделирования позволяют количественно выразить взаимосвязь между финансовыми показателями и основными факторами, их определяющими.

Виды финансового планирования.

Финансовое планирование, в зависимости от содержания назначения и задач, можно классифицировать на перспективное, текущее (годовое) и оперативное.

Перспективное планирование. Этот тип финансового планирования используется для определения важнейших показателей, пропорций и темпов расширенного воспроизводства, является главной формой реализации целей предприятия. Перспективное финансовое планирование в современных условиях охватывает период времени от одного года до трех лет. Временной интервал носит условный характер, поскольку зависит от экономической стабильности и возможности прогнозирования объёмов финансовых ресурсов и направлений их использования. Перспективное планирование включает разработку финансовой стратегии предприятия и прогнозирование финансовой деятельности. Финансовая стратегия оказывает влияние на общую стратегию предприятия. Изменение ситуации на финансовом рынке приводит к корректировке финансовой, а затем и общей стратегии развития предприятия. Цели финансовой стратегии должны быть подчинены общей стратегии развития и направлены на максимизацию рыночной стоимости предприятия.

При разработке финансовой стратегии определяется период ее реализации.

В основе финансовой стратегии лежит финансовая политика предприятия по конкретным направлениям финансовой деятельности: налоговой, амортизационной, дивидендной, эмиссионной.

Основой перспективного планирования является прогнозирование, которое определяет стратегию компании на рынке. Прогнозирование состоит в изучении возможного финансового состояния предприятия на длительную перспективу, предполагает разработку альтернативных финансовых показателей и параметров, использование которых при наметившихся спрогнозированных тенденциях изменения ситуации на рынке позволяет определить один из вариантов развития финансового положения предприятия. Основой прогнозирования является обобщение и анализ имеющейся информации с последующим моделированием возможных вариантов развития ситуаций и финансовых показателей.

Результатом перспективного финансового планирования является разработка трех основных финансовых документов:

- прогноза отчета о прибылях и убытках;

- прогноза движения денежных средств;

- прогноза бухгалтерского баланса.

Прогноз будущих прибылей и убытков основывается, в первую очередь, на прогнозном параметре объёма продаж. Этот показатель говорит о той доле рынка, которую предприятие предполагает завоевать своей продукцией. Прогнозы продаж выражаются как в денежных, так и в физических единицах, помогают определить влияние цены, объёма производства и продаж, а также инфляции на основные финансовые показатели. С помощью прогнозного отчета о прибылях и убытках определяется величина получаемой прибыли в предстоящем периоде.

Прогноз движения денежных средств - отражает движение денежных потоков по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности предприятия. Разграничения направлений деятельности при разработке прогноза позволяют повысить результативность управления денежными потоками. Прогноз движения денежных средств предоставляет возможность оценить использование предприятием денежных средств. С помощью прогноза движения денежных средств можно оценить, сколько денежных средств необходимо вложить в хозяйственную деятельность предприятия, синхронность поступления и расходования денежных средств, проверить будущую ликвидность предприятия.

После составления этого прогноза определяют стратегию финансирования предприятия. Её суть заключается в следующем:

- определение источников долгосрочного финансирования;

- формирование структуры и затрат капитала;

- выбор способов наращивания долгосрочного капитала.

Надо отметить, что на всех этапах финансового планирования, огромное значение имеет использование правдивой и реальной информации о состоянии предприятия, а также его текущей деятельности.

Текущее финансовое планирование является планированием осуществления; оно рассматривается как составная часть перспективного плана и представляет собой конкретизацию его показателей.

Текущее планирование хозяйственной деятельности предприятия состоит в разработке плана прибылей и убытков, плана движения денежных средств, планового бухгалтерского баланса, поскольку эти формы планирования отражают финансовые цели организации. Все три плановых документа основываются на одних и тех же исходных данных и должны корреспондироваться друг с другом. Документы текущего финансового плана составляются на период, равный одному году. Для точности результата осуществляют дробление планового периода на более мелкие единицы измерения: полугодие, квартал, месяц. Разработку финансового плана целесообразнее начинать с плана прибылей и убытков, этот документ показывает обобщённый результат текущей деятельности. Анализ соотношения доходов и расходов позволяет оценить резервы увеличения собственного капитала предприятия. Разработка этого плана происходит в несколько этапов:

- рассчитывается плановая сумма амортизационных отчислений;

- определяется сумма затрат;

- определяется выручка от реализации продукции.

Следующим документом текущего финансового планирования является годовой план движения денежных средств, который представляет собой собственно план финансирования, составляется на год с разбивкой по кварталам. Этот план можно составлять двумя методами:

- прямой метод основывается на исчислении притока и оттока денежных средств, таким образом, подводятся балансы по трём видам деятельности предприятия: основной, инвестиционной, финансовой;

- косвенный метод основывается на последовательной корректировке чистой прибыли в связи с изменениями в активах предприятия. Исходным элементом этого метода является прибыль.

Заключительным документом финансового плана является плановый бухгалтерский баланс на конец планируемого года, который отражает все изменения в активах и пассивах в результате запланированных мероприятий и показывает состояние имущества и финансов предприятий.

Оперативное финансовое планирование, которое необходимо для контроля за поступлением фактической выручки на расчётный счёт и расходованием наличных финансовых ресурсов.

Оперативное финансовое планирование включает составление и исполнение платёжного календаря, кассового плана и кредитного плана.

Рыночная экономика как более сложная и организованная социально-экономическая система требует качественного финансового планирования, так как за все негативные последствия и просчеты планов ответственность несет само предприятие ухудшением своего финансового состояния.

 

Проблемы и пути совершенствования финансового планирования

Чтобы разработать пути совершенствования организации финансового планирования на российских предприятиях, необходимо выделить проблемы, существующие на современных предприятиях:

- весьма высокая степень неопределенности на Российском рынке, которая происходит из-за разных глобальных изменений в сферах общественной жизни;

- малая доля компаний готовых к осуществлению серьезных финансовых разработок, и располагающая средствами для этого.

Нетрудно предположить, что для осуществления эффективного финансового планирования имеют возможности только крупные компании. Потому как у них есть достаточно средств для привлечения квалифицированных специалистов.

На небольших же предприятиях, как правило, для этого нет средств, хотя потребность в финансовом планировании не меньше, даже больше, чем у крупных.

Можно выделить ряд проблем, с которыми сталкиваются предприятия в области организации финансового планирования:

- нереальность формируемых планов. Это связано с необоснованными плановыми данными по планируемой доли денежных средств в расчетах, заниженными сроками погашения дебиторской задолженности, увеличенными потребностями в финансировании. Всему причина - это функциональная разобщенность подразделений, участвующих в составлении финансовых планов. В результате чего, планы не являются реальным инструментом управления;

- низкая оперативность составления планов, связанная с длительностью процедуры согласования планов, отсутствием четкой системы подготовки и передачи плановой информации из отдела в отдел, недостоверностью информации;

- отсутствие четких внутренних стандартов составления планов;

- «Оторванность» текущего от стратегического планирования.

Пути совершенствования финансового планирования:

- процесс изменения системы планирования должен успевать соответствовать изменениям в структурах, системах управления предприятий;

- планирование (корректировка и уточнение) должно осуществляться по принципу «дерева целей», то есть «сверху-вниз», системно, только тогда планы будут комплексными и самодостаточными;

- осуществление планирования с учетом изменений внешней среды, рисков;

- нужно планировать защитные действия для компенсации реальных угроз конкурентов;

- система планирования должна быть привязана к имеющейся на предприятии системе центров ответственности, иначе реализация даже самых лучших планов будет неэффективной;

- система планирования должна включать в себя систему мотивации для топ-менеджеров, «ключевых» руководителей и специалистов!

Реализация этих принципов, как мне кажется, позволит выстроить и реализовать стратегию, минимизирующую вероятность потерь.

 

Глава 2. Разработка финансового плана предприятия

Краткая характеристика предприятия.

ООО «ДомРемСтрой»- специализированное предприятие по оказанию услуг в сфере жилищно-коммунального хозяйства. Осуществляет обслуживание многоквартирных домов по их текущему ремонту- замена стояков ХВС, ГВС, ремонт системы отопления, декоративный ремонт подъездов и пр.

ООО «ДомРемСтрой» создано в соответствии с законодательством России на основании решения учредителей 13 декабря 2012 года.

Уставный капитал общества составляет 10 000 рублей.

ООО «ДомРемСтрой» является юридическим лицом, имеющим обособленное имущество, самостоятельный баланс и расчетный счет.

На балансе предприятия имеются основные средства- автомобмль ГАЗ 33052 и легковой а/м ФОРД ФОКУС.

 

2.2 Финансовый план ООО «ДомРемСтрой» на 2016 год

 

2.2.1 Формирование бюджета доходов и расходов (БДР)

Основное назначение БДР — прогнозирование финансового результата работы предприятия за бюджетный период.